Экономическое обоснование технических решений в курсовых и дипломных проектах

41

Министерство образования Российской Федерации

Тверской государственный технический университет

Кафедра экономики и управления производством

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ТЕХНИЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ

В КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ ПРОЕКТАХ

Методические указания для студентов факультета МСФ

специальности 240801 МАХП и специальности 260601 МАПП

Тверь 2009

УДК 33:378.001.2.004.14(075.8)

ББК 74.58:65.29 я7

Составлены в помощь студентам при выполнении ими курсового проекта и организационно-экономической части дипломного проекта. Предусматривается обоснование экономической эффективности создания и использования новой техники в химической промышленности для студентов пятого курса специальности 240801 Механизмы и аппараты химических производств и в пищевой промышленности для студентов пятого курса специальности 260601 Механизмы и аппараты пищевых производств.

Методические указания обсуждены на заседании кафедры и рекомендованы к печати (протокол № 4 от 19.11.08).

Составитель И.Г. Комаров

Современный этап развития экономики России характеризуется существенным ростом и ужесточением требований, предъявляемых к производству. Происходит процесс переориентирования производств на более эффективное использование всех ресурсов, прежде всего научно-технических, инвестиционных и финансовых. Рыночная экономика заставляет предприятие работать в режиме максимальной рентабельности, если оно хочет остаться на экономическом поле. Режим рентабельности предполагает, что цель функционирования и главный результат деятельности предприятия в рыночных условиях - прибыль. Прибыль, ее величина и сроки ее получения являются главными критериями эффективности того или иного производственного процесса.

Требования, предъявляемые к вновь разрабатываемым конструкциям машин и оборудования, также постоянно возрастают. Необходимо постоянно улучшать как производственные показатели оборудования (производительность, надежность, долговечность и т.д.), так и экономические (себестоимость продукции, капитальные вложения, энергоемкость и т.д.).

Целью организационно-экономической части дипломного проекта (курсовой работы) является обоснование экономической эффективности создания и использования техники в химической и пищевой промышленности.

Оценка экономической эффективности создания и использования техники осуществляется методом сопоставления основных технико-экономических показателей, рассчитанных для технологического процесса, выполняемого при новой (проектируемой) и базовой технике. На основании анализа этих показателей делается вывод об экономической целесообразности создания и использования новой техники в производственном процессе.

Организационно-экономическая часть дипломного проекта (курсовой работы) в соответствии с современными требованиями выполняется в виде бизнес-плана. Названия разделов бизнес-плана и описание их содержимого приведено далее.

Необходимо отметить, что бизнес-план не имеет четко установленных границ и форм. Студент может в соответствии с особенностями его работы и по согласованию с преподавателем трансформировать предлагаемую структуру бизнес-плана.

Основной целью выполнения организационно-экономического раздела дипломного проекта (курсовой работы) являются выработка у студента навыков по расчету необходимых экономических показателей различных технических решений, а также приобретение навыков по самостоятельному проведению анализа эффективности предлагаемого им технического решения на основе полученных результатов.

Часть 1. Для студентов, специализирующихся на разработке техники: проектирование отдельных машин, аппаратов и модернизация отдельных элементов производственного процесса

1. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ПРОЕКТА

В этой части работы студент должен описать общую ситуацию в отрасли и на предприятии, где он планирует применить свою разработку: указываются общие тенденции спроса на продукцию, требования рынка к ее качественным характеристикам и ценовым границам, применяемые технологии производства и их возраст, имеющиеся перспективные технологии и альтернативы, возраст парка используемого оборудования и т.д. На основании проведенного обзора студент:

определяет исходные данные, контрольные цифры и инвестиционные возможности данного проекта, анализирует его обеспечение и ограничения (в том числе связанные с ТУ для проектирования);

обосновывает актуальность данной разработки (или данных исследований).

После этого студент определяет конкретную цель (или цели), которую планирует достигнуть с помощью данного технического решения, и задачи, которые необходимо решить для достижения выбранных целей.

2. ОБОБЩЕННОЕ РЕЗЮМЕ, ОСНОВНЫЕ ПАРАМЕТРЫ И ПОКАЗАТЕЛИ БИЗНЕС-ПЛАНА

Раздел является сводным и представляет собой идеи и содержание бизнес-плана в миниатюре. Он создается и уточняется по мере проработки плана, а завершается лишь после составления бизнес-плана в целом.

В сводном разделе кратко представлены: цель проекта; исходные ограничения (по цене проекта, срокам осуществления, производительности, габаритам, качеству выпускаемого продукта, квалификации персонала и т.д.); краткая характеристика техники, технологии и производимой продукции; характеристика конечного результата намечаемого плана; пути и способы достижения поставленных целей; сроки осуществления проекта; затраты, связанные с его реализацией; ожидаемая эффективность и результативность; область использования результатов.

Показатели обобщенного резюме: предполагаемые источники инвестиций, заданные объемы работ/производства, тип и необходимое количество техники по вариантам, величина капитальных вложений и себестоимость работ для проектного и базового вариантов, прибыль, рентабельность, срок окупаемости вложений и т.д.

3. ХАРАКТЕРИСТИКИ РАЗРАБАТЫВАЕМОЙ ТЕХНИКИ И ПЕРСПЕКТИВЫ ЕЕ ПРИМЕНЕНИЯ

3.1. Характеристики разрабатываемой техники и участка технологического процесса

Приводятся: краткое описание организационной структуры подразделения (цеха, участка), где планируется применение данной разработки; краткое описание общего технологического процесса, в котором принимает участие разрабатываемая техника (аппарат); краткое описание разрабатываемой техники и степени её новизны; описание производимых работ и условий эксплуатации и основные характеристики разрабатываемой студентом техники (производительность, масса, габаритные размеры, количество обслуживающего персонала и т.д.).

3.2. Выбор базового варианта

В случае замены аппарата на какой-либо серийный образец в качестве базового варианта рассматривается аппарат, функционирующий на предприятии в настоящий момент. В случае если студент самостоятельно проектирует (или модернизирует) установку, то в качестве базового варианта (возможной альтернативы данному проекту) для сравнения принимается лучший по производственным показателям и аналогичный по назначению образец отечественной или зарубежной техники. Желательно, чтобы этот образец выпускался серийно и находился в эксплуатации на предприятиях. Допускается также принятие в качестве базового варианта опытных образцов новой техники.

Желательным условием, обеспечивающим сравнимость исходных показателей и результатов по вариантам, является выполнение одинакового объема работ и соблюдение одинаковых производственных условий.

В случае, если для проектного и базового вариантов задаются разные объемы работ и/или разное качество продукции (работ), должна быть обеспечена сопоставимость количественных показателей (производительности машины и объема работ) путем расчета приведенных (условных) количественных показателей. Если это невозможно, выполняется по согласованию с консультантом дополнительный расчет, выявляющий экономический эффект от проекта.

В случае разработки техники для принципиально новых условий эксплуатации и/или новых работ, а следовательно, при отсутствии базы для сравнения, студент должен аргументированно, на основе описания конкретных условий, ситуаций и фактов объяснить отсутствие фактологической базы для сравнения.

3.3. Основные отличия проектного и базового вариантов

В данном пункте необходимо указать основные отличия проектного варианта от базового и какие результаты от этого планируется получить.

3.4. Определение исходных данных

Исходные данные (производственно-технические показатели) для курсовой работы берутся из соответствующих частей курсового проекта по дисциплине «Механизмы и аппараты химических производств»/«Механизмы и аппараты пищевых производств». Исходные данные (производственно-технические показатели) для организационно-экономической части дипломного проекта берутся из соответствующих частей дипломного проекта.

Дополнительные данные студент получает самостоятельно из нормативно-справочной литературы и интернет-источников.

Приводятся расчеты часовой, суточной и годовой производительности проектной и базовой техники, расчеты необходимого количества техники и машино-смен для производства заданного объема работ для каждого типа техники, используемой в производственном процессе.

3.4.1. Годовая производительность

Sгод = q*tсм*d*m*Rt,

где Sгод - годовая производительность одной установки (аппарата);

q - часовая производительность установки (аппарата) по паспорту;

tсм - продолжительность рабочей смены в часах;

d - количество рабочих смен в сутки;

m - количество рабочих дней в году;

Rt - коэффициент использования рабочего времени.

3.4.2. Коэффициент использования рабочего времени

Rt = Fр/Fп,

где Fп - потенциальный фонд рабочего времени в год на один аппарат;

Fр - реальный фонд рабочего времени в год на один аппарат.

Fп = tсм*d*m (ч),

Fр = (tсм*d*m) - ( Tт*Nт + To*No + Tp*Np ) (ч),

где Tт - средняя продолжительность технологических перерывов;

Nт - плановое количество технологических перерывов за год;

Tо - средняя продолжительность перерывов на плановое обслуживание аппарата;

Nо - плановое количество перерывов на обслуживание аппарата за год;

Tр - средняя продолжительность перерыва на ремонт аппарата;

Nр - количество перерывов на ремонт за год на основе статистики за предшествующее время эксплуатации аппарата.

3.4.3. Необходимое количество техники

N = V / Sгод ,

где N - необходимое количество техники;

V - годовой объём работ.

3.4.4 Расчётное число машино-смен

nсм = V / (N * q * Rt * tсм),

где nсм - необходимое количество машино-смен для выполнения заданного объёма работ.

Исходные данные согласовываются с руководителем проекта и с консультантом по организационно-экономической части дипломного проекта и оформляются в виде таблицы 1.

Таблица 1

Исходные данные

4. РЕСУРСНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПРОЕКТА

Раздел содержит сведения о видах и объемах ресурсов, необходимых для осуществления проекта. Ресурсное обеспечение охватывает:

материальные ресурсы (материалы, полуфабрикаты, сырье, энергия, здания, оборудование и др.);

трудовые;

финансовые;

информационные (статистическая, научно-техническая и др. информация).

4.1. Расчет инвестиций в оборудование

Величина необходимых инвестиций в оборудование Ik определяется исходя из расчетно-балансовой стоимости (К), включающей в себя цену оборудования и затраты на его доставку и монтаж.

Расчетно-балансовая стоимость i-й единицы оборудования

Кi = Pi * k (руб.),

где Рi - рыночная цена аппарата или отдельного модуля i-го типа;

k - коэффициент перехода к расчетно-балансовой стоимости.

Для техники, не требующей специального монтажа и настройки, k = 1,07.

Для техники, требующей дополнительного монтажа и настройки, k = 1,12.

Цену оборудования, отдельных модулей и комплектующих студент получает путем поиска соответствующей информации на предприятиях Тверской области, на основании прайс-листов заводов-изготовителей или другой справочной информации.

Инвестиции в оборудование

Ik =N * Ki (руб.),

где N - потребное количество техники.

Если студент рассчитывает комплект из нескольких различных типов техники, то инвестиции рассчитываются по формуле

Ik = (руб.),

где М - количество типов машин (оборудования);

Ni - количество машин (оборудования) данного (i-го) типа.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 2.

Таблица 2

Необходимые инвестиции в оборудование

4.2. Расчет эксплуатационных затрат

Производится на основе статей калькуляции себестоимости выполнения заданного объема работ за год (сезон).

Сырье и материалы (С1)

Определяется величина затрат на сырье и материалы, используемые в процессе производства за год.

Топливо и энергия на технологические цели (С2)

Учитывается стоимость электроэнергии, а также при необходимости, дизельного топлива, бензина, смазочных и обтирочных материалов машин и аппаратов, работающих на технологических операциях.

Затраты на электроэнергию

Зэн = ,

где М - количество типов техники (аппаратов);

Ni - количество техники (аппаратов) i-го типа;

Pi - совокупная мощность электродвигателей аппарата i-го типа;

Fpi - реальный фонд рабочего времени в год на один аппарат i-го типа;

Цэн - текущая цена за 1Квт-ч (руб).

Затраты на топливо

Зт = ,

где Тi - нормативное (расчетное) потребление топлива за ед. времени (за час) аппаратом i-го типа;

Цi - цена за ед. топлива для аппарата i-го типа.

Затраты на смазочные материалы

Зсм = ,

где Тсмi - нормативное (расчетное) потребление смазки за ед. времени (за час) аппаратом i-го типа;

Цсмi - цена за ед. смазочных материалов для аппарата i-го типа.

Годовые затраты на топливо, энергию и смазочные материалы

С2 = (Зэн + Зт + Зсм) (руб.)

Издержки на основную заработную плату

производственным рабочим

С3 = 1,4 * (руб.),

где M - количество типов оборудования;

Трi - трудоемкость выполнения заданного объема работ на оборудовании i-го типа (чел.-дней);

Тсмi - продолжительность рабочей смены для оборудования i-го типа (ч);

Тстi - тарифная ставка рабочего, обслуживающего оборудование (аппарат) i-го типа (руб. в ч).

Трi = Ni * Нобсi * nсмi ,

где Нобсi - норма обслуживания на одну ед. техники i-го типа (чел.);

Ni - необходимое количество техники i-го типа.

Издержки на дополнительную заработную плату

С4 = 7,5% от С3 (руб.).

4.2.5. Отчисления на социальные нужды (С5)

Отчисления во внебюджетные фонды составляют 26% от фонда оплаты труда (ФОТ).

С5 = 26% * (С3 + С4) (руб.).

4.2.6. Отчисления на амортизацию

С6 = (руб.),

где М - количество типов оборудования;

Iki - инвестиции в i-й тип оборудования (руб.);

Наi - норма амортизации i-го типа оборудования (%).

Нai = 100% / Тi,

где Тi - нормативный срок службы оборудования i-го вида (лет).

4.2.7. Отчисления в ремонтный фонд

С7 = 6% от инвестиций в оборудование (руб.).

4.2.8. Цеховые и общезаводские расходы (С8)

Принимаются в размере 35% от суммы всех вышеперечисленных расходов.

С8 = 35% от (руб.).

4.2.9. Прочие расходы (С9)

Составляют 10% от цеховых и общезаводских расходов.

С9 = 10% от (С8) (руб.).

4.2.10. Потери от брака (С10)

С10 = (руб.),

где N - количество видов сырья, полуфабрикатов, комплектующих и др. видов предметов труда, теряемых за год по причине брака;

Ri - величина потерь предмета труда i-го вида за расчетный период времени;

Pi - цена за ед. предмета труда (сырья, полуфабриката, комплектующего и т.д.) i-го вида.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 3.

5. РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА

5.1. Экономия капитальных вложений (если есть)

Ikэкон = Ikбазовый - Ikпроектный (руб.).

Если экономия капитальных вложений отсутствует, тогда рассчитываются необходимые дополнительные капитальные вложения (инвестиции) в оборудование:

Ikдоп = Ikпроектный - Ikбазовый (руб.).

5.2. Годовой экономический эффект от уменьшения себестоимости работ

Эгод = Сбаз - Спр (руб./год).

5.3. Расчетный срок окупаемости инвестиций в оборудование

Ток = Ikпроектный / Эгод (лет).

5.4. Рентабельность

R= (1 / Ток) * 100% (%).

5.5. Определение эффективности инвестиционного проекта на основе показателя чистого приведённого эффекта

NPV = ,

где N - расчётное количество лет функционирования проекта;

Эгодi - годовой экономический эффект за i-год (руб.);

r - коэффициент дисконтирования (%);

Ik - величина необходимых инвестиций в проект (руб.).

5.6. Определение внутренней нормы прибыли инвестиционного решения

IRR = r1 + * (r1 - r2) (%),

где r1 - значение коэффициента дисконтирования, минимизирующее положительное значение показателя NPV;

r2 - значение коэффициента дисконтирования, максимизирующее отрицательное значение показателя NPV.

5.7. Определение дисконтированного срока окупаемости проекта

ТNPV = min N при (лет).

Помимо вышеуказанных, студент по согласованию с руководителем дипломного проекта и консультантом по экономическому разделу может рассчитать дополнительные показатели, более полно характеризующие особенности разрабатываемой техники, например сокращение трудоёмкости работ для каждого этапа технологических операций и т.д.

Результаты сводятся в таблицу 4.

5.8. Анализ экономических показателей

В данном пункте студент проводит анализ рассчитанных экономических показателей и на его основе делает вывод о целесообразности использования его разработки. Также указываются организационные изменения, которые необходимо произвести при осуществлении данного инвестиционного проекта.

6. ГРАФИЧЕСКОЕ ОФОРМЛЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ РАСЧЕТОВ

В дипломном проекте основные результаты расчетов выносятся на лист формата А1, который называется «Основные экономические показатели проекта». Состав показателей студент выбирает самостоятельно, предварительно согласовав его с руководителем дипломного проекта и консультантом по экономическому разделу дипломного проекта. В общем случае на лист выносятся те показатели, которые наиболее полно характеризуют данное техническое решение и его преимущества по сравнению со стандартной техникой. По согласованию с консультантом на листе могут быть представлены также и некоторые дополнительные показатели.

Часть 2. Для студентов, специализирующихся на разработке цехов, линий и/или выпуске конечной продукции, предназначенной для реализации потребителям

1. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ПРОЕКТА

В этой части работы студент должен описать общую ситуацию в отрасли и на предприятии, где он планирует применить свою разработку: указываются общие тенденции спроса на продукцию, требования рынка к ее качественным характеристикам и ценовым границам, применяемые технологии производства и их возраст, имеющиеся перспективные технологии и альтернативы, возраст парка используемого оборудования и т.д. На основании проведенного обзора студент:

определяет исходные данные, контрольные цифры и инвестиционные возможности данного проекта, анализирует его обеспечение и ограничения (в том числе связанные с ТУ для проектирования);

обосновывает актуальность данной разработки (или данных исследований).

После этого студент определяет конкретную цель (или цели), которую планирует достигнуть с помощью данного технического решения, и задачи, которые необходимо решить для достижения выбранных целей.

2. ОБОБЩЕННОЕ РЕЗЮМЕ, ОСНОВНЫЕ ПАРАМЕТРЫ И ПОКАЗАТЕЛИ БИЗНЕС-ПЛАНА

Раздел является сводным и представляет собой идеи и содержание бизнес-плана в миниатюре. Он создается и уточняется по мере проработки плана, а завершается лишь после составления бизнес-плана в целом.

В сводном разделе представлены: цель проекта; исходные ограничения (по цене проекта, срокам осуществления, производительности, качеству выпускаемого продукта, квалификации персонала и т.д.); краткая характеристика техники, технологии производства, производимой продукции и ее отличия от конкурентов; характеристика конечного результата намечаемого плана; пути и способы достижения поставленных целей; сроки осуществления проекта; затраты, связанные с его реализацией; ожидаемая эффективность и результативность (приводится на основе анализа показателей, рассчитанных в п.6); область использования результатов и планируемый срок жизни проекта.

Показатели обобщенного резюме: предполагаемые источники инвестиций, потенциальная ёмкость рынка, заданные объемы работ/производства, тип и необходимое количество техники, величина капитальных вложений и анализ рыночных цен на продукцию для проектного и базового вариантов, прибыль, рентабельность, срок окупаемости вложений, общая планируемая прибыль от проекта и т.д.

3. ХАРАКТЕРИСТИКИ ТОВАРА, ПРОДУКТА ИЛИ УСЛУГ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ ПОТРЕБИТЕЛЮ И ИХ СРАВНЕНИЕ С КОНКУРЕНТНЫМИ ТОВАРАМИ

В данном разделе должно быть представлено подробное описание продукта, производимого на разработанной линии. Зафиксированы все характеристики, которые позволяют с максимальной полнотой «осязать» предлагаемый к производству продукт. Здесь же указываются сведения о круге потребителей товара и потребностей, которые он будет удовлетворять, прогноз платежеспособного спроса на товар, данные о регионах, группах населения, организациях, которые предположительно, исходя из анализа и прогноза, станут покупателями и потребителями товара; прогноз цен, по которым предполагается реализовывать товар и т.д.

В этом же разделе описывается организационная структура предприятия (подразделения, цеха, участка), где планируется применение данной разработки и технология производства продукции. Указываются отличительные черты данного способа производства по сравнению с аналогичными, применявшимися ранее. В случае замены техники на серийно выпускаемые образцы в качестве базы сравнения выступает техника, используемая в технологическом процессе на выбранном предприятии в настоящее время. В случае разработки техники самостоятельно (или модернизации существующей техники) в качестве базы сравнения принимается лучший по производственным показателям и аналогичный по назначению способ производства данной продукции. Желательным условием, обеспечивающим сравнимость исходных показателей и результатов по вариантам, является выполнение одинакового объема работ и соблюдение одинаковых производственных условий.

В случае, если для проектного и базового вариантов задаются разные объемы работ и/или разное качество продукции (работ), должна быть обеспечена сопоставимость количественных показателей (производительности машины и объема работ) путем расчета приведенных (условных) количественных показателей. Если это невозможно, выполняется по согласованию с консультантом дополнительный расчет, выявляющий экономический эффект от проекта.

В случае вывода на рынок принципиально нового продукта, не имеющего близких аналогов и при отсутствии базы для сравнения студент должен аргументированно, на основе описания конкретных условий, ситуаций и фактов, объяснить отсутствие фактологической базы для сравнения.

4. АНАЛИЗ И ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОЦЕНКА КОНЪЮНКТУРЫ РЫНКА СБЫТА, СПРОСА И ОБЪЕМОВ ПРОДАЖ

В данном разделе студент должен проанализировать сектор рынка, в котором будет реализовываться данный товар, его потенциальную емкость, насыщенность на данный момент и потенциал его развития. Необходимо дать характеристику конкурирующим товарам, в настоящий момент существующим в данном сегменте рынка. Также нужно указать основные отличия, недостатки и преимущества данного товара над товарами конкурентов; методику ценообразования; с помощью каких конкретных способов планируется внедрение товара на рынок. В этом же разделе прогнозируется возможная реакция конкурентов и ответные действия на нее.

5. РЕСУРСНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПРОЕКТА

Раздел содержит сведения о видах и объемах ресурсов, необходимых для осуществления проекта. Ресурсное обеспечение охватывает:

материальные ресурсы (материалы, полуфабрикаты, сырье, энергия, здания, оборудование и др.);

трудовые;

финансовые;

информационные (статистическая, научно-техническая и др. информация).

5.1. Расчет инвестиций в оборудование

Величина необходимых инвестиций в оборудование Ik определяется исходя из расчетно-балансовой стоимости (К), включающей цену оборудования и затраты на его доставку и монтаж.

Расчетно-балансовая стоимость i-й единицы оборудования

Кi = Pi * k (руб.),

где Рi - цена аппарата или отдельного модуля i-го типа;

k - коэффициент перехода к расчетно-балансовой стоимости.

Для техники, не требующей специального монтажа и настройки, k = 1,07.

Для техники, требующей дополнительного монтажа и настройки, k = 1,12.

Цену оборудования, отдельных модулей и комплектующих студент получает путем поиска соответствующей информации на предприятиях Тверской области, на основании прайс-листов заводов-изготовителей или другой справочной информации.

Инвестиции в оборудование

Ik =N * Ki (руб.),

где N - потребное количество техники.

N = V / Sгод ,

где Sгод - расчетная годовая производительность для данного аппарата;

V - годовой объём работ.

Sгод = q*tсм*d*m*Rt,

где q - часовая производительность установки (аппарата) по паспорту;

tсм - продолжительность рабочей смены в часах;

d - количество рабочих смен в сутки;

m - количество рабочих дней в году;

Rt - коэффициент использования рабочего времени.

Rt = Fр/Fп,

где Fп - потенциальный фонд рабочего времени в год на один аппарат;

Fр - реальный фонд рабочего времени в год на один аппарат.

Fп = tсм*d*m (ч),

Fр = (tсм*d*m) - ( Tт*Nт + To*No + Tp*Np ) (ч),

где Tт - средняя продолжительность технологических перерывов;

Nт - плановое количество технологических перерывов за год;

Tо - средняя продолжительность перерывов на плановое обслуживание аппарата;

Nо - плановое количество перерывов на обслуживание аппарата за год;

Tр - средняя продолжительность перерыва на ремонт аппарата;

Nр - количество перерывов на ремонт за год на основе статистики за предшествующее время эксплуатации аппарата.

Если студент рассчитывает комплект из нескольких различных типов оборудования, то инвестиции рассчитываются по формуле

Ik= (руб.),

где М - количество типов машин (оборудования);

Ni - необходимое количество машин (оборудования) данного (i-го) типа.

Здесь же студент рассчитывает необходимую величину инвестиций в здания и сооружения.

Исходные данные (производственно-технические показатели) для курсовой работы берутся из соответствующих частей курсового проекта по дисциплине «Механизмы и аппараты химических производств»/«Механизмы и аппараты пищевых производств». Исходные данные (производственно-технические показатели) для организационно-экономической части дипломного проекта берутся из соответствующих частей дипломного проекта. Исходные данные согласовываются с руководителем проекта и с консультантом по организационно-экономической части дипломного проекта.

Дополнительные данные студент получает самостоятельно из нормативно-справочной литературы и интернет-источников.

5.2. Расчет эксплуатационных затрат

Производится на основе статей калькуляции себестоимости выполнения заданного объема работ за год.

5.2.1. Сырье и материалы (С1)

Определяется величина затрат на сырье, материалы, полуфабрикаты, комплектующие и т.д., используемые в процессе производства за год. В данном пункте:

кратко описывается технология производства и указывается, какие виды сырья необходимы в производственном процессе.

в соответствии с описанной технологией указывается количество сырья, необходимое для производства единицы продукции как в натуральном исчислении, так и в процентном соотношении.

в соответствии с заданным объёмом выпуска проводится расчёт общей потребности в каждом виде сырья, материалов, полуфабрикатов и т.д.

5.2.2. Топливо и энергия на технологические цели (С2)

Учитывается стоимость дизельного топлива, бензина, электроэнергии, пара, смазочных и обтирочных материалов для машин, и оборудования, работающих на технологических операциях.

Затраты на электроэнергию

Зэн = ,

где М - количество типов техники (аппаратов);

Ni - количество техники (аппаратов) i-го типа;

Pi - совокупная мощность электродвигателей аппарата i-го типа;

Fpi - реальный фонд рабочего времени в год на один аппарат i-го типа;

Цэн - текущая цена за 1Квт-ч (руб.).

Затраты на топливо

Зт = ,

где М - количество типов техники (аппаратов);

Ni - количество техники (аппаратов) i-го типа;

Тi - нормативное (расчетное) потребление топлива за ед. времени (за час) аппаратом i-го типа;

Fpi - реальный фонд рабочего времени в год на один аппарат i-го типа;

Цi - цена за ед. топлива для аппарата i-го типа.

Затраты на смазочные материалы

Зсм = ,

где М - количество типов техники (аппаратов);

Ni - количество техники (аппаратов) i-го типа;

Тсмi - нормативное (расчетное) потребление смазки за ед. времени (за час) аппаратом i-го типа;

Fpi - реальный фонд рабочего времени в год на один аппарат i-го типа;

Цсмi - цена за ед. смазочных материалов для аппарата i-го типа.

Годовые затраты на топливо, энергию и смазочные материалы

С2 = (Зэн + Зт + Зсм) (руб).

Издержки на основную заработную плату производственным рабочим (С3) Студент перечисляет наименование профессий, используемых в данном производстве, количество обслуживающего персонала и тарифную ставку для каждой профессии. Данные сводятся в таблицу 3.

Годовой фонд оплаты труда = (руб./год),

где N - количество специальностей;

Ti - годовой фонд рабочего времени для одного рабочего i-й специальности (ч);

Mi - количество рабочих i-й специальности;

Pi - тарифная ставка рабочего i-й специальности (руб./ч).

5.2.4. Издержки на дополнительную заработную плату

С4 = 7,5% от С3 (руб./год).

5.2.5. Отчисления на социальные нужды (С5)

Отчисления во внебюджетные фонды составляют 26% от фонда оплаты труда (ФОТ).

С5 = 26% от (С3 + С4) (руб.).

5.2.6. Отчисления на амортизацию

С6 = (руб.),

где N - количество типов оборудования;

Iki - инвестиции в i-й тип оборудования (руб.);

Наi - норма амортизации i-го типа оборудования (%);

Наi = 100% / Тi,

где Тi - нормативный срок службы оборудования i-го вида (лет).

5.2.7. Отчисления в ремонтный фонд

С7 = 6% от инвестиций.

5.2.8. Цеховые и общезаводские расходы (С8)

Принимаются в размере 35% от суммы всех вышеперечисленных расходов.

С8 = 35% от (руб.).

5.2.9. Прочие расходы (С9)

Составляют 10% от цеховых и общезаводских расходов.

С9 = 10% (С8) (руб.).

5.2.10. Потери от брака

С10 = (руб.),

где N - количество видов сырья, полуфабрикатов, комплектующих и др. видов предметов труда, теряемых за год по причине брака;

Ri - величина потерь предмета труда i-го вида за расчетный период времени; Pi - цена за ед. предмета труда (сырья, полуфабриката, комплектующего и т.д.) i-го вида.

6. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА

6.1. Определение стоимости товарной продукции

В качестве ориентира для определения верхней границы цены на продукцию выступает цена конкурирующих товаров. Цена на производимую продукцию может превышать эту границу только в случае явно выраженного превосходства в качестве данного товара над товарами конкурирующих фирм. В общем случае, при прочих равных условиях, цена на продукцию должна быть ниже, чем у конкурентных товаров, т.к. без этого невозможно продвижение нового конкурентного товара на рынок.

6.1.1. Отпускная цена

Ротп = Суд + Нпр (руб. за ед. товара),

где Ротп - отпускная цена; Суд - удельная себестоимость;

Нпр - норма прибыли (% от Суд), задается студентом самостоятельно, исходя из анализа текущих рыночных цен на аналогичную продукцию.

6.1.2. Цена реализации

Рреал = Ротп с учетом НДС;

Рреал = (Ротп * 100%) / (100% - НДС) (руб. за ед. товара);

Если Рреал выше цен конкурентов, необходимо пересмотреть Нпр.

6.2. Определение валовой выручки

ВВ = Рреал * V (руб./год),

где V - объем товарной продукции.

6.3. Расчет налоговых отчислений

6.3.1. Налог на добавленную стоимость

НДС = 18% от ВВ (руб.).

6.3.2. Налог на пользователей автомобильных дорог

НПАД = 1% от (ВВ - НДС) (руб.).

6.3.3. Налог на имущество

НИ = 2% от Ik (руб.).

6.3.4 Налог на загрязнение окружающей среды (НЗОС)

Рассчитывается студентом, исходя из объёмов загрязняющих выбросов (если они есть) за год и текущей ставки налога.

Расчет прибыли

П = ВВ - С - НДС - НПАД - НИ - НЗОС (руб.),

где С - полная себестоимость производства продукции.

6.5. Расчет чистой прибыли

6.5.1. Налог на прибыль

НП = 24% от прибыли (руб.).

6.5.2. Чистая прибыль

ЧП = П - НП (руб.).

6.6. Расчет срока окупаемости

Ток = Ik / ЧП (лет),

где Ik - совокупные инвестиции в проект.

Если проект подразумевает организацию нового производства на базе уже существующего или модернизацию уже существующего производства, выпускающего данный товар, то Ik = Ik.

Если проект представляет собой организацию нового производства «с нуля», то Ik = Ik + C.

6.7. Определение эффективности инвестиционного проекта на основе показателя чистого приведённого эффекта (NPV)

NPV = ,

где N - расчётное количество лет функционирования проекта;

ЧПi - чистая прибыль за i-год (руб.);

r - коэффициент дисконтирования (%);

Ik - величина необходимых инвестиций в проект (руб.).

6.8. Определение внутренней нормы прибыли инвестиционного решения

IRR = r1 + * (r1 - r2) (%),

где r1 - значение коэффициента дисконтирования, минимизирующее положительное значение показателя NPV;

r2 - значение коэффициента дисконтирования, максимизирующее отрицательное значение показателя NPV.

6.9. Определение дисконтированного срока окупаемости проекта

ТNPV = min N при (лет).

6.10. Анализ показателей эффективности

Студент должен провести сравнительный анализ качественных показателей данного товара и его цены с товарами конкурентов и показателей объёмов производства и текущей ёмкости рынка, на который ориентирован данный товар. На основании анализа делается вывод о конкурентоспособности проекта. В заключении приводятся общие показатели эффективности: чистая прибыль, срок окупаемости, NPV, IRR и т.д. и делается конечный вывод об экономической целесообразности данного инвестиционного проекта.

7. ГРАФИЧЕСКОЕ ОФОРМЛЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ РАСЧЕТОВ

В дипломном проекте основные результаты расчетов выносятся на лист формата А1, который называется «Технико-экономические показатели». Состав показателей студент выбирает самостоятельно, предварительно согласовав его с преподавателем. В общем случае на лист выносятся те показатели, которые наиболее полно характеризуют данное техническое решение и производимую на его основе продукцию по сравнению с конкурентной продукцией. По согласованию с консультантом на листе могут быть представлены также и некоторые дополнительные показатели.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Экономика предприятия (фирмы): учебник / Под ред. О.И. Волкова, О.В. Девяткина. 3-е издание, перераб. и доп. М: ИНФРА-М, 2005. 601 с.

2. Лукичёва, Л.И. Управление организацией: учеб. / Л.И. Лукичёва; под ред. Ю.П. Анискина. 3-е изд., стер. М.: Омега-Л, 2007. 360 с.: ил., табл.

3. Фатхутдинов, Р.А Организация производства: учебник / Р.А. Фат-хутдинов. 2-е изд., перераб. и доп., М.: ИНФРА-М, 2006. 528 с.

4. Производственный менеджмент: учебник / Под ред. В.А. Козловского. Москва: ИНФРА-М, 2005. 574 с.

5. Басова, Т.Ф. Основы экономики и управления: учеб. пособие для студ. сред. проф. учеб. заведений / Т.Ф. Басова, В.И. Иванов, Н.Н. Кожевников [и др.]; под ред. Н.Н. Кожевникова. М.: Издательский центр «Академия», 2004. 272 с.

6. Просветов, Г.И. Бизнес-планирование: Задачи и решения: учебно-методическое пособие / Г.И. Просветов. М.: РДЛ, 2005. 208 с.

7. Уткин, Э.А. Бизнес-план компании. / Э.А. Уткин. М.: ЭКМОС, 2000. 96 с.

8. Ковалёв, В.В. Методы оценки инвестиционных проектов. / В.В. Ковалёв. М.: Финансы и статистика, 1998. 144 с.

9. http://www.kipkr.ru

10. http://www.salmis.ru

11. http://www.tvid.ru

12. http://www.gazresurs.ru

13. http://www.pribor-komplekt.ru

14. http://www.elemer.ru

15. http://www.spzgroupcatalog.ru

16. http://www.veza.ru

17. http://www.argtech.ru

18. http://www.tehno-dis.ru

19. http://www.kondey.com

20. http://www.tptd.ru

21. http://www.pulscen.ru

22. http://www.mk.ural.ru

23. http://www.g-pump.com

24. http://www.metallocenter.ru

25. http://www.lissant.ru

26. http://www.promzerno.ru/

27. http://www.oborudunion.ru/

28. http://www.xiron.ru/

29. http://www.ntio.net/first.html

30. http://www.str-filling.com.ua/ru/

31. http://www.centrimax-ru.com/

32. http://www.protex.ru/

33. http://www.prodteh.ru/

34. http://foodtool.icsmir.ru/

35. http://www.fodinoks.com/

36. http://www.stromek.ru/

37. http://www.agro74.ru/

38. http://www.andreyvl.ru/

39. http://www.tkdialog.ru/

40. http://www.antes.ru/

41. http://www.hleb-nn.ru/

42. http://www.makizural.ru/

43. http://www.tekhcom.ru/

44. http://www.ankofood.com/

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ТЕХНИЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ

В КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ ПРОЕКТАХ

Методические указания для студентов факультета МСФ

специальности 240801 МАХП и специальности 260601 МАПП

Составитель И.Г. Комаров

Редактор Ю.Ф. Воробьева

Технический редактор Г.В. Комарова

Подписано в печать 03.12.08

Формат 60х84/16 Бумага писчая

Физ. печ. л.1,75 Усл. печ. л.1,63 Уч.-изд. л.1,52

Тираж 100 экз. Заказ № 102 С - 83

РИЦ ТГТУ