Анализ снижения себестоимости и изменения прибыли под влиянием основных технико-экономических факторов

38

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине "Планирование на предприятии"

на тему: "Анализ снижения себестоимости и изменения прибыли под влиянием основных технико-экономических факторов"

Содержание

• Исходные данные для выполнения курсовой работы
• 1. Изменение качества и конкурентоспособности продукции
• 1.1 Изменение структуры выпускаемой продукции
• 1.2 Изменение удельного веса постоянных расходов в себестоимости продукции, обусловленных изменением объемов производства
• 1.3 Изменение себестоимости за счет изменения использования ОПФ и связанных с этим изменение удельного веса амортизационных отчислений
• 2. Улучшение использования материальных ресурсов
• 2.1 Изменение затрат за счет внедрения новых видов материальных ресурсов
• 3. Расчет изменения затрат за счет мероприятий по совершенствованию организации производства и труда
• 3.1 Изменение затрат за счет совершенствования организации производства и управления
• 3.2 Изменение затрат за счет улучшения организации труда
• 3.3 Изменение затрат за счет ликвидации потерь от брака и непроизводительных расходов
• 4. Расчет планового уровня прибыли от реализации продукции по основным технико-экономическим показателям
• 5. Определение чистой прибыли предприятия
• Заключение
• Цель работы: определить положительно или отрицательно основные технико-экономические факторы влияют на себестоимость товарной продукции, а также на сколько снизится себестоимость товарной продукции и какие будут затраты в плановом году.

Производственная программа планового года включает новое изделие Д, выпускаемое по Госзаказу в объеме 6000 шт. Возможна и свободная реализация этого изделия (по результатам исследования рынка) в объеме 1000 шт. Плановая прибыль на одно изделие Д ожидается в сумме 12220 р.

Таблица 2. Затраты на 1 р. товарной продукции

Таблица 3. Изменение использования основных производственных фондов

Таблица 4. Перечень мероприятий в плановом году, направленных на

повышение технического уровня производства

Таблица 5. Расчет экономии за счет улучшения сырья, материалов,

топлива, энергии

Таблица 6. Расчет экономии от внедрения новых видов материалов,

топлива, энергии

Таблица 7. Расчет экономии за счет улучшения управления и организации труда

Таблица 8. Исходные данные по непроизводительным расходам

Исходные данные для расчета прироста прибыли от реализации продукции по основным технико-экономическим показателям

Таблица 9.

Таблица 10.

Изменение себестоимости за счет изменения объема и структуры товарной продукции.

В данную группу включаются следующие факторы.

Изменения структуры выпускаемой продукции.

Изменения удельного веса постоянных расходов, обусловленных изменением объемов производства (кроме амортизационных отчислений).

Улучшение использования основных производственных фондов и связанное с этим изменение удельного веса амортизационных отчислений в себестоимости.

Вывод: Хотя в плановом году среднегодовая стоимость и норма амортизации возросли, себестоимость продукции снизилась на 7878 тыс. рублей из-за значительного увеличения объема выпуска товарной продукции.

Повышение технического уровня производства.

В данную группу включаются следующие факторы:

автоматизация производственных процессов и внедрение новых технологий;

совершенствование применяемой техники и технологии;

улучшение использования материальных ресурсов;

внедрение новых видов материальных ресурсов.

Изменение себестоимости за счет изменения использования ОПФ и связанных с этим изменение удельного веса амортизационных отчислений.

На практике производится по каждому фактору отдельно, но в курсовом проекте они объединены, т.к методика расчета влияния первых двух факторов одинакова.

определяется следующим образом:

,

Где - себестоимость единицы продукции до и после внедрения мероприятий, р. /шт. - количество продукции с момента внедрения мероприятий и до конца года.

Савт = (3,3 - 4,1) 35000/1000 = - 28 (тыс. руб)

Савт = (2,9 - 4,6) 1000/1000 = - 1,7 (тыс. руб)

Савт = (831 - 1501) 10/1000 = - 6,7 (тыс. руб)

Савт (общ) = - 28- 1,7 - 6,7= - 36,4 (тыс. руб)

Для проведения расчетов использовались исходные данные из таблицы № 4. Расчет экономии от внедрения мероприятий по повышению технического уровня производства представлен в таблице № 13:

Таблица 13. Расчет изменения затрат по факторам технического

уровня производства.

Вывод: Автоматизация и внедрение новых технологий, а также совершенствование действующих позволили снизить затраты на продукцию на 36,4 тыс. рублей в общей сложности.

Вывод: За счет внедрения мероприятий по улучшению использования материальных ресурсов их нормы расхода снизились, что положительно повлияло на снижение себестоимости на 66,33 тыс. рублей. Наиболее существенно на это изменение оказало влияние внедрение мероприятия 1.

Вывод: Себестоимость продукции снизилась в плановом году по сравнению с базовым на 15,09 тыс. рублей за счет внедрения новых видов материалов.

Вывод: Изменение структуры управления цеха № 1 и переход на новые нормы времени благоприятно повлияли на уменьшение себестоимости продукции, это уменьшение составило 23,01 тыс. рублей.

Вывод: За счет ликвидации потерь от брака и непроизводительных расходов себестоимость снизилась на 2065 тыс. рублей.

По результатам расчетов выполняется сводный расчет снижения себестоимости продукции за счет влияния основных технико-экономических факторов.

Порядок расчета:

1. С = 22003 + (-155848) + (-7878) + (-36,4) + (-66,33) + (-15,09) + (-23,01) + (-2065) = - 143928,83 (тыс. руб)

2. = 689912 + (-143928,83) = 545983,17 (тыс. руб)

3. = (545983,17/824092) * 100 = 66,25 (коп/руб)

4. = 545983,17 + 1500 = 547483,17 (тыс. руб)

5. = 824092+ 8200 = 832292 (тыс. руб)

6. = (547483,17/832292) * 100 = 65,78 (коп/руб)

7. Р'Ср = ( (66,25 - 68,38) / 68,38) *100% = - 3,15%

8. РСр = ( (65,78 - 68,38) / 68,38) * 100% = - 3,8%

В таблице № 18 приведены результаты сводного расчета:

Таблица 18. Снижение себестоимости продукции за счет влияния основных технико-экономических факторов

Вывод: в плановом периоде произошло снижение себестоимости продукции за счет влияния основных технико-экономических факторов (на 143928,83 тыс. руб):

увеличения номенклатуры и ассортимента выпускаемой продукции (на +22003 тыс. руб);

снижения удельного веса постоянных расходов без амортизации за счет увеличения объема выпуска (на-155848 тыс. руб);

улучшения использования основных производственных фондов и связанное с этим снижение удельного веса амортизационных отчислений (на -7878 тыс. руб);

автоматизации производственного процесса, внедрения передовых технологий, совершенствования применяемой техники и технологий (снижение себестоимости (далее с/с) на (-36,4 тыс. руб);

улучшения использования материальных ресурсов (снижение с/с на - 66,33тыс. руб);

внедрения новых видов материальных ресурсов (снижение с/с на-15,09 тыс. руб);

совершенствования организации производства и управления. Улучшения организации труда повлекло снижение с/с на (-23,01 тыс. руб);

ликвидации потерь от брака и непроизводственных расходов (-2065 тыс. руб).

В результате увеличения цен на материалы и товарную продукцию в плановом году, произошло снижение себестоимости продукции в процентном соотношении (на -3,15% и на - 3,8%).

1. Определение изменения прибыли по основным технико-экономическим факторам.

Основными факторами, влияющими на величину прибыли, являются:

изменение объема реализованной продукции;

изменение трудоемкости выпускаемой продукции;

изменение материалоемкости выпускаемой продукции;

изменение фондоемкости выпускаемой продукции.

1) Изменение прибыли за счет изменения объема реализации.

,

где изменение объема реализации:

.

2) Изменение прибыли за счет изменения трудоемкости выпускаемой продукции ().

Изменение трудоемкости приведет к изменению себестоимости продукции по элементу оплаты труда.

Прирост прибыли может быть получен, если объем выпускаемой продукции на одного человека (т.е. выработка) растет быстрее, чем оплата труда на одного человека, и наоборот. Следовательно, изменение прибыли по данному фактору рассчитывается следующим образом:

.

Вывод формулы:

Пусть все составляющие себестоимости постоянны, кроме зарплаты, тогда изменение прибыли

3) Изменение прибыли за счет изменения материалоемкости ().

.

4) Изменение прибыли за счет изменения использования ОПФ

()

.

2. Определение изменения прибыли на каждый процент изменения каждого фактора ()

,

где

i - анализируемые факторы, I =1,...,4;

- изменение темпа роста i-го показателя, % ().

,

%

%

%

Выполненные расчеты представлены в таблице № 20:

Таблица 20. Расчет изменения прибыли

Вывод: На предприятии в плановом периоде прибыль от реализации продукции увеличилась на 127200,29 тыс. руб. по сравнению с базовым, и она составила 137500 тыс. руб. Данное изменение произошло за счет: увеличения объема реализации (+113832 тыс. руб); увеличение объема продукции увеличило работников и зарплату, а это привело к снижению прибыли предприятия (-683,80 тыс. руб); снижения материалоемкости продукции (+ 12923,82 тыс. руб); более эффективного использования основных средств (+ 1128,27 тыс. руб.).

Вывод: Чистая прибыль предприятия в плановом периоде составила 145934 тыс. руб. с вычетом налога на прибыль (по ставке 24%) 46085 тыс. руб. Чистая прибыль свидетельствует об эффективной работе предприятия и грамотном планировании деятельности в отчетном периоде.