Экономическая и финансовая составляющая внедрения системы мотивации персонала для сотрудников отделения "Клинико-диагностическая лаборатория"
Экономическая и финансовая составляющая внедрения Системы мотивации персонала для сотрудников отделения «Клинико-диагностическая лаборатория»
Введение
Данную работу необходимо разбить на следующие направления.
1. Экономический анализ возможности повышения заработной платы сотрудникам отделения «Клинико-диагностическая лаборатория».
2. Финансовый анализ возможности повышения заработной платы сотрудникам отделения «Клинико-диагностическая лаборатория».
3. Разработка плана по управлению затратами на оплату труда сотрудников отделения «Клинико-диагностическая лаборатория».
Исходная информация
Рассматривается вопрос о возможности повышения заработной платы сотрудников отделения «Клинико-диагностическая лаборатория» в среднем на 23 435,00 рублей в месяц.
Повышение по каждому сотруднику планируется за счет введения следующих дополнительных повышений:
- включение в схему оплаты труда надбавку за стаж по специальности (минимальный размер 0,00 руб., максимальный размер 2000,00 руб.);
- включение в схему оплаты труда надбавку за выслугу лет (по 7,00% от базового оклада за каждый отработанный год в ООО «Предприятие», начисляется только после отработанного года).
Ежегодная переиндексация в связи с инфляцией не планируется, так как:
несмотря на инфляцию общий доход компании может не вырасти (например, не повышались цены на производимую продукцию, снизился объем продаж и т.д.), а для прибыльной работы компании, необходимо, чтобы сотрудники «зарабатывали» повышение заработной платы (это определяется по показателю производительность труда);
отчасти функцию ежегодной переиндексации будет выполнять надбавка за выслугу лет (7,00%), которая, во-первых, ниже чем даже официальный уровень инфляции (см.табл.1), во-вторых, если ориентироваться на динамику производства и продаж, данный показатель не позволит вырасти заработной плате выше, чем рост производительности труда и прибыли, в-третьих, ниже предлагается механизм постоянного контроля за изменением уровня заработной платы, что будет являться гарантией повышения производительности компании, её прибыльности, рентабельности.
Таблица 1
Изменение индекса потребительских цен в Приморском крае за 2000-2001гг.
|
2000г. | 2001г. | 2002г. | 2003г. | 2004г. | 2005г. | |
119,00% | 119,10% | 113,60% | 112,80% | 110,80% | 113,40% | |
|
Часть I. Экономический анализ возможности повышения заработной платы сотрудникам отделения «Клинико-диагностическая лаборатория»
Экономический анализ предполагает сопоставление двух величин, с одной стороны, производительность, отдача от используемых ресурсов, с другой стороны, затраты компании на эти ресурсы. Повышение экономической эффективности используемых производственных ресурсов предполагает повышение отдачи (производительности) ресурсов и снижение (абсолютное и относительное) затрат на них.
Для экономического анализа результативности (продуктивности) трудовой деятельности работников используется понятие «производительность труда».
Производительность труда оценивается сопоставлением результатов труда в виде объема произведенной продукции с затратами труда. Прямое отношение этих величин позволяет рассчитать показатель «Выработка».
Выработка - это объем произведенной продукции, приходящийся на одного работающего (либо произведенный в единицу рабочего времени).
Для того, чтобы происходил рост прибыли и рентабельности производимой продукции необходимо, чтобы темп роста производительности труда (отдачи от трудовых ресурсов) был всегда больше, чем темп роста средней заработной платы (затрат на трудовые ресурсы).
Темп роста или уменьшения (изменения) средней заработной платы за анализируемый период определяется отношением средней заработной платы за анализируемый период к средней заработной плате за аналогичный предыдущий период.
В условиях инфляции при анализе изменения средней заработной платы необходимо учитывать индекс роста цен на потребительские товары и услуги (ИПЦ) за анализируемый период. Т.е. корректировать предыдущий сравниваемый период с учетом инфляции.
Аналогичным образом рассчитывается темп роста или уменьшения (изменения) производительности труда.
Анализ изменения производительности труда и средней заработной платы сотрудников отделения «Клинико-диагностическая лаборатория»
За 2000г. сотрудниками отделения КДЛ было произведено исследований на общую сумму 33 496 671,00 рублей, за 2001г. тот же показатель составил 50 603 773,00 руб. (см.табл.2). Среднесписочная численность сотрудников отделения КДЛ за 2000г. составила 11,83 человека, за 2001г. - 15,58 человека (включены врачи клинической лабораторной диагностики, медицинские технологи, медицинские лабораторные техники, сестра-хозяйка, сортировщики биологического материала; количество человек в должности сортировщик биологического материала определяется из расчета количества занимаемых ставок) (см.табл.2).
Производительность труда (выработка) за 2000г. сотрудников отделения КДЛ составила 2 830 704,59 рублей на одного сотрудника, за 2001г. - 3 247 300,94 рублей на одного сотрудника (см.табл.2).
Таблица 2
Динамика показателей за 2000-2001гг. для расчета производительности труда
|
Показатели | 2000г. | 2001г. | |
Количество исследований, руб. | | | |
Среднесписочная численность сотрудников | 11,83 | 15,58 | |
Выработка, руб. | | | |
Выработка, с учетом инфляции в 2001г. 13,4%, руб. | | | |
|
Общая сумма заработной платы за 2000г. составила - 1 613 378,65 руб., за 2001г. - 2 085 556,03 руб. Средняя заработная плата за 2000г. составила - 136 341,86 руб. (с учетом инфляции 154 611,67 руб.), за 2001г. - 133 832,47 руб.(см.табл.3).
Таблица 3
Динамика показателей за 2000-2001гг. для расчета средней заработной платы
|
Показатели | 2000г. | 2001г. | |
Заработная плата сотрудников отделения КДЛ, руб. | 1 613 378,65 | 2 085 556,03 | |
Среднесписочная численность сотрудников | 11,83 | 15,58 | |
Средняя заработная плата, руб. | 136 341,86 | 133 832,47 | |
Средняя заработная плата, с учетом инфляции в 2001г. 13,4%, руб. | 154 611,67 | 133 832,47 | |
|
Темп роста производительности труда за 2001г. по сравнению с 2000г. составил 1,16%, с учетом инфляции за 2001г. 13,4% (см.табл.4). Темп роста средней заработной платы за 2001г., с учетом инфляции за 2001г., по сравнению с 2000г. составил - -13,44%, т.е. в среднем на одного сотрудника отделения КДЛ в 2001г. произошло сокращение реальной заработной платы по сравнению с 2000г. на 13,44% (см.табл.4).
Таблица 4
Показатели темпов роста производительности труда и средней заработной платы
|
Показатели | Производительности труда | Средней заработной платы | |
Изменение показателей в 2001г. по сравнению с 2000г. (с учетом инфляции за 2001г. 13,4%), руб. | 101,16% | 86,56% | |
|
Соотношение между ростом производительности труда и средней заработной платы может быть установлено по коэффициенту опережения либо отставания роста производительности труда от средней заработной платы, который рассчитывают как отношение изменения производительности труда к изменению средней заработной платы.
В нашем случае, можно говорить об опережении роста производительности труда по сравнению с ростом средней заработной платы на 16,87%.
Данное опережение также подтверждается через расчет объема производства на рубль заработной платы
В расчете на рубль заработной платы общий объем произведенной продукции в 2000г. составлял 20,76 рублей, а в 2001г. уже 24,26 рублей, рост на 16,87%.
Тенденция опережения темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста средней заработной платы сохраняется и в 2002г. За январь-февраль 2002г. по сравнению с январем-февралем 2001г. опережение составило 18,42% (данные для расчета см. в табл. 5,6).
Таблица 5
Динамика показателей за январь-февраль 2001-2002гг. для расчета коэффициента опережения либо отставания темпов роста производительности труда от темпов роста средней заработной платы
|
Показатели | январь-февраль 2001г. | январь-февраль 2002г. | |
Количество исследований, руб. | | | |
Среднесписочная численность сотрудников | 13,50 | 15,50 | |
Выработка, руб. | | | |
Выработка, с учетом инфляции в 2002г. 9,9%, руб. По заявлению ведущего эксперта Центра макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования Дмитрия Белоусова уровень инфляция в России по итогам 2002г. составит 9,5-9,9% // http://cfo.allbusiness.ru/NewsAM/NewsAMShow.asp?ID=79250 | | | |
Заработная плата сотрудников отделения КДЛ, руб. | 307 346,49 | 377 785,00 | |
Средняя заработная плата, руб. | 22 766,41 | 24 373,23 | |
Средняя заработная плата, с учетом инфляции в 2002г. 9,9%, руб. | 25 043,05 | 24 373,23 | |
|
Таблица 6
Показатели темпов роста производительности труда и средней заработной платы
|
Показатели | Производительности труда | Средней заработной платы | |
Изменение показателей в 2002г. по сравнению с 2001г. (с учетом инфляции за 2002г. 9,9%), руб. | 115,25% | 97,33% | |
|
В расчете на рубль заработной платы общий объем произведенной продукции в январе-феврале 2001г. составлял 21,39 рублей, а в январе-феврале 2002г. уже 25,33 рублей, рост на 18,42%.
Необходимо обратить внимание, что в 2002г. происходит увеличение разрыва между темпами роста производительности труда и темпами роста средней заработной платы в пользу роста производительности труда. В дальнейшем тенденция увеличения разрыва между темпами роста производительности труда и темпами роста средней заработной платы, скорее всего, будет сохраняться, так как с одной стороны будет продолжаться увеличение производительности труда за счет появления новых рынков и увеличения оборотов на старых, с другой - увеличение штата сотрудников лаборатории не планируется, а задачи по обработке увеличивающегося объема производства планируется решать, прежде всего, через повышение технического уровня производства.
Для определения того, какое значение коэффициента опережения либо отставания роста производительности труда от средней заработной платы является нормой для компании можно воспользоваться:
- значениями показателя, характерными для среднестатистического предприятия;
- значениями показателя, характерными для «передового» предприятия в отрасли, на рынке, в регионе, стране;
- значениями показателя, характерными для предприятия в прошлых отчетных периодах.
С учетом того, что в ООО «Предприятие» повышение заработной платы не производилось в течение 2-х лет, и данный анализ проводится с целью выяснения возможности повышения заработной платы сотрудников, то использование показателей за предыдущие отчетные периоды, видится, нецелесообразным.
Ввиду отсутствия полной информации о работе предприятий-конкурентов, в данном анализе использованы данные среднестатистические и данные о предприятиях-передовиках, работающих в других отраслях экономики (см. табл. 7).
Таблица 7
Динамика изменения производительности труда, средней заработной платы, коэффициента соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы в 2001г. по сравнению с 2000г.
|
| Изменение производительности труда | Изменение средней реальной заработной платы | Коэффициент соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы | |
ООО «Предприятие» | 101,16% | 86,56% | 116,87% | |
В среднем по России | 107,30% | 107,50% | 99,81% | |
Другие предприятия-передовики (отрасли промышленности, транспорта) | 128,00% | 123,31% | 103,80% | |
| 107,20% | 104,00% | 103,08% | |
|
Как видно из Таблицы8 ООО «Предприятие» опережает по коэффициенту соотношения передовые предприятия. Данные результаты говорят о том, что существует экономическое основание для повышение заработной платы сотрудникам отделения КДЛ. Если сократить разрыв до самого «передового» предприятия за счет увеличения фонда заработной платы сотрудников отделения КДЛ, то среднемесячное увеличение составит 21 880,00 рублей (в этом случае, если взять данные 2001г., общая заработная плата за год составит 2 348 116,03 руб., средняя заработная плата - 150 681,24 руб., изменение средней заработной платы - 97,46%, коэффициент соотношения - 103,80%), с учетом инфляции 9,9% - 24 046,12 руб.
Часть II. Финансовый анализ возможности повышения заработной платы сотрудникам отделения «Клинико-диагностическая лаборатория»
Текущие результаты деятельности компании, её финансовые результаты за 2000-2001гг. представлены в таблице 8. Прогноз работы компании на 2002г. также представлен в таблице 8. При расчете в показатель себестоимость включены также затраты на:
- текущий, косметический ремонт новых заборных пунктов, а также уже функционирующих помещений офиса, лаборатории, регистратуры, заборных пунктов;
- обучение сотрудников компании;
- периодическую литературу, монографии, программные продукты, не являющиеся интеллектуальной собственностью компании;
- конференции, семинары, а также командировки связанные с их проведением.
Таблица 8
Динамика объемов продаж, себестоимости, финансовых результатов деятельности компании за 2000-2001гг., прогноз на 2002г.
|
Показатели | 2000г. | 2001г. | 2002г. | |
Объем продаж, руб. | | | | |
Себестоимость, руб. | | | | |
Прибыль, руб. | | | | |
Рентабельность продукции, % | | | | |
|
Как видно из Таблицы 8, даже с учетом роста затрат на заработную плату сотрудников отделения КДЛ, прогнозируемая прибыль и рентабельность продукции превышают аналогичные показатели за 2000-2001гг. Данные результаты позволяют говорить о том, что существует финансовое обоснование для повышения заработной платы сотрудникам отделения КДЛ.
Часть III. Управление затратами на оплату труда сотрудников отделения «Клинико-диагностическая лаборатория»
Можно выделить два инструмента, позволяющих управлять затратами на трудовые ресурсы.
1. Экономический. Через установление норматива по Коэффициенту соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы. Для ООО «Предприятие» предлагается норматив не ниже 103,5% ежегодно.
2. Финансовый. Через установление норматива рентабельности продукции. Для ООО «Предприятие» предлагается не ниже 10% ежегодно.
Для контроля выполнения нормативов необходимо:
проводить ежемесячный анализ выполнения нормативов;
подводить ежеквартальные либо полугодовые итоги выполнения нормативов, в случае, если нормативы не выполняются, сокращать возникшие разрывы через урезание ежемесячного премиального фонда;
подводить годовые итоги работы компании и готовить прогнозы работы на следующий отчетный год, на основании результатов работы и прогнозов определять возможность повышения заработной платы либо необходимость её сокращения.
Резервы повышения производительности труда и рентабельности продукции
Можно выделить следующие факторы, влияющие на рост производительности труда (см.рис.1) и рентабельности продукции (см.рис.2):
Итак, для повышения производительности труда необходимо разработать и провести комплекс мероприятий, касающихся:
Повышения технического уровня производства (повышение доли механизированных и автоматизированных участков производства, расширение парка прогрессивного и экономичного оборудования).
Внедрения передовой технологии, совершенствование технологических процессов, новых методов организации труда.
Применения новых, более качественных реактивов и расходных материалов, влияющих на сокращение времени работы, трудоемкости работ, качество выпускаемой продукции.
Внедрения и совершенствование процедур направленных на снижение производства некачественной продукции.
Повышения квалификации, профессионализма, опыта работников.
Сокращение или повышение количества работников, изменение удельного веса работников различной квалификации, для приведения в соответствие сложности выполняемых работ уровню квалификации работников. В случае использования менее квалифицированных работников - сокращать затраты на оплату труда; в случае использования более квалифицированных работников - повышать качество производимой продукции, выпускать более конкурентоспособную, прибыльную продукцию.
Для повышения рентабельности необходимо разработать и реализовать:
маркетинговый план работы компании;
план управления затратами компании.
