Экономическая оценка разработки и внедрения в производство новой техники
2
1. Характеристика устройстваВ настоящее время для обеспечения высокой эффективности общественного производства определяющее значение имеет правильный экономический подход к планированию, производству и эксплуатации создаваемых производственных и непроизводственных машин, а также устройств преобразовательной техники. Поэтому при осуществлении мероприятий научно-технического (НТП) необходимо правильно давать экономическую оценку разработке и внедрению новой техники.В рамках данного дипломного проекта производится расчет экономического эффекта от модернизации электропривода установки для притирки зубчатых колес.Расчет экономической эффективности производится по всему циклу разработки и реализации за установленный для каждого этапа период.Характеристика устройства, для которого рассчитывается экономический эффект, представлен в табл.1.Таблица 1Характеристика устройства|
Наименование техники (технических устройств, приборов, и т.д.) | Характер функционирования | Сфера внедрения и использования системы | Программа выпуска шт/год | Срок службы системы, лет | |
| Автономно функционирующая система | функционирующая как часть другой системы | производственная | непроизводственная | | | |
АЭП с коробкой передач | - | + | + | - | 5 | 5 | |
АЭП с частотным управлением | - | + | + | - | 5 | 5 | |
|
2. Расчет экономического эффектаРасчет текущих издержек.Текущие издержки включают затраты, учитываемые в составе себестоимости продукции по статьям калькуляции. Расчет ведется по продукции (услуге) в сфере использования техники (у конечного потребителя).Для расчета текущих издержек сгруппируем затраты по следующим статьям калькуляции:1. Сырьё и материалы2. Возвратные отходы (вычитаются)3. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикатыПолученные по данной статье затраты для новой техники сведены в табл.2. Данные получены по прайс-листам фирм Siemens, Mitsubishi, НТМК ОАО - г. Нижний Тагил, "ОАО "Электромашина" г. Прокопьевск,, прайсам Platan.ru.Таблица 2Ведомость затрат на покупные изделия для новой техники|
№ п/п | Наименование, индекс комплектующих изделий и полуфабрикатов | Количество, шт. | Цена, руб. | Общие затраты, руб. | |
1 | ЭД Асинхронный МТН712-10 | 2 | 250000 | 500000 | |
2 | Инвертор SIMOVERT MASTERDRIVES VECTOR CONTROL | 2 | 725200 | 1450400 | |
3 | Активный выпрямитель MASTERDRIVES Active Front End | 1 | 2303000 | 2303000 | |
4 | Импульсный датчик XCC 3510PS84CB | 4 | 10500 | 42000 | |
5 | Командоконтроллер PRE120N8 | 1 | 15200 | 15200 | |
6 | ПЛК Simatic S7 | 1 | 25700 | 25700 | |
7 | Технологическая плата T300 | 2 | 2300 | 4600 | |
8 | Дополнительные элементы силового канала | Укрупненный расчет | 4000 | 4000 | |
9 | Элементы системы управления | | 2000 | 2000 | |
Итого | | | 4346900 | |
|
4. Топливо и энергия на технологические цели.
Составляют в основном затраты на электроэнергию при изготовлении и сборке электропривода, и при его настройке и наладке.
Затрат по данной статье нет.
5. Основная заработная плата производственных рабочих.
Полученные по статье 5 расчетные данные сведены в табл.3.
(Сведения по часовым тарифным ставкам представлены ОАО "Красный пролетарий").
Таблица 3
Основная заработная плата производственных рабочих для новой техники/аналога.
|
№ п/п | Операция | Трудоемкость операций нормо-час (Н-ч) | Специальность рабочего | Квалификационный разряд рабочего | Часовая тарифная ставка | Основная Заработная плата | |
3 | Сборка ЭП | 40 | Электромонтажник | II | 48, 19 | 1927,6 | |
4 | Настройка/ Регулировка СУ и ЭП | 16 | Регулировщик | VI | 57,83 | 925,28 | |
Итого | | | | | 2852,88 | |
|
6. Дополнительная заработная плата производственных рабочих
Затраты по данной статье примем в размере 10% от основной заработной платы производственных рабочих.
Здопнов=Зосннов*0,1=2852,88*0,1=285,29 руб.
Здопан=Зоснан*0,1=398,87*0,1=39,89 руб. - для аналога.
7. Отчисления во внебюджетные фонды
Затраты, включаемые в статью 7 устанавливаются от суммы основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих. Примем их в размере 35,6%.
Зотчнов=УЗ*0,356= (2852,88+285,29) *0,356=1117,18 руб.
Зотчан=УЗ*0,356= (398,87+39,89) *0,356=156,2 руб.
8. Расходы на подготовку и освоение производства
Затраты по этой статье примем в размере 0,5% от основной заработной платы производственных рабочих.
Зосвнов=Зотчнов*0,005=2852,88*0,005=14,26 руб.
Зосван=Зотчан*0,005=398,87*0,005=1,99 руб.
9. Возмещение износа инструментов и приспособлений целевого назначения.
Затраты, входящие в данную статью примем равными 7% от основной заработной платы производственных рабочих.
Зизннов=Зосвнов*0,07=2852,88*0,07=199,7 руб.
Здопан=Зосван*0,07=398,87*0,07=27,92 руб.
10. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
Затраты, входящие в данную статью, примем равными 70% от основной заработной платы производственных рабочих.
Зсоднов=Зосвнов*0,7=2852,88*0,7=1997 руб.
Зсодан=Зосван*0,7=398,87*0,7=279,21 руб.
11. Цеховые расходы
Затраты включаемые в статью 11, примем на уровне 160% от основной заработной платы производственных рабочих.
Зцехнов=Зосвнов*1,6=2852,88*1,6=4564,6 руб.
Зцехан=Зосван*1,6=398,87*1,6=638,19 руб.
12. Общезаводские расходы
Затраты, входящие в данную статью, примем в размере 110% от основной заработной платы производственных рабочих
Ззавнов=Зосвнов*1,1=2852,88*1,1=3138,17 руб.
Ззаван=Зосван*1,1=398,87*1,1=438,76 руб.
13. Внепроизводственные расходы
Затраты, включаемые в статью 13, примем в размере 2% от производственной себестоимости.
Звнепнов=С*0,02=4346900*0,02=86938 руб.
Звнепан=С*0,02=74512,2*0,02=1490,42 руб.
Таблица 4
Калькуляция себестоимости единицы изготавливаемой продукции
|
№ п/п | Статья калькуляции | Затраты, руб. | |
1 | Сырье и материалы | - | |
2 | Возвратные отходы (вычитаются) | - | |
3 | Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты | 4346900 | |
4 | Топливо и энергия на технологические цели | - | |
5 | Основная заработная плата производственных рабочих | 2852,88 | |
6 | Дополнительная заработная плата производственных рабочих | 285,29 | |
7 | Отчисление во внебюджетные фонды | 1117,18 | |
8 | Расходы на подготовку и освоение производства | 14,26 | |
9 | Возмещение износа инструментов и приспособлений целевого назначения | 199,7 | |
10 | Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 1997 | |
11 | Цеховые расходы | 4564,6 | |
12 | Общезаводские расходы | 3138,17 | |
13 | Внепроизводственные расходы | 86938 | |
14 | Полная себестоимость | 4448007,08 | |
|
3. Расчет единовременных затратРасчет сметной стоимости разработки конструкторской документации.Для расчета сметной стоимости разработки конструкторской документации требуется определение трудоемкости разработки и сметной стоимости, приходящейся на 1 человека-час (1 чел. - ч) этой работы.Трудоемкость работы рассчитывается по типовым нормам времени на разработку конструкторской документации, по аналогу или любым другим методом, применяемым в практике.Сметная стоимость 1 чел. - ч. Конструкторских работ определяется в размере статей расходов. Для конструкторских работ примем следующий их перечень.1. Основная заработная платаВ основную заработную плату включается заработная плата непосредственных разработчиков конструкторской документации - конструкторов (Зо). Она рассчитывается по формуле:где СЧ1 - среднечасовая ставка конструктора по i-му этапу (виду работы) проектирования, руб.; n - число этапов (видов работ) проектирования. Среднечасовая ставка конструктора СЧ1 определяется по формуле:где QДК - сумма должностных окладов конструкторов, занятых на i-м этапе проектирования (берется по штатному расписанию или по схеме должностных окладов); NЭ1 - число конструкторов, занятых на i-м этапе.где ТЭ1 - трудоемкость i-го этапа (ТЭ1 можно принять по аналогу или нормативам); ФД - годовой действительный фонд времени работы конструктора, час. Результаты расчета основной заработной платы сведены в табл.5 (принимаем равными для аналога и новой техники). Ведения по должностным окладам представлены ОАО "Красный пролетарий".Таблица 5Ведомость основной заработной платы исполнителей конструкторской документации (конструкторов) |
№ п/п | Этап, (вид Работы) | Трудоемкость Этапа, (вида работы), н-ч. | Должность Исполнителя С указанием категории | Должностной Оклад исполнителя | Среднечасовая Ставка исполнителя, руб. | Численность исполнителей на каждом этапе проектирования, чел | Оплата труда по этапу, руб. | |
1 | Разработка принципиальной схемы | 30 | Инженер-конструктор 1 кат. | 9100 | 54,81 | 1 | 1644,3 | |
2 | Разработка программного обеспечения | 10 | Инженер программист 1 кат. | 8500 | 51, 20 | 1 | 512 | |
3 | Разработка конструкции | 8 | Инженер-конструктор 2 кат. | 8500 | 51, 20 | 1 | 409,6 | |
4 | Разработка КД | 30 | Инженер-конструктор 3 кат. | 8500 | 51, 20 | 1 | 1536 | |
Итого | | | | | | 4101,9 | |
|
2. Дополнительная заработная плата.
Затраты по данной статье примем в размере 10% от основной заработной платы производственных рабочих.
Здоп=Зосн*0,1=4101,9*0,1=410,19 руб.
3. Отчисления во внебюджетные фонды.
Зотч=Зосн*0,356=4101,9*0,356=1460,27 руб.
4. Расходы на командировки
Расходы на командировки примем в размере 15% от основной заработной платы.
Зком=Зосн*0,15=4101,9*0,15=615,28 руб.
5. Расходы на материалы
Расходы на материалы примем в размере 3% от суммы основной и дополнительной заработной платы.
Змат=УЗ*0,03= (4101,9+410, 19) *0,03=135,36 руб.
6. Расходы на спецоборудование
Расходы, включаемые в данную статью, примем в размере 5% от суммы основной и дополнительной заработной платы.
Зсо=УЗ*0,05= (4101,9+410, 19) *0,05=225,6 руб.
7. Прочие прямые расходы
Прочие прямые расходы примем равными 10% от суммы основной и дополнительной заработной платы.
Зпроч=УЗ*0,1= (4101,9+410, 19) *0,1=451,2 руб.
8. Накладные расходы
Накладные расходы примем в размере 80% от основной заработной платы.
Знак=Зосн*0,8=4101,9*0,8=3281,52 руб.
Сумма затрат по вышеперечисленным статьям расходов составляет себестоимость 1 чел. - ч. Работы по проектированию и доработке конструкторской документации (СЧ-Ч).
Общая сметная стоимость конструкторских работ рассчитывается по формуле:
Ск=УТэ1* СЧ-Ч* (1+в/100),
где Ск - общая сметная стоимость конструкторских работ; СЧ-Ч - себестоимость 1 чел. - ч. конструкторских работ; в - процент прибыли от разработки конструкторской документации, примем равным 20% от себестоимости.
Общая сметная стоимость конструкторских работ в разрезе калькуляционных статей приводится в табл.8.
Таблица 6
Сметная стоимость конструкторских работ
|
№ п/п | Статья затрат | Затраты, руб. | |
1 | Основная заработная плата | 4101,9 | |
2 | Дополнительная заработная плата | 410, 19 | |
3 | Отчисления во внебюджетные фонды | 1460,27 | |
4 | Расходы на командировки | 615,28 | |
5 | Расходы на материалы | 135,36 | |
6 | Расходы на спецоборудование | 225,6 | |
7 | Прочие прямые расходы | 451,2 | |
8 | Накладные расходы | 3281,52 | |
Прибыль | 2136,26 | |
Сметная стоимость | 12817,58 | |
|
Для расчета стоимости опытного образца СОП можно использовать следующую формулу
СОП = СМ (1 + КНП),
где СМ - себестоимость изготовления одного опытного образца, рассчитывается по формуле
СМ = Ц ЗП ТР КПР (1 + Ксоц / 100 + Кнакл / 100),
где Ц - стоимость материалов и комплектующих изделий, руб.; ЗП - средняя годовая ставка заработной платы рабочего экспериментального производства (принимается равной 8,3); ТР - нормативные затраты труда, чел. - ч. (принимаются равными 0,6); КПР - коэффициент, учитывающий плановые выплаты рабочим по результатам работы экспериментального производства (принимается равным 1,4); Ксоц - процент отчислений во внебюджетные фонды (принимается равным 1,50); Кнакл - процент накладных расходов экспериментального производства (принимается равным 1,80); КНП - доля прибыли, включается в стоимость комплектующих изделий.
См=4448007,08*8,3*0,6*1,4* (1+1,5/100+1,8/100) =32034885,04руб
Стоимость опытного образца составляет СОП = СМ (1 + +0,15) =36840117,79 руб. для новой техники.
4. Расчет затрат на НИР и подготовку производства продукцииСметная стоимость научно-исследовательских работ (НИР) по созданию и усовершенствованию техники определяется но основе установленного соотношения между сметной стоимостью планируемых НИР и следующих за ними опытно-конструкторских работ (ОКР). Примем сметную стоимость НИР 40% от сметной стоимости разработки и доработки конструкторской документации.Знир=Зкд*0,4=12817,58*0,4=5127,03 руб.К затратам, связанным с подготовкой к использованию и освоению техники, можно отнести затраты по оказанию технической помощи предприятию при выполнении этих видов работ, оказанию помощи в процессе серийного производства, затрат по авторскому надзору, а также сопутствующие капитальные вложения. Стоимость работ по оказанию технической помощи предприятию по подготовке и освоению техники примем в размере 20% от стоимости разработки конструкторской документации.Зтех=Зкд*0,2=12817,58*0,2=2563,52 руб.Стоимость работ по оказанию технической помощи предприятию в процессе серийного производства определим в размере 5% от стоимости разработки конструкторской документации.Знир=Зкд*0,05=12817,58*0,05=640,88 руб.Авторский надзор определим в размере 3% от стоимости разработки конструкторской документации.Завт=Зкд*0,03=12817,58*0,03=384,52 руб.Затраты на приобретение новой техники рассчитываются по ее цене, определяемой на основе учета затрат и средней нормы прибыли на рынке или в отрасли, а также затрат на доставку и монтаж техники (20000 руб).Расчетные данные по единовременным затратам сведены в табл.7.Таблица 7. Ведомость единовременных затрат|
№ п/п | Затраты | Сумма, руб. | |
1 | Разработка и доработка КД | 12817,58 | |
2 | Изготовление опытного образца | 36840117,79 | |
3 | Научно-исследовательские работы | 5127,03 | |
4 | Техническая помощь по подготовке и освоению техники | 2563,52 | |
5 | Техническая помощь в процессе серийного производства | 640,88 | |
6 | Авторский надзор | 384,52 | |
7 | Доставка | 20000 | |
Итого единовременные затраты | 36881651,32 | |
|
Сумма единовременных затрат, приведенных в таблице 7, подставляется в формулу [6] для расчета затрат на реализацию мероприятия.
ЗГ=И+ (КР+ЕН) - К,
где И - годовые текущие издержки; КР - норма реновации новой техники; ЕН - норматив приведения разновременных затрат и результатов, численно равный нормативу капитальных вложений (ЕН=0,1); К - единовременные затраты.
ЗГНОВ=22499*5+ (0,1638+0,1) *139102=149190 руб.
ЗГАН=28252*5+ (0,1638+0,1) *162184=169431 руб.
Стоимостная оценка результатов.
Стоимостная оценка результатов у производителя в сфере производства техники определяется как сумма основных Р0 и сопутствующих РСГ результатов:
,
Стоимостная оценка основных результатов производства техники определяется по формуле:
,
где Ц - цена единицы продукции; В - программа выпуска.
РСГ=0 Цена аналога определяется по формуле:
Ца = Са + Нпр = Са + Са*0,25=Са*1,25=28252*1,25=35315 руб.
Са - себестоимость аналога; Нпр - норма прибыли (*25% от себестоимости). Цену нового изделия принимаем равную стоимости аналога.
Цн = Ца = 35315 руб.
Р1нов = Р1ан = 35315*5=176575 руб.
Расчет экономического эффекта за расчетный период.
Суммарный экономический эффект за расчетный период.
где Эг - экономический эффект за расчетный период; Рт - стоимостная оценка результатов за расчетный период; Зт - стоимостная оценка затрат за расчетный период.
5. Расчет периода возврата единовременных затрат и прибыли предприятияПериод возврата единовременных затрат Тр определяется последовательным сложением величин (Рt-Ht) *бt до момента, пока получаемая сумма не сравняется с величиной единовременных вложений, приведенных к расчетному году. Период возврата сопоставляется с продолжительностью расчетного периода Тн (должно выполняться условие Тр<Тн).Период возврата единовременных затрат составляет:
