Планирование деятельности предприятия

Планирование деятельности предприятия

1. Планирование производства и реализации продукции

Планирование производства и реализации продукции является наиболее важным направлением планирования, поскольку от него зависит потребность предприятия в материалах, трудовых, финансовых ресурсах и т.п.

При планировании объемов производства по кварталам требуется проанализировать ретроспективные данные объемов продаж, позволяющее выявить сезонные колебания спроса и, в последствии, наиболее полно соответствовать требованиям рынка, избежать расходов на содержание излишних запасов продукции и т.д.

Таблица 1

Расчет индекса сезонных колебаний

Скользящая средняя за первый кварта первого года не может быть определена, поскольку отсутствуют данные за предшествующие периоды. За второй квартал первого года скользящая средняя определяется как средняя арифметическая за год по поквартальным данным объема продаж.

Индекс сезонных колебаний - это отношение фактического объема к центрированной скользящей средней.

Перегруппируем данные из табл. 1 и приведем в табл. 2.

Таблица 2

Расчет скорректированного индекса сезонных колебаний

Средний индекс сезонных колебаний определяется как среднее арифметическое из индексов одного квартала за различные года. Проверка полученных значений - средняя всех квартальных индексов должна быть равна единице. Для расчета поквартальных объемов производства в натуральном выражении используется формула:

Qкв = Qp*Iс.к.

где Qкв - квартальные объемы производства, определяемые с учетом сезонных колебаний;

Qp - квартальные объемы производства продукции в случае равномерного выпуска продукции;

Iс.к. - откорректированный индекс сезонных колебаний, соответствующий конкретному периоду.

Квартальные объемы производства с учетом сезонных колебаний по видам продукции в свою очередь рассчитываются как:

Qpi = Qгi/4

где Qгi - годовой объем производства соответствующего вида продукции.

Qp1 = 44000/4 = 11000 шт. = 11 тыс. шт.;

Qp2 = 27000/4 = 6750 шт. = 6,75 тыс. шт.

Таким образом, квартальные объемы производства продукции №1 и №2 с учетом индекса сезонных колебаний будут равны:

Продукция №1:

Qкв1 = 11000*1,2981 = 14279,1 шт. = 14,2791 тыс. шт.;

Qкв2 = 11000*0,9371 = 10308,1 шт. = 10,3081 тыс. шт.;

Qкв3 = 11000*0,7902 = 8692,31 шт. = 8,9623 тыс. шт.;

Qкв4 = 11000*0,9746 = 10720,6 шт. = 10,7206 тыс. шт.

Продукция №2:

Qкв1 = 6750*1,2981 = 8762,175 шт. = 8,7622 тыс. шт.;

Qкв2 = 6750*0,9371 = 6325,425 шт. = 6,325 тыс. шт.;

Qкв3 = 6750*0,7902 = 5333,9175 шт. = 5,33392 тыс. шт.;

Qкв4 = 6750*0,9746 = 6578,55 шт. = 6,57855 тыс. шт.

В качестве стоимостных показателей планирования производства и реализации продукции рассчитываются показатели товарной и реализованной продукции за год и по кварталам.

Товарную продукцию определим как сумму стоимости готовой продукции и услуг, оказываемых сторонним организациям (условно принимаем стоимость услуг равной 50% от стоимости готовой продукции).

Готовая продукция определяется по формуле:

ГП = Qг1*Ц1 + Qг2*Ц2,

где Qг1, Qг2 - объемы производства продукции №1 и продукции №2 соответственно;

Ц1, Ц2 - цена реализации продукции №1 и продукции №2 соответственно.

Таким образом, величина готовой продукции будет равна:

ГП = 44000*2,9 + 27000*1,8 = 176200000 руб. = 176200 тыс. руб.

Соответственно, величина услуг в стоимостном выражении, оказанных на сторону равна:

Ус = 0,5*ГП = 88100000 руб. = 88100 тыс. руб.

Следовательно, товарная продукция составит:

ТП=ГП+Ус = 88100000 + 176200000 = 264300000 руб.=264300 тыс.руб.

Объем реализации в стоимостном выражении определяется по отгрузке, включает в себя товарную продукцию с учетом изменения остатков готовой продукции на складе:

РПг = ТПг + (ГПн.г. - ГПк.г.),

где РПг - реализованная продукция в стоимостном выражении за год;

ТПг - товарная продукция в стоимостном выражении за год;

(ГПн.г. - ГПк.г.) - изменение остатков готовой продукции на складе в стоимостном выражении;

(ОПн.г. - ОПк.г.) - изменение остатков отгруженной, но не оплаченной продукции в стоимостном выражении.

Остатки готовой продукции на начало планируемого года принимаются как фактические или ожидаемые. Остатки готовой продукции на конец года определяется по следующей формуле:

ГПк.г. = Nг.п.*Qср,

где Nг.п. - норматив нахождения готовой продукции на складе, дней;

Qср - среднедневной выпуск продукции в натуральном выражении.

Среднедневной выпуск продукции в натуральном выражении по продукции №1 и №2 будет равен:

Qср1 = 44000/360 = 122,2 шт. = 0,1222 тыс. шт.;

Qср2 = 27000/360 = 75 шт. = 0,075 тыс. шт.

Тогда остатки готовой продукции на конец года по видам продукции составят:

ГПк.г.1 = 9*122 = 1098 ед.;

ГПк.г.1 = 18*75 = 1350 ед.

Расчет изменений остатков нереализованной продукции на складе представлен в табл. 3.

Таблица 3

Изменение остатков нереализованной продукции

Таким образом, объем реализации в стоимостном выражении будет равен:

РП = 264300000 + (-4207000) = 268507000 руб. = 268507 тыс. руб.

Определение стоимостных показателей производства и реализации продукции по кварталам производится посредством индексов сезонных колебаний. Данные отображены в табл. 4.

Таблица 4

Плановые показатели производства и реализации продукции

2. Планирование материально - технического снабжения

Расчет показателей осуществляется в натуральном и стоимостном выражении с разбивкой по кварталам.

2.1 Потребность в сырье и материалах на основное производство в натуральном выражении

Определяется методом прямого счета по видам ресурсов (А, В, С):

Пj = УНpij*Qi*(1+kj),

где Пj - годовая потребность в j-том ресурсе для выполнения производственной программы (по видам выпускаемой продукции);

Нpij - норма расхода j-ого ресурса на выпуск i-ой продукции (в натуральном выражении на единицу продукции);

Qi - годовой объем производства i-ой продукции в натуральном выражении;

kj - коэффициент плановых потерь j-ого ресурса (учет коэффициента позволит одновременно покрыть плановые потери материальных ресурсов в ходе производственного процесса, обусловленные технологическими причинами).

Таким образом, потребность в сырье и материалах на основное производство в натуральном выражении по видам ресурсов будет равна:

ПА = (3,2*44*(1+0,058)) + (3,2*27*(1+0,058)) = 240,3776 тонн = 240377,6 кг.;

ПВ = (3*44*(1+0,05)) + (3*27*(1+0,05)) = 223,65 тонн = 223650 кг.;

ПС = (3,5*44*(1+0,061)) + (3,5*27*(1+0,061)) = 263,6585 тонн = 263658,5 кг.

2.2 Потребность на образование переходящих запасов в натуральном выражении

Является составной частью годовой потребности в материальных ресурсах и вычисляется по следующей формуле:

Зj = Tj*Dj,

где Зj - среднедневная норма производственного запаса j-ого материального ресурса в натуральном выражении; Tj - норма производственного запаса j-ого материала в днях потребности, дни.; Dj - среднесуточный расход j-ого материала в натуральном выражении, определяемый как отношение потребности в материальных ресурсах на основное производство к количеству рабочих дней в периоде.

Норма производственного запаса в относительном выражении (днях потребности) рассчитывается следующим образом:

Tj = Tn + Tтек + Tстр,

Tn, Tтек, Tстр - норма подготовительного, страхового и текущего запаса j-ого ресурса, дни.

Текущий запас, предназначенный для бесперебойной работы предприятия между двумя смежными поставками, определяется как половина среднего интервала поставки:

Tтек = 0,5*Тср,

где Тср - средний интервал поставки, дн. (определяется как отношение количества дней в периоде к числу поставок n в течение года).

Тср = 365/n.

Страховой запас, создаваемы на случай срыва условий поставки, определяется по максимальному отклонению от средних фактических значений таких показателей, как интервала поставки, объем поставки, интервал и объем отпуска ресурса со склада.

Таким образом, страховой запас определяется по формуле:

Тстр = 0,25max (Tj - Tср),

где Tj - фактические интервалы поставок j-ого материального ресурса.

Норма подготовительного запаса равна:

TnА = 3 дня; TnВ = 2 дня; TnС = 2 дня.

Средний интервал поставки по видам ресурсов равен:

ТсрА = 365/6 = 60 дней;

ТсрВ = 365/34 = 10 дней;

ТсрС = 365/6 = 60 дней.

Следовательно, текущий запас будет равен:

TтекА = 0,5*60 = 30 дней;

TтекВ = 0,5*10 = 5 дней;

TтекС = 0,5*60 = 30 дней.

Страховой запас равен:

ТстрА = 3 дня;

ТстрВ = 2 дня;

ТстрС = 12 дней.

Тогда, норма производственного запаса по видам ресурсов будет равна:

TА = 3 + 30 + 3 = 36 дней;

TВ = 2 + 5 + 2 = 9 дней;

TС = 2 + 30 + 12 = 44 дня.

Таким образом, среднесуточный расход j-ого материала в натуральном выражении будет равен:

DА = 240,3776/252 = 0,9539 тонн/дн. = 953,9 кг/дн.;

DВ = 223,65/252 = 0,8875 тонн/дн. = 887,5 кг/дн.;

DС = 263,6585/252 = 1,0463 тонн/дн. = 1046,3 кг/дн.

Соответственно, потребность на образование переходящих запасов в натуральном выражении будет равна:

ЗА = 36*0,9539 = 34,3397 тонн = 34339,7 кг.;

ЗВ = 9*0,8875 = 7,9875 тонн = 7987,5 кг.;

ЗВ = 44*1,0463 = 46,0356 тонн = 46035,6 кг.

Сумма потребности в материальных ресурсах на основное производство и потребности на образование производственного запаса образует суммарную потребность, используемую для расчета требуемого объема поставки.

2.3 Расчет величины ожидаемых остатков

Величину ожидаемых остатков рассчитывают как среднее арифметическое хронологическое по фактическим остаткам материальных ресурсов на начало каждого месяца:

Оож = (О1/2 + О2 + О3 + …+ О12 + О13/2)/12,

где О1, О2, О3 - фактические остатки материальных ресурсов на начало каждого месяца.

ОожА = 0,0545 тонн = 54,5 кг.;

ОожВ = 0,05321 тонн = 53,21 кг.;

ОожС = 0,04421 тонн = 44,21 кг.

2.4 Определение количества сырья, подлежащего поставке в плановом периоде в натуральном выражении

Источником покрытия потребности предприятия в материальных ресурсах выступают ожидаемые остатки ресурсов на складе на начало периода.

Количество сырья, подлежащее поставке в натуральном выражении, определяется по формуле:

Фj = Пj + Зj - Оож - Мр,

где Мр - экономия материальных ресурсов в течение года.

ФА = 261,9227 тонн = 261922,7 кг.;

ФВ = 227,1113 тонн = 227111,3 кг.;

ФС = 302,5311 тонн = 302531,1 кг.

2.5 Потребность в электроэнергии на освещение административных и производственных помещений

Определяется, исходя из следующей формулы:

Посв = S*Ф*Руд,

где S - освещаемая площадь зданий, м2;

Ф - количество часов освещения в год (определяется на основе сменности работы в административных и производственных помещениях, на 2 смены соответственно);

Руд - удельный расход электроэнергии на 1м2 (0,28 кВт).

Количество часов освещения в год для производственных и административных помещений равно:

Фадмин. = 8*1*252 = 2016 часов;

Фпроизв. = 8*2*252 = 4032 часов.

Следовательно, потребность в электроэнергии на освещение административных и производственных помещений будет равна:

Посв. админ. = 3000*2016*0,28 = 1693440 кВт;

Посв. произв. = 30000*4032*0,28 = 33868800 кВт.

План материально-технического снабжения предприятия представлен в табл. 5.

Таблица 5

Определение суммы средств, требуемой для приобретения материальных ресурсов

Таблица 6

3. Планирование производственных мощностей предприятия

Расчет требуемого оборудования по цехам, исходя из запланированного объема производства продукции, режима работы предприятия определяется:

n = Q/ФРВед.* пед.,

где n - число единиц оборудования;

Q - объем работ по цеху;

ФРВед - фонд рабочего времени единицы оборудования с учетом плановых потерь времени, час;

пед - производительность единицы оборудования в единицу времени.

Для расчета объема работ по цехам принимается, что продукция №1 производиться в цехах №1 и №1 (распределение трудоемкости производится как 60% и 40% соответственно); продукция №2 - в цехах №2 и №3 (распределение трудоемкости как 55% и 45% соответственно). Производительность единицы оборудования цеха №1 - 4,8 шт./час, цеха №2 - 7,7 шт./час, цеха №3 - 2,9 шт./час.

Все расчеты представлены в табл. 7.

Таблица 7

Расчет количества единиц оборудования

Расчет требуемого оборудования по цехам составит:

n1 = 50160/(4032*4,8) = 2,59177 = 3 ед.;

n2 = 75020/(4032*7,7) = 2,416 = 3 ед.;

n3 = 34020/(4032*2,9) = 2,9095 = 3 ед.

4. Планирование труда и заработной платы

Планирование труда и заработной платы предполагает определение численности работающих на предприятии при условии соблюдения рационального соотношения между различными категориями занятых.

4.1 Определение численности рабочих основных цехов

Определяется как:

Ч = (Q*T1)/(ФРВд*Кв.н.),

где Q - годовой объем производства в натуральном выражении;

Т - трудоемкость производства i-ой продукции, час.;

ФРВд - действительный фонд рабочего времени одного рабочего, час.;

Кв.н. - коэффициент выполнения норма.

Таблица 8

Расчет численности основных рабочих

Трудоемкость производства в табл. 8 разбивается между цехами №1, №2, №3 как 40%, 30% и 30% соответственно.

Действительный фонд рабочего времени определяется исходя из режима работы предприятия с учетом фактических данных предприятия за прошедшие периоды. Расчеты представлены в табл. 9.

Таблица 9

Баланс рабочего времени

Численность рабочих вспомогательных цехов принимается в размере 80% от числа рабочих основных цехов. Примерное соотношение численности рабочих энергоцеха, РМЦ, транспортно-сырьевого и ремонтно-строительного цехов соответственно 30:35:20:15.

4.2 Планирование величины фонда оплаты труда

Предполагает расчет основной и дополнительной зарплаты рабочих основных (сдельщики) и вспомогательных (повременщики) цехов.

Расчет основной зарплаты производится на основании следующих данных: численности соответствующих категорий; трудоемкости выполнения работ (для сдельщиков) и действительного фонда рабочего времени (для повременщиков); разряда основных рабочих и тарифной часовой ставки (принимается равной 2,8 руб.); разрядов рабочих ЭЦ, ТСЦ, РМЦ, РСЦ и из тарифных ставок (2,1:1,9:2,1:1,8 руб. соответственно).

Дополнительная заработная плата определяется с учетом доплат:

1. за качество выполняемых работ - 20% от основной заработной платы (от прямого ФЗП);

2. за работу в ночное время, определяющаяся по следующей формуле:

Дз/п = (24-22)* ФРВд*Чраб./2*0,2*Ст,

где Ст - тарифная ставка соответствующей категории рабочих.

Оплата очередных отпусков происходит исходя из среднего заработка рабочего и продолжительности отпуска и вычисляется по формуле:

Опл.отп. = (ФЗПпр + Доплаты)/ФРДд,

где ФЗПпр - прямой фонд заработной платы соответствующей категории рабочих, руб.;

ФРДд - действительный фонд рабочего времени, дни.

Расчеты отражены в табл. 10.

Таблица 10

Расчет фонда заработной платы

Таблица 11

Наконец, производим распределение заработной платы рабочих вспомогательных цехов по видам работ. Расчеты сведены в табл. 12.

Таблица 12

Распределение ФОТ рабочих вспомогательных цехов

5. Планирование себестоимости и финансовых результатов

Плановая калькуляция отдельных видов продукции представляет собой расчет по калькуляционным статьям расходов на производство единицы продукции в планируемом периоде.

5.1 Калькуляционная статья «Сырье и материалы»

В эту статью включают стоимость приобретенных материальных ресурсов, используемых в производстве. Стоимость определяется по каждой продукции в сумме по всем видам используемых ресурсов. Вспомогательные материалы принимаются в размере 5-10% от стоимости основных.

5.2 Калькуляционные статьи «Топливо» и «Электроэнергия»

В этой статье отдельно определяется сумма расходов по направлениям затрат (на административные и производственные помещения).

5.3 Расчет амортизационных отчислений

Учитывается в таких статьях, как РСЭО, «Цеховые расходы» и «Общехозяйственные расходы».

Первоначально определяется стоимость основных производственных фондов как произведение годового объема производства и норматива удельных капитальных вложений, принятого равным 220 руб./ед. продукции.

Распределение стоимости фондов между активной и пассивной частями осуществляется как 3:2 (60% и 40% соответственно). Пассивная часть делится по назначению на общехозяйственную и цеховую как 30% и 70% соответственно. Активная часть состоит только из цехового назначения.

Расчет амортизационных отчислений приведен в табл. 13.

Таблица 13

Расчет годовой суммы амортизационных отчислений

5.4 Расчет смет «Цеховые расходы», «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования», «Общехозяйственные расходы»

Таблица 14

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Таблица 15

Смета цеховых расходов

Таблица 16

Смета общехозяйственных расходов

Распределение полученных расходов между видами продукции производится пропорционально трудоемкости производства каждого вида продукции. Расчеты приведены в табл. 17.

Таблица 17

Распределение РСЭО, цеховых и общехозяйственных расходов

5.5 Калькуляция себестоимости

По итогам производственных расчетов на каждое изменение составим калькуляцию себестоимости, представленную в табл. 18.

Таблица 18

Калькуляция себестоимости

Внепроизводственные расходы принимаются в размере 1,5% от производственной себестоимости. По данным калькуляции себестоимости составляем смету затрат на производство, представленную в табл. 19.

Таблица 19

Смета затрат на производство по элементам затрат

В данной таблице непосредственно отражены затраты, связанные с производством продукции.

6. Планирование финансовых результатов

В качестве показателя, отражающего финансовые результаты предприятия, принимается прибыль от реализации, вычисляемая по формуле:

Пр = (Ц-С/Сп)*Q,

где Ц-С/Сп - цена и себестоимость производства единицы продукции соответственно, руб.

Q - годовой объем производства продукции в натуральном выражении.

Следовательно, прибыль от реализации будет равна:

Пр = (2900-1706,6)*44000+(1800-2491,1)*27000 = 33849645,6руб. = 33849,6456 тыс. руб.

Заключение

Табл. 20 - обобщающая таблица, полученная по результатам проведенных расчетов.

Таблица 20

Плановые показатели деятельности предприятия

Список использованных источников и литературы

1. Планирование деятельности на предприятии: методическое указание к курсовой работе / Сост. Э.Г. Матюгина. - Томск: Изд-во Том. гос. архит.- строит. ун-та, 2008. - 30 с.