Анализ деятельности предприятия по производству соков ОАО "Бинго"

Введение

В настоящее время большое количество людей ведет активный образ жизни, огромное внимание уделяется здоровью, здоровому питанию, экологически чистым продуктам, натуральным сокам и напиткам.

В такой обстановке развивается рынок соковой продукции и газированных напитков.

После изучения рынка соковой продукции и газированных напитков принимается решение о создании ОАО «Бинго», которое будет производить:

· Натуральные соки (100%): яблочный, томатный, морковный.

· Нектары: вишневый, мультифруктовый, ананасовый и т.д.

· Соки с экзотических фруктов.

· Газированные напитки.

Вся продукция будет в удобной упаковке по 0,5 л, 1 л, 2л по приемлемой цене.

Соки и газированные напитки всегда пользовалась высоким спросом, т.ч. при удачном маркетинге предприятие сможет занять высокие конкурентные позиции.

При надлежащей организации производства и рациональной финансовой деятельности предприятие сможет достичь высоких показателей рентабельности.

Для достижения поставленных целей планируется организовать хозяйственную деятельность с численностью работников - 20 человек согласно штатному расписанию.

Линии производства соков и газированных напитков предоставит ООО «Агротех», поставщик сырья ЗАО «Эрлан».

Продукт будет изготавливаться в асептических условиях с использованием новейших мировых технологий.

ОАО «Бинго» - акционерное общество, которое будет выплачивать дивиденды в размере 25% годовых 2раза в год.

Для наиболее полного прогнозирования деятельности предприятия необходимо произвести прогнозные расчеты.

1. Определение затрат на производство продукции и ее цены

1.1.Расчет прямых затрат на производство продукции

1.1.1.Расчет затрат сырья и материалов

Согласно рецептуре производства соков и газированных напитков расчет сырья и материалов будет приведен в таблице1.

Таблица 1.

Расчет затрат сырья и материалов на производство

1000л продукции.

Как видно из таблиц, материальные затраты на изготовление 1000 кг. сока составили 2232,45 грн., а на производство газированных напитков - 987,52 грн. Как видно, возвратные отходы составляют 1%. В данном случае возвратные отходы не оказывают большого влияния на материальные затраты.

1.1.2.Расчет заработной платы основных рабочих

Предприятие работает каждый день по 8 часов в день и имеет 2 технологические линии (производство соков, производство газированных напитков).

Потребность в производственных рабочих на каждую линию составляет по 10 человек. А всего производственный процесс в день обслуживает 20 человек. Проведем расчет основной з/п. Предполагается, что начисления на заработную плату составят 37,5 % от основной з/п :

1. На государственное социальное страхование 4%

2. Пенсионный фонд 32%

3. Государственный фонд содействия занятости населения 1.5%

Форма оплаты - повременная.

Таблица 2.

Расчет заработной платы основных рабочих

Из таблицы, видно, что фонд заработной платы основных производственных рабочих составляет 13750 грн. в месяц. А в год это составляет 13750*12=165000 грн.

1.2. Расчет косвенных затрат

1.2.1. Расчет затрат на МБП и инвентарь

К МБП и инвентарю относятся предметы, стоимость которых составляет менее 500 грн., и срок их службы не менее 1 года. Составим таблицу для расчета затрат на МБП и инвентарь.

Таблица 3.

Расчет затрат на МБП и инвентарь.

Как видно из таблицы затраты на приобретение МБП и инвентаря составили 2050 грн.

Списание затрат на МБП, согласно с правилами:

1. Списание затрат сразу же при приобретении (срок службы 1 год.)

2. Списание 50% в момент приобретения и 50% в момент ликвидации (срок службы около 2 лет)

3. Равномерный метод списания.

Далее рассчитаем износ МБП и инвентаря:

Таблица 4.

Расчет износа МБП и инвентаря.

Из таблицы видно, что сумма износа МБП и инвентаря составляет в год 733,4 грн. или 733\12=61,2грн. в месяц.

1.2.2.Расчет затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

Соки и газированные напитки ОАО «Бинго» изготавливаются так: натуральный концентрированный сок доставляется на предприятие, где он проходит различные виды контроля. Затем при помощи современного высокотехнологичного оборудования разливают соки в пластиковые тары.

В соответствии с данным способом производства мы приобретаем 2 линии производства: для соков и для газированных напитков с пластиковой тарой объемом 0,5л, 1л и 2л.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) - сложная статья, включающая в себя затраты:

1. на силовую энергию

2. амортизация,

3. сырье и материалы для обслуживания и ремонта ОПФ; запасные части и заработную плату ремонтным рабочим.

В соответствии со всем выше перечисленным, стоимость оборудования примем 6% от первоначальной, а затраты на сырье и материалы, запасные части и заработную плату ремонтных рабочих за 10% от первоначальной стоимости ОПФ.

Рассмотрим таблицы, в которых приведен расчет амортизации оборудования, расчет затрат на электроэнергию.

Таблица 5.

Расчет амортизации оборудования.

Расчет амортизации в нашем случае производится прямым методом по формуле:

А год = (Первоначальная стоимость - Ликвидационная)\ Срок службы.

А год линии = (140000-8400) \ 10 =13160 грн.

Расчет затрат на электроэнергию.

Исходя из среднемесячного планового объема производства (работать по 8 часов в день, 22 дня в месяц), в день используется 220кВт. Тариф на электроэнергию составляет на 1кВт 0,52 грн.

Затраты электроэнергии на каждую технологическую линию составляют: 3500*0,52=1820 грн./мес.

Прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) составляют:

(140000*2+140000*2)*0,1=(280000+280000)*0,1=56000 грн/год

Всего РСЭО за год:

221520+56000+52640=330160 грн./год

1.2.3.Расчет общепроизводственных и общехозяйственных затрат

1.2.3.1.Расчет заработной платы персонала общепроизводственного и общехозяйственного назначения

Согласно штатному расписанию к персоналу, обслуживающему производственный процесс относятся:

· мастер-технолог

· кладовщик

· водитель

· грузчик

· охранник

· уборщик

Таблица 7.

Расчет заработной платы общепроизводственного и общехозяйственного персонала

Из таблицы видно, что затраты на заработную плату обслуживающего персонала составили 11247,5 грн/мес.

1.2.3.2.Расчет затрат на освещение помещения

Производственное помещение ОАО «Бинго» 450м2, складские и бытовые 150 м2 , административные помещения 50 м2 .

Производственное помещение функционирует 355 день\год или 2840час\год.

Помещение освещаются 35 лампами мощностью 100 Вт каждая.

Затраты на освещение производственных помещений =2840*35*0,1*0,52 = 5168,8 грн/год

Складские, бытовые, административные помещения освещаются в среднем 8 часов или 2800 ч/ год. 10 лампами мощностью 100 Вт.

Затраты на освещение складских, бытовых, административных помещений = 2800*10*0,1*0,52=1456 грн.

Всего затрат на освещение помещения:

5168,8+1456=6624,8 грн.

1.2.3.3. Расчет затрат на отопление помещения, водоснабжение и канализацию.

Общая площадь помещения составляет 650 м2 . Отопительный сезон начинается в октябре, а заканчивается в апреле, т.е. 6 месяцев. Стоимость отопления м2\мес.= 3 грн. Всего за год затраты на отопление составят 650*6*3 = 11700грн\год.

Затраты на водоснабжение составят 600 грн\год, а на канализацию 500 грн\год.

1.2.3.4. Расчет заработной платы административного персонала

Согласно штатному расписанию к административному персоналу относятся:

· Директор

· Бухгалтер

· Менеджер по сбыту

Таблица 8.

Расчет з\п административного персонала

Как видно из приведенной таблицы з\п административного персонала составляет 4950 грн. За год 4950*12=59400 грн.

1.2.3.5.Расчет прочих административных расходов

Прочих административные расходы принимаются в размере 20% от общей суммы административных (общехозяйственных) расходов: з/п общехозяйственного персонала + освещение + отопление + канализация + вода + административный персонал.

(11247,5*12+6624,8+11700+600+500+59400)*0,2= =213794,8*0,2=42758,96 грн./год

Всего административные расходы:

134970+6624,8+11700+600+500+59400+42758,96= =256553,76 грн/год

1.2.3.6.Расчет потерь от брака

При расчете потерь от брака необходимо учитывать, что они составляют 1% от стоимости основных материалов:

Для соков: 2255*0,01=22,55 грн./1000л

Для газированных напитков: 997,5*0,01=9,98 грн./1000л

1.2.3.7.Расчет прочих расходов

Для учета всех расходов, которые могут возникнуть в случае форс мажорных обстоятельств, рассчитываются прочие расходы, которые примем в размере 10% от себестоимости продукции.

1.3. Калькуляция себестоимости

При расчете калькуляции себестоимости мы производили следующие расчеты:

1. з/п основных рабочих на 1000л продукции = з/п за месяц/количество рабочих дней в месяц/дневной объем производства*1000л.

Предприятия работает 22 дня в месяц.

1. МБП и инвентарь: сумма износа за год/12 месяцев/месячный объем производства:

733,4/12/132=46,28 грн./1000л

Таким же образом, как и МБП, рассчитывается сумма РСЭО и административных расходов на 1000л. При расчете постоянных затрат (РСЭО, админ. расходы, МБП) учитывается их равномерное распределение между 2-мя видами продукции.

Таблица 9.

Калькуляция себестоимости 1000л продукции.

Для удобства расчетов будем выпускать продукцию по 1л.

Из расчетов видно, что себестоимость 1 литра сока составляет 3307,38/1000=3,31 грн/л, а напитка - 1896,48/1000=1,9 грн./л. Наибольший удельный вес в структуре себестоимости занимает сырье и материалы, как видно из таблицы 68,18% и 52,6% соответственно.

1.4. Установка рыночной цены продукции

Учитывая конкуренцию на рынке соков, напитков и его конъюнктуру, а также норму рентабельности данного вида продукции (20%) , рыночная цена сока составит 3,31*1,2=3,97 грн./л, а напитка - 1,9*1,2=2,28 грн./л без учета НДС.

2. Разработка базового варианта отчета о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств создается на основе сбора анализа и обработки внешней и внутренней информации, доступной финансовым аналитикам в настоящее время и прогнозируемой на будущее.

2.1 Определение потоков ДС

Существует два метода составления данной формы отчетности:

1) Прямой метод - отчет формируется на основе прогнозирования будущих потоков и оттоков денежных средств за определенный период времени (месяц, квартал, год).

2) Косвенный метод - отчет формируется на основе данных о результатах деятельности предприятия в предыдущем периоде с использованием данных «Баланса», «Отчета о финансовых результатах».

Разработаем базовый вариант «Отчета о движении денежных средств» прямым методом, также его еще называют бюджетированием. Этот документ показывает момент и объем поступлений денежных средств, а также их использование и остатки на конец периода. Для составления бюджета денежных средств целесообразно строить насколько графиков.

Первым строится график поступления денежных средств, причем в первый год бюджет составляется по месяцам, второй - по кварталам, третий - за полугодие. В данной курсовой рассчитываем графики и баланс предприятия на первый год его функционирования.

Срок реализации соков составляет 1 месяц.

Поступление денежных средств производится с учетом продажи продукции в кредит. 90% продукции будет продаваться в кредит, а 10% будет оплачиваться сразу.

При этом 90% продукции, продаваемой в кредит, оплачивается через 1 месяц, 10% через 2 месяца.

Для составления прогнозного документа о состоянии ДС в будущем, необходимо построить несколько графиков-таблиц, отражающие притоки и оттоки ДС. Принимаем прирост продаж 1,5% в месяц.

2.2. Составление прогнозного отчета о финансовых результатах

Отчет о прибылях (убытках) прогнозирован поквартально. Объем продаж составляется на основании графика А. Данные по амортизации берем с расчетов по калькуляции продукции. Валовая маржа = объем реализации - затраты, которые состоят из стоимости материалов и з/п.

Налог на прибыль рассчитываем исходя из ставки налога на прибыль в размере 30%.

Таблица

2.3 Прогнозный баланс

Для прогнозирования статей баланса необходимы входной баланс и форма 2.

Во входном балансе имеется уставной фонд, который в нашем случае будет состоять из стоимости основных средств - 280000 грн., стоимости сырья и материалов на первый месяц - 212518 грн. и имеющихся на счету ДС, в размере 500грн.

Таблица

Для составления прогнозного баланса на конец года необходимо прежде составить форму 2 - Отчет о финансовых результатах.

Таблица

Отчет о финансовых результатах

В прогнозном балансе статьи актива составляются:

· Денежные средства - остаток денежных средств в конце каждого квартала.

· Дебиторская задолженность - объем продукции, предоставляемой в кредит, грн.

· Остаточная стоимость основных средств - разница между остаточной стоимостью основных средств предыдущего квартала и амортизацией.

Статьи пассива:

· Кредиторская задолженность перед поставщиками - сырье и материалы для производства продукции, которые были куплены в кредит, за которые деньги еще не уплачены.

· Кредиторская задолженность по з/п - данные последнего месяца по выплатам, т.к. з/п в текущем месяце выплачивается только в начале следующего.

· Кредиторская задолженность по налогам - рассчитывается в прогнозном отчете о финансовом результате.

· Собственный капитал состоит из уставного фонда, который с момента создания предприятия не менялся и прибыли, которая считается накопительной.

Прогнозный баланс рассчитываем по состоянию на каждый квартал 2006 года.

3. Оценка финансового состояния предприятия

Для финансового состояния предприятия рассчитываем следующие показатели:

1. Коэффициент ликвидности.

- коэффициент абсолютной ликвидности.

- коэффициент промежуточной ликвидности.

- коэффициент общей ликвидности

2. Коэффициент деловой активности:

- коэффициент оборачиваемости оборотных средств

период оборачиваемости

- коэффициент оборачиваемости запасов

период оборачиваемости

3. Коэффициенты финансовой устойчивости:

- коэффициент финансовой автономии

- коэффициент финансовой зависимости

- коэффициент финансового риска

- коэффициент маневренности собственного капитала

4. Коэффициент концентрации собственного капитала

Таблица

Показатели финансового состояния предприятия

4. Определение точки безубыточности

Определим критический объем производства для каждого вида продукции, которое необходимо выпускать, чтобы предприятие было безубыточным.

Точка безубыточности рассчитывается по формуле:

=

Заключение

По результатам данной курсовой работы можно сделать вывод, что деятельность предприятия эффективна и прибыльна.

На протяжении года предприятие получает стабильную, постоянно возрастающую прибыль, ведь ежемесячно объем реализуемой продукции возрастает на 1,5%, следовательно, возрастает и прибыль. Также предприятие своевременно рассчитывается с бюджетом по налогам и прочим платежам, а также 2 раза в год выплачивает дивиденды.

Данный проект является эффективным и целесообразно дальнейшее расширение деятельности предприятия.