Основные элементы международных расчетов и их характеристика
Основные элементы международных расчетов и их характеристика
38 Содержание - Введение
- 1. Основные элементы международных расчетов: понятие и характеристика
- 1.1 Международные расчеты: содержание и элементы
- 1.2 Субъекты международных расчетов
- 1.3 Механизм международных расчетов
- 2. Характеристика основных факультативных элементов международных расчетов
- 2.1 Валютные оговорки
- 2.2 Банковская гарантия
- Заключение
- Список использованной литературы
- Приложения
ВведениеРыночная экономика создала широкие возможности для осуществления внешнеэкономической деятельности. В международных экономических связях участвуют предприятия, организации, фирмы и другие юридические и физические лица, между которыми постоянно осуществляются денежные расчеты. В связи с этим важное значение приобретает проблема выбора технологии и наиболее приемлемой формы расчетов.Международные расчеты обусловлены развитием и интернационализацией товарного производства и обращения. В них отражается относительно обособленная форма движения стоимости товаров и услуг в международном обороте, в силу несовпадения периодов производства и реализации товаров, удаленности рынков сбыта и т.п. Международные расчеты осуществляются, прежде всего, по внешней торговле, а также по услугам и некоммерческим операциям, кредитам и движению капиталов между странами.Таким образом, выбранная для рассмотрения тема является основополагающей при изучении основ мировой экономики, поэтому весьма важна и, безусловно, актуальна.Для того, чтобы выделить основные элементы международных расчетов, мы сначала должны дать им определение и раскрыть содержание. Затем, выделим основные элементы, дать им характеристику. Для того, чтобы лучше понять, какую роль играет каждый элемент в осуществлении международных расчетов, необходимо среди основных элементов выделить базовые, то есть обязательные, и факультативные, то есть не менее важные, но все таки необязательные, и обосновать свой выбор. 1. Основные элементы международных расчетов: понятие и характеристика1.1 Международные расчеты: содержание и элементыДля осуществления внешнеэкономических связей используются международные расчеты, в рамках которых урегулируются платежи по денежным требованиям и обязательствам между государствами, организациями и гражданами разных стран в процессе обмена результатами хозяйственной деятельности. Международные расчеты охватывают прежде всего торговлю товарами и услугами, а также некоммерческие операции, кредиты и движение капиталов между странами, в том числе отношения, связанные с возведением объектов за границей и оказанием экономической помощи странам. Подавляющая часть всех международных расчетов осуществляется в процессе опосредования международных торговых отношений.Международные расчеты - это регулирование и осуществление денежных требований и обязательств, возникающих в связи с экономическими и иными отношениями между государствами, юридическими лицами и гражданами разных стран. [10]При всем многообразии международных расчетов по внешнеэкономическим связям их можно объединить в две группы: [5]1) торговые;2) неторговые.Наибольшая часть всех международных расчетов приходится на торговые расчеты, которые включают платежи и поступления:по внешнеторговым операциям;по международному кредиту;по международным перевозкам грузов различными видами транспорта.К неторговым расчетам относятся:платежи по содержанию дипломатических, торговых, консульских и других представительств и международных организаций,расходы по пребыванию делегаций, групп специалистов и отдельных граждан в других странах;переводы денежных средств за границу по поручению общественных и других организаций и частных лиц.Такое деление обусловлено различиями в ценах, на основе которых строятся те или иные платежи. Торговые расчеты связаны с операциями, которые осуществляются на основе внешнеторговых цен и международных тарифов. Особенностью неторговых расчетов является их проведение по внутренним розничным ценам на товары и по тарифам платных услуг населению каждой страны. В этом случае платежи, как правило, осуществляются в соответствующих национальных валютах.Международные торговые расчеты - это система организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам в инвалюте, возникающим при осуществлении внешнеэкономической деятельности. Международные торговые расчеты представляют собой расчеты юридических и физических лиц (соответственно резидентов и нерезидентов), находящихся на территории одной страны, (в частности, России), с юридическими и физическими лицами, находящимися на территории других государств, за приобретенные (проданные) ими (им) товары и услуги. Подавляющая часть международных расчетов осуществляется безналичным путем. Посредниками при этом выступают, как правило, банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета участников внешнеторговых операций. [17]Наибольшая часть всех международных расчетов приходится на торговые расчеты, которые включают, в том числе платежи и поступления по внешнеторговым (экспортно-импортным) операциям. [3]Под формой расчета в международной практике понимается регулируемое нормами международного частного права условие платежа, обладающее специфическими особенностями в отношении порядка зачисления средств на счет кредитора, видов используемых платежных документов, а также процедуры документооборота. [9]Понятие "международные расчеты" включает: [2]1. Условия и порядок проведения расчетов и осуществления платежей, выработанные мировой практикой и закрепленные международными документами и обычаями;2. Практическую деятельность банков по их организации и проведению. В мировом сообществе принято осуществлять расчеты и платежи безналичным платежом посредством записей на счета банков, в том числе банков-корреспондентов.Таким образом, к элементам международных расчетов, то есть неотъемлемым их составляющим, мы можем отнести:Участников международных расчетов,Механизм осуществления расчетов и платежей,Условия, по которым они производятся - прежде всего, условия контракта,Валютные ограничения и оговорки, определяющие характер и порядок осуществления международных расчетов.Валютные ограничения - это законодательное или административное запрещение, лимитирование и регламентация операций резидентов и нерезидентов с валютой и другими валютными ценностями. Валютные ограничения, непосредственно влияющие на проводимые внешнеторговые расчеты, обычно широко используются в странах с частично конвертируемой валютой государство использует определенные. [16]Валютные ограничения сужают возможности и повышают издержки валютного обмена и платежей по международным сделкам. Основными причинами валютных ограничений являются:Нехватка валюты;Давление внешней задолженности;Расстройство платежных балансов и др.Главная цель их введения - концентрация валютных ценностей в руках государства, а также выравнивание платежного баланса и поддержание валютного курса национальной денежной единицы. При этом возможны различные формы валютных ограничений в зависимости от их внутреннего содержания и структуры: [14]1. Блокирование выручки экспортеров от продажи товаров в данной стране, ограничение их возможностей распоряжаться этими средствами;2. Обязательная продажа валютной выручки экспортеров полностью или частично центральному или уполномоченным банкам;3. Ограниченная продажа иностранной валюты импортерам (лишь при наличии разрешения органа валютного контроля);4. Запрещение оплаты импорта некоторых товаров иностранной валютой;5. Ограничения на форвардные покупки импортерами иностранной валюты;6. Регулирование сроков платежей по экспорту и импорту;7. Множественность валютных курсов - разные курсовые соотношения валют по различным видам операций, товарным группам и регионам.В развитых странах также присутствуют валютные ограничения, но в достаточно ограниченном количестве. В России в недавнего времени применяются только базовые валютные ограничения, например, осуществление расчетов в безналичной форме и через уполномоченные банки.В контрактах по внешнеэкономическим сделкам четко формулируются их валютно-финансовые и платежные условия. В их числе: [21]валюта цены - валюта в которой фиксируется цена товара или услуги. Иногда в целях страхования валютного риска цена указывается в двух и более валютах или в стандартной валютной корзине (СДР, евро);валюта платежа - валюта, в которой должно быть погашено обязательство импортера или заемщика. Если валюта цены и валюта платежа не совпадают, в контракте оговариваются курс и условия пересчета валюты цены в валюту платежа;условия платежа - наличные расчеты, расчеты с предоставлением кредита, кредит с опционом (правом выбора) наличного платежа;средства платежа (вексель, чек);формы расчетов и банки, через которые эти расчеты будут осуществляться.Валюта цены является валютой сделки. При ее выборе большое значение имеют торговые обычаи. Например, в сделках купли продажи каучука и цветных металлов валютой цены является английский фунт стерлингов, а при продаже нефтепродуктов и пушнины - американский доллар. [12]Экспортеры стремятся зафиксировать цену товара в валюте, курс которой стабилен, а импорт - в валюте, подверженной обесценению.По согласованию сторон иногда цены в контракте фиксируются в валюте одной из стран-контрагентов, в валюте третьей страны или в международных валютных единицах. Для взаимных расчетов между продавцом и покупателем может быть выбрана другая валюта, не та, в которой зафиксирована цена.Для фиксации цены экспортеры выбирают одну из стабильно конвертируемых валют (СКВ). Цены импортных контрактов обычно устанавливаются в СКВ страны-поставщика, а в торговле с развивающимися странами - в СКВ основных промышленно развитых стран.Основанием для расчетов являются документы, свидетельствующие о совершении товарной операции. В контракте также определяется, что сторны сделки к ним относят. К международной практике наиболее часто к таким документам относятся: [13]коммерческий счет (счет-фактура), который выписывается продавцом для получения стоимости товара с покупателя. Этот счет содержит подробное описание и цену поставляемого товара или оказанных услуг, а также другие данные, относящиеся к товару и способу поставки (вес товара, число мест, маркировка, детали отгрузки и др.);отгрузочные документы, т.е. коносаменты (морские и речные), дубликаты железнодорожных накладных, накладные воздушного транспорта, грузового автотранспорта и т.д.;варрант - свидетельство товарного склада о приемке на хранение определенного товара;страховой полис, выдаваемый страховщиком, подтверждающий заключение договора страхования;сертификаты различных видов и другие свидетельства, удостоверяющие происхождение, состояние, качество и иные свойства товара;таймшип - документ, устанавливающий продолжительность времени погрузки или разгрузки судна, составляемый в порту погрузки или выгрузки, и подписываемый капитаном судна и представителем фрахтования (отправителя или получателя);спецификации;переводные векселя (тратты), простые векселя, чеки и другие платежные документы.Таким образом, мы определили содержание и элементы международных расчетов и кратко охарактеризовали некоторые из них. Наиболее значимым элементам международных расчетов - субъектам и механизму осуществления - будут посвящены отдельные параграфы. Кроме того, во второй главе, мы остановимся на так называемых факультативных элементах международных расчетов - валютных оговорках и банковских гарантиях. 1.2 Субъекты международных расчетовОсновными субъектами международных расчетов являются экспортеры, импортеры и обслуживающие их банки. Они вступают в определенные отношения, связанные с движением товарно-распорядительных документов и операционным оформлением платежей. При этом ведущая роль в международных расчетах принадлежит банкам. Степень их влияния в международных расчетах зависит от масштабов внешнеэкономических связей страны, покупательной способности ее национальной валюты, специализации и универсализации банков, их финансового положения, деловой репутации, сети филиалов и корреспондентских отношений. Большое воздействие на проведение международных расчетов оказывает общий уровень развития кредитно-банковских институтов в стране, а также банковская практика и традиции, присущие отдельной стране или региону. [4]Все международные расчеты проводятся банками по поручению своих клиентов - участников внешнеэкономической деятельности. Коммерческие банки для проведения международных операций устанавливают корреспондентские отношения с иностранными банками-корреспондентами. Банки-корреспонденты - это банки, которые, устанавливая корреспондентские отношения, на основе договора выполняют поручения друг друга по платежам и расчетамКорреспондентскими отношениями называют договоренности банков об определенном режиме обмена информацией, об открытии счетов (лоро и ностро) и проведении финансовых операций. Корреспондентские отношения могут осуществляться и без открытия счетов, тогда они сводятся к обмену информацией.Корреспондентский счет, открытый на имя банка в другом банковском учреждении, именуется счет ностро (от лат. Nostro - наш). Это счет, поддерживаемый отечественным банком в иностранном банке за рубежом. Ностро-счет может быть номинирован в следующих типах валют: [1]в валюте иностранного государства, в банке которого открыт счет;в валюте третьей страны;в отечественной валюте банка, которому принадлежит счет. Банк открывает ностро-счета в определенных странах. Выбор этих стран зависит:во-первых, от валют, в которых клиенты банка должны осуществлять платежи и получать поступления;во-вторых, от валют, которые необходимы для торговой деятельности этого банка на форексе.Как правило, банк не стремится иметь инвалютных ностро-счетов больше, чем необходимо для обслуживания вышеуказанных целей. Управляя средствами ностро-счетов, банк минимизирует неработающие остатки и размещает временно избыточные текущие средства в краткосрочные депозиты мирового денежного рынка или рынка евровалют, руководствуясь не только доходностью, но и степенью риска. Устанавливая корреспондентские отношения, банк принимает во внимание, что средств на ностро-счете должно быть достаточно для оплаты всех поручений клиентов и реализации собственных потребностей. В случае неравномерного осуществления платежей могут возникать потребности в краткосрочном кредите.Корреспондентский счет, открытый в банке на имя другого банковского учреждения, именуется счет лоро (от лат. Loro - их). Это депозит до востребования (текущий операционный счет), поддерживаемый иностранным банком-корреспондентом в отечественном банке. Примером такого счета будет счет в долларах (рублях), который будет поддерживать City Bank во Внешторгбанке в Москве. В некоторых странах счета такого типа называют "востро" (от лат. Vostro - ваш), т.е. счет, который поддерживается иностранным банком в банке-резиденте в местной валюте, или в валюте третьей страны, или в национальной валюте иностранного банка. С открытием счета лоро можно зафиксировать открытие межбанковских корреспондентских отношений. Крупнейшие банки развитых стран поддерживают множество лоро-счетов, принадлежащих банкам других стран, и рассматривают деньги других банков на этих депозитных счетах как дополнительные финансовые ресурсы. Как правило, доходы от использования этих средств значительно выше затрат на поддержание счета. [15]. Банк, открывающий счет лоро, присваивает ему на своем балансе номер и вместе с телеграфными ключами и тарифами на оказание услуг высылает корреспонденту уведомление об открытии счета. Последний отправляет извещение о получении данного уведомления и ключей, после чего счет становится рабочим. В России проведением международных расчетов по экспортным, импортным и неторговым операциям с зарубежными странами занимаются уполномоченные коммерческие банки. В соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" уполномоченные банки - кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий Центрального банка РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории РФ в соответствии с лицензиями Центрального банка РФ филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте. [16]1.3 Механизм международных расчетовПроцесс торговли противоречив: продавец хочет получить за свой товар оплату как можно скорее, тогда как покупатель просит выдать кредит на некоторый срок с тем, чтобы осуществить оплату за товар не сразу, а растянуть ее на возможно более длительный период, т.е. оттянуть момент окончательного расчета.Учитывая фактор риска, как импортер, так и экспортер, безусловно, стараются застраховаться всевозможными способами. Один из вариантов страхования - использование различных форм платежей (приложение 1). В международной практике российских предприятий и организаций с иностранными фирмами наиболее часто используются документарный аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод. Наряду с этими формами расчетов российские организации могут использовать расчеты по открытому счету, оплату векселями, чеками и др. [6]В международной практике торговых отношений существует несколько методов платежей различающихся в зависимости от взаимного доверия торговых партнеров и роли, которую призваны в каждом конкретном случае играть банки при осуществлении международных расчетов продавцов и покупателей.Таким образом, механизм международных расчетов складывается из взаимодействия методов расчета и платежа по международным расчетам. Различные методы платежей в международной торговле следует рассматривать с учетом рассмотренных выше рисков. Следует различать метод платежа, который обычно четко согласовывается покупателем и продавцом, и инструмент, посредством которого выполняется этот платеж, т.е. метод расчетов. Естественно, что основными моментами при определении методов расчетов между контрагентами по внешнеторговым операциям будут имеющиеся договоренности между ними и банковские соглашения между странами (приложение 2). [11]Схематически механизм международных расчетов можно представить следующим образом:1) импортер покупает у своего банка телеграфный перевод, банковский чек, вексель или другой платежный документ и пересылает экспортеру;2) экспортер получает от импортера этот платежный документ и продает его своему банку за национальную валюту, которая необходима ему для производства и иных целей;3) банк экспортера пересылает за границу своему банку-корреспонденту платежный документ;4) полученная от продажи этого документа сумма иностранной валюты зачисляется банком импортера на корреспондентский счет банка экспортера.Такой механизм позволяет осуществлять международные расчеты через банки-корреспонденты путем зачета встречных требований и обязательств без использования наличной валюты.При этом, обобщенно можно сказать, что существует три принципиальных вида расчетов: [7]Платеж по открытому счету - метод платежа, когда продавец просто направляет инвойс (счет) покупателю, который оплачивает его в оговоренное время. Ограниченно этот метод применяется для осуществления платежей в ТНК или фирмами в свои филиалы, так как не существует документарных доказательств обязательств импортера заплатить и соблюсти сроки оплаты, также нет защиты от риска неконвертируемости. Инвойс обычно сопровождается индоссированным утверждением, что товары переходят в собственность покупателя только после получения платежа продавцом.Платеж против документов - достаточно часто используемый метод между партнерами, имеющими опыт длительных добросовестных торговых отношений. Импортер осуществляет платеж (полностью или частично) после получения от экспортера основных документов. Чаще всего это отгрузочные документы, но иногда это могут быть документы, подтверждающие наличие в собственности продавца товара соответствующего качества и количества (складские расписки и сертификаты качества). Такой метод предпочитают использовать экспортеры, не обладающие достаточным количеством собственных оборотных средств для осуществления контракта от начала до конца, при том, что импортер не желает покупать товар на условиях “ex works", “ex store", “франко" и осуществлять какие - либо деловые операции в стране продавца. Однако, большинство торговцев используют этот метод при операциях внутри одной страны или города, когда все данные и подлинность документов легко проверить.Консигнация - метод платежа, когда покупатель обязан оплатить товар только после его реализации, - редко используется в международной торговле. Обычно используется при поставках фирм в свои филиалы или для снижения таможенных затрат.В общем, можно сказать, что механизм международных расчетов состоит из методов собственно расчетов, определяющих принципиальные условия международных расчетов, и форм платежей по международным расчетам, определяющих каким образом эти расчеты осуществляются.Рассмотрим наиболее часто употребляемые методы платежей по экспортно-импортным операциям.Документарный аккредитив - это поручение клиента (импортера) банку произвести за его счет выплату денег экспортеру (при наличных расчетах) или акцептовать выставленную экспортером тратту (при предоставлении кредита или рассрочке платежа) против получения указанных в этом поручении товарораспорядительных и других документов. Порядок осуществления расчетов в форме документарного аккредитива определяется положениями Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов в публикации Международной торговой палаты № 500 (Uniform Customs and Practice for Documentary Credits. 1993 Revision in force as of January 1, 1994. ICC Publication № 500, International Chamber of Commerce) [18]Аккредитивная форма расчетов предпочтительна для экспортеров, поскольку гарантирует своевременное и быстрое получение платежа. При этом данная форма расчетов менее выгодна для импортеров, так как является для них более сложной и дорогостоящей, а, кроме того, импортер должен резервировать сумму на срок аккредитива или пользоваться банковским кредитом.К видам документарных аккредитивов, оговоренным в Унифицированных правилах и обычаях для документарных аккредитивов относятся следующие: [20]Отзывный аккредитив - может быть отозван банком-эмитентом в любой момент, без предварительного уведомления бенефициара.Безотзывный аккредитив - не может быть отозван (изменен) ранее указанного срока. При отсутствии в заявлении об открытии аккредитива указания, является ли аккредитив отзывным или безотзывным, он считается безотзывным.Неподтвержденный аккредитив - тот, по которому банк, участвующий в этой операции (авизующий), не берет на себя обязательство по его выполнению, но при этом тщательно по внешним признакам проверяет подлинность аккредитива.Подтвержденный аккредитив - тот, ответственность по которому по просьбе банка-эмитента берет на себя другой банк, участвующий в операции и отвечающий за выполнение условий аккредитива вместе с банком-эмитентом. За подтверждение банк получает комиссию (0,2-0,6% от суммы аккредитива).Покрытый аккредитив - аккредитив, при открытии которого банк-эмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка валютные средства (покрытие) в сумме аккредитива на срок его действия.Непокрытый аккредитив - аккредитив, при открытии которого не предполагается перевод суммы покрытия исполняющему банку.Револьверный аккредитив (возобновляемый) - открывается на часть стоимости контракта с условием восстановления первоначальной суммы аккредитива после его полного использования либо после представления каждого комплекта документов. Поскольку этот вид аккредитива позволяет сократить издержки обращения, то они используются при расчетах по контрактам на большие суммы с регулярной отгрузкой партий товаров в течение длительного времени.При использовании документарного аккредитива используется следующий порядок: [8]1 - договор; 2 - поручение на открытие аккредитива; 3 - сообщение об открытии аккредитива; 4 - авизо (подтверждение) аккредитива; 5 - поставка товара; 6 - передача документов, платеж; 7 - передача документов, платеж; 8 - передача документов, платеж.К широко используемым формам расчетов относится и инкассо - банковская операция, посредством которой банк по поручению клиента получает платеж от импортера за отгруженные ему товары и оказанные услуги или подтверждение того, что этот платеж будет сделан в установленные сроки. Применение инкассовой формы расчетов регулируется Унифицированными правилами по инкассо, разработанными Международной торговой палатой (публикация № 522, редакция 1995 г), которые вступили в силу с 1 января 1996 г. [6]Операция инкассо осуществляется банками на основании полученных инструкций с документами в следующих целях:получение акцепта и/или платежа;выдача документов против акцепта и/или платежа, выдача документов на других условиях.В зависимости от того, какие формы документов используются в инкассовой операции можно выделить: [2]Чистое инкассо, т.е. инкассо только финансовых документов,Документарное инкассо, т.е. инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, или инкассо только коммерческих документов.Различают несколько этапов прохождения документов при операциях по документарному инкассо. В наиболее общем виде можно выделить четыре этапа.Достижение договоренности об условиях документарного инкассо. Экспортер определяет в своем предложении условия платежа либо устанавливает их с покупателем во внешнеторговом контракте. Кроме того оговаривается через какие банки будут производиться расчеты.Выдача инкассового поручения и представление документов. По заключении контракта и наступление срока отгрузки продавец передает перевозчику товар для транспортировки. Перевозчик представляет транспортные документы продавцу. Экспортер составляет комплект необходимых товаросопроводительных документов и представляет их при инкассовом поручении своему банку-ремитенту для направления покупателю.Пересылка инкассового поручения банка-ремитента инкассирующему банку (банку-корреспонденту или любому банку по указанию клиента). Банк-ремитент принимает на инкассо товарные, платежные и другие документы в сопровождении инкассового поручения клиента, проверяет инструкции и отсылает документы и инструкции в инкассирующий банк. По завершении проверки банк-ремитент направляет документы со всеми требующимися инструкциями инкассирующему банку в стране плательщика. На практике гораздо чаще встречается другой вариант: банк-ремитент сам составляет инкассовую инструкцию по поручению клиента, но от своего имени.Представление документов плательщику. Инкассирующий (представляющий) банк информирует покупателя о получении документов и условиях их передачи покупателю. Покупатель осуществляет платеж или акцептует тратту, как указано в условиях платежа. Инкассирующий банк передает документы покупателю как указано в условиях платежа. Покупатель представляет перевозчику документы. Перевозчик передает товары покупателю в обмен на документы. Инкассирующий банк переводит оговоренную сумму банку-ремитенту, как указано в условиях платежа. Банк-ремитент кредитует счет продавца полученной суммой после проверки соблюдения всех инструкций. [19]В зависимости от того, с акцептом или без осуществляются платежи по инкассо возможны разные варианты осуществления платежей (приложение 5).Расчеты в форме аванса наиболее выгодны экспортеру, так как он получает оплату до поставки товара. В международной практике размер аванса составляет 10-30% от суммы контракта. В этом случае импортер кредитует экспортера. При невыполнении условий контракта аванс возвращается импортеру. Авансовые платежи используются при выполнении контрактов по экспорту судов, автомобилей и дорогостоящего оборудования с согласия импортера, либо с его заинтересованностью, либо с давлением экспортера. [3]Расчеты по открытому счету используются в форме периодических платежей импортера экспортеру после получения товара и отвечают интересам импортера. Такая форма расчетов используется фирмами, связанными длительными торговыми отношениями при высокой степени взаимного доверия или фирмами, принимающими товары на консигнацию. Для экспортера эта форма расчетов менее выгодна, поскольку не содержит надежной гарантии своевременного платежа, замедляет оборачиваемость его капитала и иногда заставляет прибегать к банковскому кредиту. [3]Рассмотрим также некоторые методы расчетов по платежам, осуществляемым в рамках экспортно-импортных операций.К методам международных расчетов относится банковский перевод, который представляет собой простое поручение коммерческого банка своему банку-корреспонденту выплатить определенную сумму денег по просьбе и за счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару) с указанием способа возмещения банку-плательщику выплаченной суммы.В форме банковского перевода осуществляется оплата инкассо расчетов, платежи в счет окончательных расчетов или авансовые платежи. С помощью перевода производятся пересчеты по ранее заключенным сделкам либо оплачиваются разовые сделки. [1]Расчеты с использованием векселей (приложение 3) используются при необходимости рассрочки платежа. За оплату векселя ответственность несет акцептант (импортер или банк), согласившийся его оплатить. Условия выставления и оплаты векселей, их реквизиты регламентируются Единообразным вексельным законом (1930). Обычно используются следующие схемы расчетов с использованием векселя: [3]Чек (Cheque) - это вид ценной бумаги, денежный документ, строго установленной законом формы, содержащий приказ (в письменной форме) владельца счета (чекодателя - Drawer - трассанта) банку чекодателя (Drawee Bank - банку трассанта) о выплате держателю чека означенной в нем суммы денег по предъявлении или в течение срока, установленного законодательством (платить сумму бенефициару чека или конкретному лицу, представляющему бенефициара (Payee - Beneficiary - получателю)).Чек должен содержать ряд необходимых, определенных законодательством (например, ст.878 Гражданского кодекса Российской Федерации) реквизитов, отсутствие которых может привести к признанию его недействительным и не подлежащим оплате. [4] Существуют и определенные, международно закрепленные требования к форме чеков. Так, в соответствии с Женевской конвенцией чек должен содержать определенные обязательные реквизиты (рис.1): [15]Оплаченный чек с подписью предъявителя служит для банка распиской в выплате указанной в чеке суммы и подтверждением правильности совершаемой операции. Чекодатель в момент выписки чека или предъявления его в банк должен иметь требования на банк (денежные средства на счете), т.е. чек должен быть "покрытым". За выдачу чека без покрытия законодательства многих стран предусматривают уголовные санкции. Отказ в оплате чека (из-за отсутствия средств на счете чекодателя) должен быть удостоверен протестом.Рисунок 1. Основные обязательные реквизиты чековОбозначения: 1 - фирма-плательщик, выписавшая чек (чекодатель); 2 - дата; 3 - наименование лица (фирмы), которому производится платеж (чекодержатель); 4 - наименование банка, в котором чекодатель держит свой счет и который произведет оплату чека; 5 - для заметок, 6 - подпись чекодателя, 7 - номер счета чекодателя.Для того чтобы чек стал надежным способом обеспечения платежа, уплата по нему должна быть гарантирована третьим лицом (авалистом) путем соответствующей надписи на самом чеке или на прикрепленном к нему листе (аллонже). Такими авалистами могут быть сами банки. [7]В настоящее время все большее распространение получают переводы по системе SWIFT (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunications) - международная межбанковская организация по финансовым расчетам по телекоммуникационным сетям. Создана в 1973 г. представителями 240 банков 15 ведущих западных стран; начала свою деятельность в 1977 г., на сегодня охватывает более 4000 банков в 90 странах мира. По сути, SWIFT представляет собой кооперативное общество банков-участников, которое организовало компьютеризированную международную сеть связи с целью повышения эффективности управления банками и ускорения перевода международных платежей между ними. Улучшения достигнуты благодаря использованию систем компьютеризации банков-участников, связанных между собой посредством международных телекоммуникационных линий. Сегодня немногим менее 90% всех распоряжений поступают по системе SWIFT. Скорость их прохождения намного выше, чем обычных телеграфных, так как они имеют не только специфический формат, что ускоряет их обработку или не требует ее вовсе, но и осуществляются на специальном оборудовании, позволяющем осуществлять платежи в автоматическом режиме между банками - участниками системы в течение нескольких минут. Время прохождения сообщения приоритета N (normal) - до 20 минут, приоритета U (urgent) - до трех минут (приложение 4). [11] 2. Характеристика основных факультативных элементов международных расчетов2.1 Валютные оговоркиВ данной главе мы рассмотрим так называемые факультативные элементы международных расчетов, то есть они могут иметь место при осуществлении расчетов, а могут и не присутствовать.Защита от валютных рисков - актуальная проблема в международной торговле. Дело в том, что с момента заключения контракта и до его исполнения реальная стоимость денежного обязательства в связи с колебанием курса валюты платежа может измениться, и притом весьма существенно. Одним из наиболее распространенных способов страхования рисков, а потому элементом международных расчетов, является валютная оговорка. Она представляет собой включенную в текст контракта запись о том, что в случае изменения курса валюты платежа должна быть пересмотрена сумма платежа (подлежит изменению пропорционально уменьшению или увеличению курса валюты). С помощью валютной оговорки предотвращаются возможные валютные потери вследствие колебания курса валюты, в которой выражено денежное обязательство.В международном частном праве допускаются как односторонние валютные оговорки (страхование валютного риска одной из сторон), так и двусторонние валютные оговорки (страхование валютного риска обеих сторон), а также мультивалютные.В связи с этим в экспортном контракте могут быть использованы следующие условия: [17]привязка курса валюты, в которой выражена цена товара, к другой валюте (СКВ), курс которой стабилен и имеет тенденцию к повышению. Это позволит при падении курса валюты, в которой выражена цена, по существу увеличить цену платежа в обесцененной валюте;привязка курса валюты, в которой выражена цена товара, к курсу европейской единицы стран-членов Европейского союза;привязка курса валюты, в которой выражена цена товара, к средне-арифметической величине курсов нескольких перечисленных в контракте наиболее устойчивых валют. Такая оговорка называется мультивалютной.Смысл всех валютных оговорок заключается в том, что, несмотря на обесценение валюты, экспортер получает количество единиц валюты платежа в соответствии с курсом валюты, указанной в валютной оговорке.Валютные оговорки в условия контракта не включаются при платежах наличными и при применении валют со стабильными курсами.Кроме того, выбирается способ фиксации цены - в зависимости от длительности выполнения контракта.Цена товара может быть зафиксирована либо в момент подписания, либо на протяжении срока действия контракта, либо к моменту его исполнения.В соответствии с этим различают твердую цену, подвижную, "Онкольную" (on call) и скользящую.Твердая цена устанавливается в момент подписания контракта и не подлежит изменению в течение срока его действия. Применяется в сделках с немедленной поставкой, а при длительных сроках поставки в контракте должна быть специальная оговорка: "Цена твердая, изменению не подлежит".Подвижная цена, зафиксированная в момент подписания контракта, может быть пересмотрена к моменту поставки товара, если рыночная цена существенно изменится. В этих случаях в контрактах делается оговорка о возможном изменении цены, но при этом оговаривается и возможный допустимый минимум отклонения рыночной цены от контрактной, в пределах которого пересмотр цены не проводится (2-5%). При этом обязательна ссылка на публикуемый источник, по которому будут определять изменение рыночной цены. Такой способ применяется при долгосрочных сделках.Онкольная цена (цена с последующей фиксацией) также применяется при долгосрочных сделках. Она устанавливается в ходе исполнения контракта накануне или в день поставки по определенному публикуемому источнику цен, о котором делается оговорка в контракте.Скользящая цена применяется в долгосрочных контрактах подряда. В этом случае в контракте цена не фиксируется, а определяется в течение действия контракта по согласованному сторонами способу.Скользящая цена состоит из двух частей: базовой Сб, устанавливаемый на дату подписания контракта, и переменной, определяемой в период изготовления товара (рис.1). [12]38 Рис.1. Динамика и способы определения уровня скользящей ценыОкончательная цена Со определяется на момент поставки товара по формуле:М1 Р1Со = СБ (А + В --- + Д --- +…),МБ РБ где А=0,1-0,2 - коэффициент торможения, отражает переносимую на продукцию часть стоимости основных фондов (т.е. амортизацию), величина постоянная;В = 0,4-0,5 - доля, которую занимает в цене стоимость материалов;Д = 04,-0,5 - доля, которую занимает в цене стоимость рабочей силы;М1 и МБ - индексы цен на материалы в моменты начала изготовления товара (М1) и подписания контракта (МБ);Р1 и РБ - индексы зарплаты в отрасли, производящей продукцию, на момент пересчета цен (Р1), когда прошло 2/3 периода изготовления товара, и в момент подписания контракта (РБ). Сумма долей, т.е. (А+В+Д+…), должна быть всегда равна единице.В случае, если в стоимости продукции существенную долю занимают расходы на топливо или другие компоненты, переменная часть приведенной формулы может быть расширена на необходимое число составных элементов.2.2 Банковская гарантияБанковская гарантия - это соглашение, в соответствии с которым банк-гарант дает письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) определенную денежную сумму на согласованных условиях, если должник не выполнит своих контрактных обязательств. [5]По своей юридической природе банковская гарантия представляет собой самостоятельную сделку. Она является одним из средств обеспечения исполнения обязательств во внешнеэкономической деятельности.По общему правилу банковская гарантия подчиняется закону места выплаты гарантии. Вместе с тем стороны в силу "автономии воли" могут выбрать и иной правопорядок.В международной торговле используются разные виды банковской гарантии: гарантии надлежащего исполнения контракта, тендерные гарантии, гарантии по возврату платежей, условные гарантии, гарантии по первому требованию и другие.Международной торговой палатой в Париже были систематизированы нормы права, регулирующие порядок выдачи гарантий, их виды, ответственность сторон и тому подобное. В результате этой работы в 1978 году были приняты Унифицированные правила по договорным гарантиям (далее - Унифицированные правила 1978 г), а в 1992 году - Унифицированные правила для гарантий по первому требованию (далее - Унифицированные правила 1992 г). [14]Унифицированные правила 1992 г. включают все виды гарантий, а Унифицированные правила 1978 г. регулируют только договорные гарантии (гарантии надлежащего исполнения контракта, тендерные гарантии, гарантии по возврату платежей).Унифицированные правила 1992 г. (в отличие от Унифицированных правил 1978 г) устанавливают совершенно иной механизм выплаты гарантийной суммы - предусматривают соответствующие выплаты по первому требованию бенефициара без предъявления документов, подтверждающих невыполнение должником своих контрактных обязательств.Кроме того, Унифицированные правила 1992 г. содержат специальные нормы, регулирующие реквизиты выдаваемых гарантий (ст.3), ответственность гаранта перед бенефициаром (ст. ст.9-16), срок действия гарантий (ст. ст.22-26), применимое право при рассмотрении спора (ст. ст.27-28) и так далее. [14]Оба документа Международной торговой палаты признают принцип "автономии воли" сторон в выборе применимого права. Если стороны этим принципом не воспользовались (нет ссылки на право, которому банковская гарантия подчиняется), то применимым, согласно Унифицированным правилам 1978 г., будет право места нахождения гаранта; согласно Унифицированным правилам 1992 г. - право государства, где расположен центр деловой активности гаранта. [6]Таким образом, валютные оговорки и банковские гарантии являются важным инструментом страхования рисков при осуществлении международных расчетов, потому довольно часто являются их элементами. Однако это не обязательные условия, без которых международные расчеты невозможно было бы осуществить, такие как: субъекты расчетов или их механизм, а потому мы отнесли их к факультативным элементам. Однако заметим, что это нисколько не умоляет их полезности и значимости в тех случаях, когда они применяются. ЗаключениеМеждународные расчеты - это регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими, научно-техническими и культурными отношениями между государствами, организациями и гражданами разных стран.Расчеты подразделяются на международные торговые и международные неторговые расчеты. К международным торговым расчетам относятся расчеты, вытекающие из сделок субъектов внешнеторговой деятельности. К международным неторговым расчетам относятся платежи на содержание представительств за рубежом и международных организаций, за обучение иностранных граждан, а также алиментные, пенсионные, наследственные и иные аналогичные им платежи.Международные расчеты имеют следующие особенности:они носят, как правило, документарный характер, т.е. осуществляются по предъявлении документов: финансовых (векселей, чеков, платежных расписок) и коммерческих (счетов-фактур, транспортных коносаментов и накладных, страховых полюсов, сертификатов),основные формы расчетов унифицированы и осуществляются на основе обычаев и правил, которые сформулированы Международной торговой палатой.Исходя из их определения, содержания и особенностей осуществления мы выделили и охарактеризовали следующие их основные элементы международных расчетов:базовые:субъекты (участники) расчетов,механизм международных расчетов, состоящий из взаимосвязи методов расчетов и платежей,условия контракта и валютные ограничения, определяющие характер и порядок осуществления международных расчетов.факультативные:валютные оговорки,банковские гарантии. Список использованной литературы1. Балабанов И.Т. Валютные операции. - М.: финансы и статистика, 2003, с.135 - 140 2. Банковское дело / Под ред. Сейткасимова Г.С. - М.: Экономист, 2007, с.259 3. Гамидов Г.М. Банковское и кредитное дело. - М.: ЮНИТИ, 2004, с.318-326 4. Гражданский Кодекс РФ № 14-ФЗ от 26.01.1996, часть вторая 5. Дегтярева О.И. Организация и техника внешнеторговых операций. - М.: ДатаСтром, 2002, с.32 - 38 6. Деньги. Кредит. Банки: учебник для ВУЗов / Е.Ф. Жуков и др. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003, с.258 - 263 7. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы предприятий: учебник. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004, с.411 - 429 8. Курс экономики: Учебник.3-е изд. доп. / Под ред. Б.А. Райзберга. - М.: Инфра-М, 2001, с.187 - 194 9. Курс экономической теории: Учебник 5-е изд. перераб. и доп. /Под общей ред. М.Н. Чепурина, Е.Л. Киселевой. - Киров: АСА, 2003., с.512 10. Максимова Б.И., Носкова И.Я. Международные экономические отношения: Учеб. пособие. - М.: Инфра - М, 1995, 14 - 19 11. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник/ Под ред. Красавиной Л.Н. - М.: Финансы и статистика, 1994, с.98 - 101 12. Михайлов Д.М. Международные контракты и расчеты. - М.: Юрайт-Издат, 2006, с.315 13. Сажина М.И., Чибриков Г.Г. Экономическая теория: Учебник для вузов. - М.: Норма-Инфра-М, 2001, с.365 - 367 14. Современная экономика. Лекционный курс.3-е изд. перераб. и доп. / Под ред.О.Ю. Мамедова. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2001, с.111 - 117 15. Тихиня В. Международные расчетные отношения. // Международное право, 2003, №1 - http://www.justbel. info/intlaw. htm 16. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" 17. Финансы предприятий: учебник / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк и др., под ред. Н.В. Колчиной. - М.: ЮНИТИ, 2000, с.221 - 238 18. Экономика: Учебник.3-е изд. перераб. и доп. / Под ред.А.С. Булатова. - М.: Юристъ, 2002, с.259 - 270 19. Экономическая теория: Учебник для вузов. 9-е изд. перераб. и доп. /Под ред.В.Д. Камаева. - М.: Владос ИМПЭ им.А.С. Грибоедова, 2003, с.401 - 404 20. Электронная библиотека. ВЭД предприятия - http://geum.ru/book/index. htm 21. Электронная библиотека. Формы международных расчетов и виды финансирования сделок - http://www.volsu.ru/rus/cdrom/business/Chapter04/T04p3a.html ПриложенияПриложение 1 Таблица 1 Возможные методы платежей и расчетов, используемые в международной торговле, дающие возможность страховки от экономических и политических рисков. |
Покупатель (импортер) | Продавец (экспортер) | | Должен: осуществить платеж Риск: непоставки товара продавцом | Должен: поставить товар Риск: неполучения платежа | | покрытие | | Платеж то открытому счету - Clean Payment | Авансовый перевод Advance Payment | | Инкассо без документов - Paperless Collection (исключительно в случае, когда товар может прибыть раньше документов, отправленных по почте. В этом случае документы высылаются вместе с товаром в адрес банка в стране покупателя для передачи документов только против платежа. Практически не встречается в современной торговле как отдельный метод расчетов) Чистое инкассо - Clean Collection (инкассация только финансовых документов) Документарное инкассо - Documentary Collection D/P - Documents Against Payment (передача документов покупателю только против платежа наличными или переводом) D/A - Documents Against Acceptance (передача документов только после акцепта покупателем выставленного на него векселя продавца. Вексель может остаться в банке покупателя либо быть переслан продавцу через его банк) | Стенд-бай (Stand-by L/C) Гарантия (возврата перевода) - Payment Guarantee | | Документарный аккредитив - Documentary Credit отзывный (Revocable) безотзывный (Irrevocable Unconfirmed) безотзывный подтвержденный (Irrevocable Confirmed) | Документарный аккредитив отзывный безотзывный безотзывный подтвержденный | | Гарантия (гарантии) возврата авансового перевода (Advance Payment Guarantee); гарантии на участие в тендере (Tender Bond). Вексель (Draft, Bill of Exchange, Promissory Note (простой, переводной вексель, тратта), Performance Bond (гарантия исполнения работ) Обязательство произвести платеж - Irrevocable Undertaking (как правило, используется редко, в основном осуществляется после перевода. Безотзывное обязательство произвести платеж - передача документов против безотзывного подтверждения покупателя оплатить счета в назначенный день) | Инкассо без документов Документарное инкассо Чистое инкассо: D/P D/A | | Авансовый перевод - Advance Payment Перевод - Deferred Payment (отсроченный перевод) | Платеж по открытому счету - Clean Payment | | |
Приложение 2 Таблица 2 Методы платежей и расчетов, используемые в международной торговле. |
Методы платежей | Методы расчетов | | Авансовый платеж Аккредитив (документарный, безотзывный, отзывный и т.д.) Инкассо (документарное) Оплата после отгрузки Торговля по открытому счету | Банковские тратты Денежные переводы по системе SWIFT (срочные, приоритетные или обычные) Переводные векселя Почтовые расчетные поручения Телеграфные/телексные расчетные поручения Чеки | | |
Приложение 3 Образец тратты (переводного векселя). Образец простого векселя. Приложение 4 Пример простого платежа в формате SWIFT. Приложение 5 Схема расчетов по инкассо с использованием платежных требований-поручений, подлежащих акцепту плательщика. Схема расчетов по инкассо с использованием безакцептных платежных получений.
| |
