Экономический расчет станции технического обслуживания

21

Федеральное агентство по образованию

Волгоградский Государственный Технический Университет

Кафедра «Автомобильные перевозки»

Экономика АТП

Курсовая работа

«Экономический расчет СТО»

Выполнил: ст.гр. АР-513

Проверил: ст. преп. каф. АП

Ивакина Е.Ю.

Волгоград 2010 г

Планирование доходов и расходов станции технического обслуживания

1. Распределение общей трудоемкости по видам работ и определение списочного количества человек на станции СТО

Предположим, что = 55000 чел/ч;

1. Распределим общую трудоемкость по отдельным видам работ

где

Тi - трудоемкость отдельного вида работ;

- доля (процент) работ, выполняемых в отделении.

а) Диагностические работы:

б) ТО в полном объеме:

Распределение общей трудоемкости по другим видам работ занесены в таблицу 1.

2. Определение списочного количества человек по видам работ

Эффективный фонд рабочего времени:

; где

Fэф - годовой фонд рабочего времени, технологически необходимого при односменной работе;

d1 - количество календарных дней в году (d1 =365 дней);

d2 - количество выходных дней в году (d2 = 104 дня при пятидневной рабочей недели);

d3 - количество праздничных дней в году (d3 = 11 дней);

d4 - количество отпускных дней (d4 = 28 дней);

d5 - резервное количество дней (больничные или пропущенные по уважительной причине), принимается равное 5 дням;

tсм - количество часов рабочего дня (при пятидневной рабочей недели tсм =8 часов).

Списочное количество человек по видам работ:

где

Pi - списочное количество человек для отдельного вида работ;

а) Диагностические работы:

чел.

б) ТО в общем объеме:

Определение списочного количества для других видов работ приведены в таблице 1.

Таблица 1.

2. Трудовой потенциал

Таблица 2 - Штатное расписание

3. Себестоимость по видам работ

Таблица 3 - Калькуляция себестоимости нормы - часа по виду воздействия

В таблице 3 название столбцов:

2- основные и вспомогательные материалы;

3 - заработная плата производственных рабочих;

4 - социальные вычеты для производственных рабочих;

5 - амортизация технологического оборудования;

6 - затраты на силовую электроэнергию;

7 - вода для технологических целей;

8 - накладные или общехозяйственные расходы.

Заработная плата производственных рабочих (столбец 3) определяется как отношение ФОТ для соответствующих должностей с учетом премии (таблица 2) и суммарной трудоемкости для соответствующих видов работ (таблица 1).

Социальные вычеты для производственных рабочих (столбец 4) составляют 26% от заработной платы производственных рабочих.

Амортизация технологического оборудования (столбец 5) определяется как отношение суммы амортизационных отчислений и суммарной трудоемкости для соответствующих видов работ.

Сумма амортизационных отчислений (таблица 4) определяется как произведение первоначальной стоимости оборудования на участке и нормы амортизации для данного оборудования:

А=ЦперКа ,

где ,

где n - срок полезного использования, определенный в годах.

Таблица 4 - Определение суммы амортизационных отчислений по видам работ

Пример расчета суммы амортизационных отчислений:

- для диагностических работ:

а) прибор для диагностирования инжектора: А=110000М(1/5)=22000 рублей;

Сумма амортизационных отчислений для диагностических работ:

УА=22000 рублей

Сумма амортизационных отчислений для других видов работ вычисляется аналогичным образом.

Расчет заработной платы слесаря по ремонту автомобилей:

Расчет социальных вычетов для производственных рабочих для диагностических работ:

120М0,26=31,2 рублей.

Расчет амортизации технологического оборудования для диагностических работ:

рублей.

Расчет заработной платы производственных рабочих, социальные вычеты и амортизация технологического оборудования для других видов работ определяется аналогичным способом.

Затраты на силовую электроэнергию (столбец 6 таблицы 3) определяются на основе расчетов силовой нагрузки. Исходными данными являются установленная мощность токоприемников (таблица 4) и режим работы потребителей электроэнергии.

Wсил = Nуст КзФоб,

где Nуст - суммарная установленная мощность токоприемников (таблица 4);

Кз - коэффициент загрузки оборудования (принимаем равным 0,7);

Фоб - фонд рабочего времени оборудования ( принимаем равным 2010 часов/год).

Расчет затрат на силовую электроэнергию для шиномонтажных работ:

Wсил = 1,80,72010 =2533 (кВт)

Неучтенные расходы электроэнергии принимаются равными 5% от затрат на электроэнергию:

Wнеуч = 0,052533=126,7 (кВт)

Суммарная мощность, затрачиваемая при проведении шиномонтажных работ, равна:

W=2533+126,7=2659,7 (кВт)

Примем, что за один кВт платим 4 рубля. Тогда затраты на использованную электроэнергию в год будут равны:

2659,74=10638,8 (рублей в год)

Затраты на силовую электроэнергию в час (столбец 6 таблицы 3) будут определяться из отношения затрат на использованную электроэнергию в год и суммарной трудоемкости шиномонтажных работ:

10638,8/1650=6,1 (рубль за час)

4. Общехозяйственные затраты

При проектировании работы предприятия автосервиса, кроме прямых производственных расходов, необходимо учитывать также общехозяйственные расходы (столбец 8 таблица 3). Они определяются путем составления сметы (таблица 5).

Таблица 5 - Структура общехозяйственных расходов

К затратам на содержание производственных помещений относятся затраты на отопление, освещение и воду для бытовых нужд.

Стоимость отопления определяется по формуле:

,

где Зтеп - стоимость отопления, руб.;

- удельный расход тепла на 1 м3 здания, ккал/ч. (В помещениях с искусственной вентиляцией - 15, с естественной - 25);

- объем помещения зоны обогрева, м3;

- максимальное число часов отопительной нагрузки в сезон (при продолжительности отопительного сезона пять месяцев = 24152=3648 ч;

- цена 1 т. теплоносителя, руб.

Наше здание автосервиса имеет искусственную вентиляцию, значит . Цена 1 т. теплоносителя равно 600 рублей за 1Гкал.

Объем помещения зоны обогрева будет равно:

где а - длина здания, м (равна 36 м);

b - ширина здания, м (равна 27 м);

c - высота здания, м (равна 4 м).

(руб)

Стоимость электроэнергии для освещения рассчитывается по формуле:

где Зосв - затраты на освещение помещения, руб.;

15 - норма расхода электроэнергии на освещение на 1 м2, Вт;

1,2 - коэффициент, учитывающий дежурное освещение в нерабочую смену;

- площадь пола, м2 (площадь пола равна 1824=432 м2);

- количество рабочих дней в году, дни (равно 253 дня);

- продолжительность смены (равно 8 часам);

0,3 - коэффициент, учитывающий неполную освещенность помещения в течении первой смены.

(руб)

Стоимость водоснабжения равна:

где Звод.быт - затраты на воду для бытовых целей, руб.;

40 - норма расхода воды на одного рабочего в день, л;

- цена за 1 м3 воды, руб. (принимается равной 10 руб.)

(руб)

Затраты на содержание производственных помещений равны:

212751+184141+4655 = 401547 (руб.)

Затраты на текущий ремонт оборудования определяются в размере 9…11% от их балансовой стоимости (принимаем равным 10%):

0,1 1680500=168050 (руб.)

Затраты на содержание зданий и сооружений определяются в размере 1,5…2% от их балансовой стоимости (принимаем равным 2%):

0,02 27*36*20000=388800 (руб.),

Амортизация зданий и сооружений равна:

Азд =27*36*20000*(1/20) = 972000 (руб.),

где n - норма амортизации для здания (при периоде полезного использования здания n=20 годам).

Затраты на возмещение износа дорогостоящего инструмента и инвентаря определяются исходя из нормы расхода в расчете на одного рабочего:

где Зии - затраты на инструменты и инвентарь, руб.;

Нии - норма расхода на инструменты и инвентарь на одного рабочего, руб (принимается равным 450 руб.)

Зии = 40046=18400 (руб.)

Затраты на содержание, ремонт и возобновление малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений принимаются в размере 300 рублей на одного рабочего (основного и вспомогательного):

Збыст.ии = 20046 = 9200 (руб.)

Прочие расходы рассчитываются в размере 50…100% от фонда заработной платы ИТР (принимаем 50%):

Зпрочие = 0,51494000 = 747000 (руб.)

Налоги и платежи, относящиеся на себестоимость.

Плата за лицензирование учитывается в размере, соответствующему действующему законодательству.

Плата за землю:

Ззем =Нзем F ,

где Ззем - сумма земельного налога, руб.;

Нзем - ставка земельного налога с 1 кв. м территории, занимаемой предприятием, руб. (принимается равной 39,4 рубл. За 1 кв.м.);

F - площадь территории, м2 (с учетом площади занимаемого помещения площадь территории принимаем равной 550 м2).

Ззем = 39,4 27*36*2 = 76593,6 руб.

Доля затрат на общехозяйственные нужды в стоимости нормо-часа:

Расчет стоимости основных материалов для городских СТОА производится по формуле:

Зом = (Ном/1000)МLгодМNсто,

где Зом - затраты на основные материалы, руб.;

Ном - норма затрат на материалы на 1000 км пробега, руб. (принимается 180-250 руб. на 1000 км пробега. Примем Ном = 200 руб.) ;

Lгод - годовой пробег автомобиля, км.(принимается равным 12000-15000 км. Примем равным 15000 км);

Nсто - проектная мощность СТОА, авт./год.

Тобщ = 3,4МLгодМ Nсто/1000;

Nсто = 1000М Тобщ/(3,4МLгод);

Nсто = 1000М55000/(3,4М15000) = 1078 авт./год.

Зом = (90/1000)М15000М1078 = 1455300 руб.

Стоимость вспомогательных материалов составляет 10 % от стоимости основных материалов.

Звм = 0,1М1455300=145530 руб.

Основные и вспомогательные материалы используются во всех видах работ, кроме диагностических, контрольно-регулировочных и моечных. Поэтому при определении доли затрат на материалы в стоимости нормо-часа эти виды работ не учитываются. Доля затрат на материалы в стоимости нормо-часа будет составлять:

Змат = (Зом+ Звм)/УТi,

где Змат - доля затрат на материалы в стоимости нормо-часа, руб.;

УТi - суммарная трудоемкость тех видов работ, где используются основные и вспомогательные материалы, чел./час.

Змат = (1455300+145530)/55000/0,96=30,3 руб.

5. Смета затрат на производство и калькуляция себестоимости

Калькуляция себестоимости услуг и работ, выполняемых в зонах (участках) сервисных предприятий, представляет собой расчет затрат на единицу продукции. В зависимости от особенностей производства в качестве единицы продукции может быть принят отдельный вид выполняемой работы. Кроме того, калькуляция себестоимости рассчитывается на 1 рубль выручки или 1 нормо-час.

Таблица 6 - Годовая смета затрат на производство

6. Планирование финансов и рентабельности

Определение тарифов на услуги СТО

При работе по договорным тарифам уровень плановой рентабельности устанавливается в пределах 20-35 %.

ЦНОРМО-ЧАСА = УЗi М (1+R/100),

где ЦНОРМО-ЧАСА - тариф 1 нормо-часа, руб. Определяется по видам воздействий;

УЗi - себестоимость нормо-часа i-ого вида работ, руб.;

R - плановая рентабельность, % (принимаем равным R = 20 %).

ЦНОРМО-ЧАСА для диагностических работ равен:

ЦНОРМО-ЧАСА = 271,2М(1+0,2)=325,44 руб.

Расчет стоимости нормо-часа по всем видам воздействий представлена в таблице 7.

Таблица 7 - Расчет тарифов по видам работ

7. Планирование выручки от услуг

На основе расчета тарифа и годовой трудоемкости по каждому из видов работ производится расчет выручки за ремонт и техническое обслуживание.

В = ЦНОРМО-ЧАСА МТi ,

где В - чистая выручка по каждому виду воздействий, руб.;

Тi - трудоемкость по видам работ, чел-час.

Выручка для диагностических работ:

В = 325,44*2200 = 715968 руб.

Результаты расчета выручки по другим видам работ приведены в таблице 8.

Таблица 8 - Расчет выручки за ремонт и техническое обслуживание

8. Расчет выручки с учетом налогов

В зависимости от суммы чистой выручки предприятие может находиться на полной системе налогообложения или оплачивать единый налог на вмененный доход.

Наше предприятие находится на полной системе налогообложения.

Налог на добавленную стоимость (НДС) составляет 18% от выручки и взимается сверх установленного тарифа.

НДС = 0,18МВ;

НДС = 0,18М 22040436= 3967278 руб.

Выручка с учетом НДС:

Вндс = В+НДС;

Вндс = 22040436+3967278=26077715 руб.

9. Финансовое планирование

Общая прибыль предприятия рассчитывается как разница между чистой выручкой от продаж и общей суммой затрат.

Побщ = В-УЗгод ,

где Побщ - общая прибыль, руб.;

УЗгод - годовые затраты на производство, руб.

Побщ = 22040436 - 18280522=3759914 руб.

Величина чистой прибыли:

Пчист = Побщ - УН,

где Пчист - чистая прибыль, руб.;

УН - сумма налогов, руб.

Из общей прибыли вычитаются следующие налоги:

- Налог на прибыль - 20 % от Побщ:

Нприбль = 0,2М3759914= 751983 руб.

- Налог на имущество в размере 2 % от его среднегодовой стоимости:

Ним = 0,02М27*36*20000 = 388800 руб.

Пчист = 3759914-(751983+388800) = 2619131 руб.

10. Технико-экономические показатели работы

Затраты на 1 рубль доходов определяются по формуле:

ЗД = УЗгод/В;

ЗД = 18280522/22040436 = 0,829 руб.

Рентабельность основной деятельности определяется по формуле:

Rос.д. = ПобщМ100/В;

Rос.д. = 3759914М100/22040436 = 17 %

Рентабельность услуг определяется по формуле:

Rус. = ПчистМ100/В;

Rус. = 2619131М100/22040436 = 12 %

Эффективное использование основных фондов измеряется показателями фондоотдачи и фондоемкости. Фондоотдача характеризуется годовым объемом производства продукции в рублях на 1 рубль основных производственных фондов:

ФО = В/Сопф;

ФО =22040436/20848500 =1,06.

Фондоемкость является величиной, обратной фондоотдаче, и выражает потребность в основных производственных фондах:

ФЕ = 1/ФО;

ФЕ=1/1,88 = 0,94.

11. Экономическая целесообразность проекта

Определение экономической целесообразности проекта производится на основе расчета чистого дисконтированного дохода. Расчеты представляются в виде таблицы.

Таблица 9 - Расчет чистого дисконтированного дохода

Примечания по расчету таблицы.

t - период существования проекта;

бt - коэффициент дисконтирования, зависит от ставки дисконтирования, в качестве которой может приниматься банковский процент. Примем ставку дисконтирования равной 10 %. Тогда коэффициент дисконтирования будет определяться по формуле:

бt = 1/(1+0,15)t,

- за 2009 год: б0 = 1/(1+0,15)0 = 1;

- за 2010 год: б1 = 1/(1+0,15)1 = 0,9091;

- за 2011 год: б2 = 1/(1+0,15)2 = 0,8265;

- за 2012 год: б3 = 1/(1+0,15)3 = 0,7513;

- за 2013 год: б4= 1/(1+0,15)4 = 0,6830.

Kt - инвестиционный денежный поток, необходимый для строительства или реконструкции, руб.;

KtМ бt - дисконтированный инвестиционный денежный поток, руб.4

Pt - поток прибыли за время существования проекта, руб.;

PtМ бt - дисконтированный поток прибыли, руб.;

ЧТС - чистая текущая стоимость, определяется как разница между дисконтированным инвестиционным денежным потоком и дисконтированным потоком прибыли, руб.;

ЧДД - аккумулируемый денежный поток, руб.

Если ЧДД<0, то проект является экономически нецелесообразным.

Если ЧДД=0, то проект окупит инвестиции, но не принесет прибыли.

Если ЧДД>0, то проект экономически оправдан.

Из расчета видно, что денежные средства, вложенные в предприятие на покупку зданий и оборудования, будут окупаться в течение длительного времени, следовательно данный проект экономически не оправдан.

12. Определение тарифов на услуги по видам операций

Пример расчета тарифов на услуги по видам операций приведен в таблице 10

Таблица 10 - Пример расценок на услуги по ремонту автомобилей

Тариф с учетом НДС рассчитывается по формуле:

ЦНОРМО-ЧАСАндс = ЦНОРМО-ЧАСАМ1,18.

Стоимость услуги по отдельным видам работ рассчитывается по формуле:

Суслуги = ЦНОРМО-ЧАСАндс М Трудоемкость.