Основные показатели производственного раздела бизнес-плана цеха детских молочных продуктов мощностью 1 тонна молока в смену

18

Курсовая работа

«Основные показатели производственного раздела бизнес-плана цеха детских молочных продуктов мощностью 1 тонна молока в смену»

1. Расчет производственной программы предприятия

Производственная программа бизнес плана предприятия - это перечень выпускаемой продукции в натуральном и денежном выражении, с учетом ресурсного обеспечения предприятия, расчета производственной мощности и степени ее использования, себестоимости и отпускной цены продукции. Производственная программа обосновывается потребительским спросом, сопоставленным с сырьевыми ресурсами, мощностью предприятия, наличием рабочей силы.

Исходным этапом расчетов является составление схемы технологического процесса производства продукции, в данном случае - кисломолочный напиток «Олиголакт» с жирностью 3.2%. Наличие такой схемы позволяет проследить движение и преобразование цельного молока в процессе производства от стадии приемки сырья до получения готовой продукции и уточнить объем выпуска и перерабатываемого сырья по операциям.

Сменный выпуск продукции принимаем для дальнейших расчетов по индивидуальному заданию. Годовой объем производства продукции определяется по формуле

Bг = Всм ? Ксм

где Вг - годовой объем производства продукции, т;

Всм - выработка каждого вида продукции в смену, т; Ксм - количество смен в году.

Bг = 1?600 = 600 тонн в год

Объем производства в стоимостном измерении (товарная продукция) определяют умножением отпускной цены на годовой объем производства продукции:

Т = Вг ? Ц,

где Т - товарная продукция, тыс. руб.;

Вг - годовой объем производства продукции, т;

Ц - отпускная цена на продукцию, тыс. руб.

Т = 600?21,38 = 12832,21 тыс. руб.

Стоимость реализуемой продукции рассчитывается по товарной продукции в действующих ценах с учетом изменения остатков на начало и конец планируемого периода и потерь на складе (в пределах утвержденных норм в зависимости от вида и условий хранения) по формуле:

Рпр = Тд.ц. - Окп+Он+П,

где Рпр - реализуемая продукция, тыс. руб.;

Тдц - товарная продукция в действующих ценах, тыс. руб.;

Окп и Он - остатки товарной продукции на складе соответственно на конец и начало планируемого периода, тыс. руб.;

П - потери товарной продукции в процессе хранения на складе (усушка, естественная убыль, сортировка), тыс. руб.

Рпр=12832,21 - (384,96+256,64+64,16)= 12126,45 тыс. руб.

Остатки готовой продукции на складе рассчитываются укрупнено в процентах от стоимости товарной продукции в действующих ценах (на начало года 3%, на конец года - 2%). Потери товарной продукции в процессе хранения на складе принимаются в размере 0,5% от стоимости товарной продукции в отпускных ценах.

Результаты расчетов по определению годового объема производства, товарной продукции в действующих и сопоставимых ценах и реализуемой продукции сведены по форме табл. 1.

Таблица 1. Расчет годового объема производства товарной и реализуемой продукции

2. Расчет ресурсного обеспечения предприятия

Потребность в сырье и основных материалах определяют на сменный выпуск продукции (кисломолочный напиток «Олиголакт» 3.2%) по данным сырьевого расчета по форме табл. 2.

Расход сырья и основных материалов в смену определяется произведением количества продукции в смену и нормы расхода на 1 т. готовой продукции

РСм = Нз ?Всм,

РСм= 0,978?1=0,978 тонн молока с жирностью 3.2%

где РСм - расход сырья в смену, т;

Нз - норма затрат сырья на 1 т продукции, т;

Всм - выработка каждого вида продукции в смену, т.

Таблица 2. Расчет потребности в сырье и основных материалах

3. Расчет производственной мощности и степени ее использования

Производственная мощность предприятия включает максимально возможное количество выпускаемой продукции (объем работ) определенной номенклатуры и ассортимента с учетом полного использования оборудования, площадей, применения эффективной технологии и методов организации производства, труда и др.

Измеряют производственную мощность предприятия в единицах учета и планирования готовой продукции (работ) за смену (сутки) или год.

В данном разделе осуществляется расчет производственной мощности предприятия и степени ее использования (табл. 3) по оборудованию, необходимому для производства продукции, которое подбираем, исходя из сменного объема производства. Основным оборудованием для производства является аппарат для фасовки продукции в пакеты по 0.2 л, типа «Formopak».

Наиболее выгодным является применение аппарата «Formopak» с мощностью 0.24 т/ч, так как при этом обеспечивается максимальное использование мощностей предприятия.

Таблица 4. Расчет мощности предприятия и степени её использования

4. Планирование труда и заработной платы

В данном разделе курсовой работы необходимо рассчитать численность работающих, фонд заработной платы. Среднемесячную заработную плату работающих определяют по категориям: рабочие основного и вспомогательного производства, административно-управленческий персонал и специалисты. При расчете численности и фонда заработной платы основных производственных рабочих исходным этапом является расчет технологической трудоемкости продукции в год по формуле:

Ттех = Нвр.у ? Вг

где Ттех - технологическая трудоемкость продукции за год,

Нвр.у - укрупненная норма времени на 1 т продукции, чел.-ч;

Вг - объем производства продукции за год, т.

Ттех= 6.4?600 = 3840

Укрупненные нормы времени на единицу готовой продукции приведены в приложении 9.

Среднесписочную численность рабочих основного производства рассчитывают по формуле:

Чо = Ттех/(Бч ? Вн) ?100,

где Чо - среднесписочная численность рабочих основного производства, чел.,

Бч - полезный (эффективный) фонд работы одного среднесписочного рабочего в году, ч;

Вн - среднее выполнение нормы выработки (110-125%). В расчете принимаем Вн=110%.

Чо = 3840/(1800?110) ?100 = 1,93 = 2

Полезный фонд работы одного среднесписочного рабочего в году принять в размере 1780-1820 ч в год. В расчете принимаем Бч=1800 ч в год.

Расчет фонда заработной платы основных производственных рабочих осуществляется при условии сдельной формы оплаты труда. Сдельный фонд заработной платы рассчитывают произведением укрупненной расценки (Ру, руб.) на 1 т продукции на объем производства ее за год. Укрупненную расценку рассчитывают по формуле:

Ру = Тсч ? Нвр.у.,

где Ру - укрупненная расценка, руб.;

Тсч - средняя часовая тарифная ставка, руб.

Ру = 70?6.4 = 448 руб.

Средняя часовая тарифная ставка принимается в размере Тсч =70 руб. Размер премий, доплат и дополнительной заработной платы принимают на уровне 40-60% от сдельного фонда заработной платы.

Общий фонд заработной платы состоит из сдельного фонда зарплаты, премий, доплат и дополнительной заработной платы. Расчет численности и фонда заработной платы основных производственных рабочих сведены в табл. 4.

Численность, фонд оплаты труда и среднемесячную заработную плату работающих (по категориям: рабочие основного и вспомогательного производства, административно-управленческий персонал и специалисты) сведены в табл. 5

Численность и фонд заработной платы основных производственных рабочих принимаются по результатам расчетов в табл. 4.

Таблица 4. Расчет численности и фонда заработной платы основных производственных рабочих

Таблица 5. Численность и фонд оплаты труда работающих

Численность рабочих вспомогательного производства, фонд их заработной платы принимают на уровне 50% соответственно от численности и фонда заработной платы основных производственных рабочих.

Численность руководителей, специалистов и служащих принимают в размере 12-15% от суммарной численности рабочих основного и вспомогательного производства.

Годовой фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих принимают в размере 25-30% от суммарного фонда заработной платы рабочих основного и вспомогательного производства.

Размер премии рассчитывают следующим образом: для рабочих вспомогательного производства 30%, руководителей, специалистов и служащих - 50% от фонда заработной платы работников соответствующей категории.

5. Планирование себестоимости и отпускной цены

Себестоимость в курсовой работе определяют методом разработки калькуляции себестоимости продукции.

Полная себестоимость 1т продукции представляет сумму затрат по следующим статьям расходов: сырье и основные материалы за вычетом отходов; вспомогательные материалы; транспортно-заготовительные расходы; топливо и энергия на технологические цели: расходы на содержание и эксплуатацию оборудования; общехозяйственные расходы; расходы на освоение и подготовку производства; коммерческие расходы.

Затраты на сырье и основные материалы определяют на 1 т каждого вида продукции. Стоимость сырья и основных материалов на 1 т продукции рассчитываем по данным сырьевого расчета (табл. 2) и сводим в табл. 6.

Таблица 7. Расчет стоимости сырья и основных материалов на 1 т продукции

Цбазис (3.4% жирность) = 14000 руб.

Стоимость 1 тонны молока 3.2% жирности = 13528 руб.

Цобезж = 0.4?14000 = 5600 руб.

Расходы на вспомогательные материалы в расчете на 1 т продукции определяются по данным фактической калькуляции себестоимости на предприятии или по нормативам, приведенным в приложении 3.

Норматив на 1 т продукции - 400 руб.

Транспортно-заготовительные расходы принимают по фактическим данным работы предприятия или укрупнено в пересчете на 1 т молока и тарифам, приведенным в приложении 3. Расход на 1 тонну молока - 670 руб.

Ртз = 670?0,978= 655,26 руб.

Стоимость топлива и энергии на технологические цели определяют по форме табл. 7. Нормы расхода энергоресурсов на 1 т готовой продукции приведены в приложении 4. Затраты на 1 т готовой продукции в денежном выражении определяются путем умножения тарифа на норму расхода энергоресурсов по видам продукции.

Расходы на подготовку и освоение производства принимаются 8-10% от заработной платы:

Рп = 672?0.1=67,2 руб.

Расходы на оплату труда производственных рабочих принимают по данным таблицы 4:

Рот=672 руб. Страховые взносы - 26% от расходов на оплату труда,

Свз= 174,72 руб.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования рассчитываются прямым счетом и сводятся в табл. 8 по следующим элементам затрат:

- Амортизация оборудования и транспортных средств

- Расходы по эксплуатации и ремонту оборудования и транспортных средств

- Расходы на внутризаводское перемещение грузов

- Прочие расходы

Коэффициент на 1 рубль основной зарплаты К = 1.1

Рэксп = 1.1?672= 739,2 руб.

Расчет общепроизводственных и общехозяйственных расходов

определяют по следующим элементам затрат:

- Расходы на содержание и текущий ремонт зданий и сооружений

- Амортизацию зданий и сооружений.

- Расходы по испытаниям, исследованиям, изобретательству и техническим усовершенствованиям

- Расходы на оплату труда

- Расходы на командировки и перемещения.

- Расходы по охране труда

- Расходы по содержание пожарной, военизированной и сторожевой охраны

- Прочие расходы.

Общехозяйственные расходы в расчете на 1 т по каждому виду продукции распределяют пропорционально заработной плате.

Робщ = 1.7?672 = 1142,4 руб.

Таблица 7. Расчет стоимости топлива и энергии на технологические цели на 1 т продукции

Расходы на продажу продукции рассчитывают по форме табл. 8 по следующим статьям:

- Расходы на тару и упаковку изделий на складах готовой продукции принять в размере 1% от производственной себестоимости продукции.

- Расходы на транспортировку продукции принять в размере 2-3% от производственной себестоимости продукции.

- Расходы на рекламу - 5% от производственной себестоимости продукции.

- Прочие расходы принимают в размере 10% от суммы вышеперечисленных расходов (от суммы по строке «Всего»).

Расходы на продажу продукции в расчете на 1 т по каждому виду продукции распределяют пропорционально заработной плате.

Таблица 8. Смета расходов на продажу продукции

Отпускную цену определяют на основе полной себестоимости 1 т продукции и проектируемой прибыли, размер которой принимают на основании, сложившегося на предприятиях среднего уровня рентабельности продукции (табл. 8).

Рентабельность продукции принимают по среднему ее уровню на главнейшие виды продукции на предприятиях 6-12%. На основе ее проектируется сумма прибыли и определяется отпускная цена на продукцию, которую используют для расчета товарной продукции (табл. 1).

Себестоимость товарной продукции рассчитывают по форме табл. 9.

Таблица 9. Калькуляция себестоимости и расчет отпускной цены 1 т продукции

Таблица 10. Себестоимость товарной продукции

6. Оценка экономической эффективности планируемых мероприятий

Обобщающим показателем эффективности является прибыль. Прибыль от реализации продукции рассчитывают по форме табл. 11.:

Пр = Рт - Ср

где Пр - прибыль от реализации продукции, тыс. руб.; Рт - объем товарной продукции, тыс. руб.; Ср - полная себестоимость товарной продукции, тыс. руб.

Пр= 12832,12 - 11665,2 = 1166,9 тыс. руб.

Таблица 11. Прибыль от реализации продукции

Чистую прибыль рассчитывают по формуле:

Пч = Пр - Пр?Сн/100,

где Сн - ставка налога на прибыль, 20%

Пч = 1167-1167?20/100 =933,6 тыс. руб.

Уровень рентабельности (Уп) отдельных видов продукции определяют по формуле:

Уп = Пр/Ср?100%

Где Уп - уровень рентабельности продукции, %,

Пр - прибыль от реализации продукции, тыс. руб.,

Ср - полная себестоимость товарной продукции, тыс. руб.

Уп = 1167/11665,2?100%= 10%

Производительность труда определяют исходя из объема товарной продукции и численности промышленно-производственного персонала

Пт = Рт/Чп,

где Пт - производительность труда, тыс. руб./чел.,

Рт - объем товарной продукции, тыс. руб.,

Чп - численность промышленно-производственного персонала, чел.

Пт = 12832,12/4 = 3208,03 тыс. руб./чел.

Материалоемкость на 1 руб. товарной продукции рассчитывают по формуле:

Мо = М/Рт? Вг,

где Мо - материалоемкость на 1 руб. товарной продукции,

Рт - объем товарной продукции,

М - сумма материальных затрат по статьям калькуляции: стоимость сырья и основных материалов, вспомогательные материалы, топливо и энергия,

Вг - годовой объем производства продукции, т;

Мо= 14419,49/12832,12? 600 = 0,67 руб. = 67 коп.

Затраты на рубль товарной продукции рассчитывают по формуле:

Зт = Ср/Рт

Где Зт - затраты на рубль товарной продукции, тыс. руб.,

Ср - полная себестоимость товарной продукции, тыс. руб.,

Рт - объем товарной продукции, тыс. руб.

Зт = 11665,2 /12832,12 = 0.909 руб. = 91 коп.

Таблица 12. Основные технико-экономические показатели

Список литературы

1. Крусь Г.Н. Технология молока и оборудование предприятий молочной промышленности/Г.Н. Крусь, В.Г. Тиняков, Ю.Ф. Фофанов. - М.: Агропромиздат, 1997. - 280 с.

2. Данченков М.Б. Организация, планирование производства на предприятиях молочной промышленности: справочный материал для выполнения курсового и дипломного проектов для студентов технических и экономических специальностей. Нормы и цены/М.Б. Данченков, И.А. Дубровин, Г.А. Воронина, А.Г. Харчук. - М.: МГУПБ, 1999. - 32 с.

3. Дубровин И.А. Организация и планирование производства. Основные показатели производственного раздела бизнес-плана молочного предприятия: методические указания к выполнению курсовой работы для студентов экономических и технических специальностей. - М.: МГУПБ, 2006. - 33 с.

4. http://www.mcx.ru/