Планирование деятельности предприятия

3

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ НОВГОРОДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ ЯРОСЛАВА МУДРОГО Институт экономики и управления

Кафедра прикладной экономики

Курсовая работа

по дисциплине: экономика предприятия.

На тему:

«Планирование деятельности предприятия» Вариант 5

Выполнил: Студентка гр.8431

Егарева Татьяна

Великий Новгород

2010

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Исходные данные для курсовой работы

Расчет потребности в трудовых ресурсах и фонда оплаты труда

Расчет потребности в основных средствах

Расчет себестоимости продукции

Расчет потребности в оборотных средствах

Расчет потребности в начальном капитале и определение источников финансирования

Расчет и распределение прибыли

Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия

Заключение

Введение

В условиях рынка, ориентирующего каждого производителя и предпринимателя на получение высоких конечных результатов, планирование приобретает на наших предприятиях новые функции. Оно призвано сейчас не только, обеспечивать процесс производства конкурентоспособной продукции, но и способствовать при этом достижению полной занятости ресурсов, справедливому распределению доходов и росту качества жизни.

Сущность планирования в свободной рыночной экономике состоит в том, чтобы наилучшим образом обосновать такие виды, объемы, сроки и другие показатели производства и продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг, которые при умелом использовании имеющихся ресурсов могут принести предприятию наибольший доход. Из этого экономического положения вытекают два важных в теории планирования метода обоснования и максимизации плановой прибыли на каждом предприятии: сокращение применяемых ресурсов и приращение используемого капитала . Первый путь ориентирует производителей на планирование снижения затрат, а второй - на повышение результатов.

Цель курсовой: изучить теоретически основы планирования производственной деятельности, проанализировать современный уровень деятельности предприятия, выявить резервы планирования производственной деятельности предприятия, обосновать эффективность предложенных мероприятий.

1. Исходные данные

На предприятии планируется производить три вида продукции: А,В,С.

2. Расчет потребности в трудовых ресурсах и фонда оплаты труда

Трудовой коллектив любого промышленного предприятия состоит из основных и вспомогательных рабочих, специалистов, служащих и управленческого персонала.

Основные рабочие выполняют на предприятии операции основного технологического процесса. Явочная численность основных рабочих для проектируемого предприятия определяется по формуле:

,

Чi - количество основных рабочих, занятых изготовлением продукции i-го вида, определяемое исходя из годового объема выпуска всех видов продукции Ni, удельной трудоемкости ti единицы продукции, эффективного фонда времени одного рабочего и коэффициента выполнения норм Квн:

где Ni - годовая программа выпуска изделий i-го вида, шт.;

ti - трудоемкость изготовления единицы продукции i-го вида;

kвн - коэффициент выполнения норм выработки;

- эффективный фонд рабочего времени одного рабочего, ч.

,

где Др - число рабочих дней в году;

Тсм - продолжительность смены.

Fэф = 8* 250=2000 ч.

Чi(А) ==57 чел. Чi(B)= =37чел. Чi(С) ==56чел.

Чя. = 57+37+56=150 чел.

Таблица 1. Расчет численности основных рабочих

Из таблицы 1 видно, что наибольшая явочная численность рабочих наблюдается при изготовлении изделий А, С(57 и 56 чел.), а наименьшая при изготовлении изделия В (37чел).

Списочная численность основных рабочих составляет:

Ч0 = 150*1,1=165чел.

ФОТ основных рабочих определяется по формуле:

,

,

где Зсдi - заработная плата основных рабочих, занятых выпуском изделий i;

Ni - количество изделий i-го вида, шт./год;

Pi - расценка на i-е изделие, руб./шт.;

ti - трудоемкость изготовления единицы i-го вида продукции, чел.-ч;

TCi - часовая тарифная ставка основного производственного рабочего, занятого выпуском изделия i-го вида, руб./ч.

Зсд(А) = 27000*599=16173000 Pi =4,49*114+(114*0,17)=599

Зсд(B) = 49000*109= 5341000 Pi =1,61*60+(60*0,17)=109

Зсд(С) = 48000*174= 8352000 Pi =2,48*60+(60*0,17)=174

ФОТ=16173000 +5341000+8352000 = 29866000

Таблица 2. Фонд заработной платы персонала.

Таблица 3. Структура персонала предприятия

3. Расчет потребности в основных средствах

Для оценки экономической целесообразности создания предприятия необходимо определить основные параметры имущественного комплекса, предприятия в составе:

· нематериальных активов;

· основных средств планируемого производственного процесса, состоящих в основном из оборудования, которым оснащены рабочие места персонала предприятия, и помещений, в которых располагаются производственные и административно-хозяйственные подразделения и службы предприятия;

· оборотных средств, необходимых для производства и реализации продукции.

Величина стоимости нематериальных активов Кн.а. (стоимость лицензий на производство данных видов продукции, конструкторско-технологической документации, товарных знаков и т.п.) указана в таблице 1.

Расчет стоимости Ко.с. основных средств начинается с определения количества Мо.р. рабочих мест в основном производстве, т. е. количества рабочих мест основных рабочих, занятых изготовлением всех видов продукции. Оно определяется, исходя из годового объема выпуска всех видов продукции Ni и производительности р оборудования, используемого при изготовлении соответствующих видов продукции (при этом принимается, что каждое рабочее место оснащено одним комплектом оборудования, предназначенного для изготовления продукции А, В или С) и коэффициента сменности.

Расчет потребности в технологическом оборудовании ведется на основе общей трудоемкости программы выпуска продукции и режима работы предприятия.

,

где Мо.р.i - потребность в оборудовании производства продукции i-го вида, шт. (определяется путем округления расчетного значения в большую сторону);

Ni - годовая программа выпуска изделий i-го вида, шт.;

- производительность оборудования, используемого при изготовлении продукции i-го вида (предполагается, что каждое рабочее место оснащено одним комплектом оборудования, предназначенного для изготовления продукции А, В или С.

- эффективный фонд времени работы единицы оборудования, ч.

,

Fоб=250*1,6*8*(1-0,08)= 3040

Moр(А)=

Moр (B)=

Moр (C)=

Moр=111 шт.

где Др - число рабочих дней в году;

Ксм - число смен работы оборудования;

Тсм - продолжительность смены;

kпотерь - плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования.

Количество рабочих мест для вспомогательных рабочих Мв.р., служащих Мсл, инженерно-технического и административно-управленческого персонала (АУП) МАУП определяется данными, полученными при выполнении расчетов штатной численности персонала предприятия с учетом коэффициента сменности (для отдельных групп персонала).

Для упрощения расчетов принимается, что все виды рабочих мест оснащены оборудованием (производственным, инструментальным, конторским, складским и т.д.) одинаковой стоимости Цо которая приводится в задании на проектирование.

Таким образом, стоимость оборудования j-ой группы Коj для оснащения рабочих мест персонала предприятия с учетом затрат на передаточные устройства и прочий производственный инвентарь определяется по формуле:

,

Ко(А)=20000*41*(1+0,08)*1,3=1151280

Ко(B)=20000*40*(1+0,08)*1,3=1123200

Ко(C)=20000*30*(1+0,08)*1,3=842400

Общая стоимость оборудования:

Kо=1151280+1123200+842400=3116880

Таблица 4.Расчет потребности в основных средствах

Вывод: Наибольшая стоимость оборудования и помещений приходиться на количество рабочих мест (111) основных рабочих, а наименьшая на служащих.

.

Кп=10000*6*111=6660000

Кп=10000*6*14=840000

Кп=10000*6*5=300000

Кп=10000*6*28=1680000

d.a.п = 9480000*0,25=2370000

Общая стоимость основных средств предприятия составит:

.

Ко.с.= 4452685+9480000= 13932685

4. Расчет себестоимости продукции

Расчет себестоимости единицы каждого вида продукции производится по калькуляционным статьям затрат.

1) Расходы на материалы и покупные изделия, руб.:

Pм.п. б. н. (А) = 788

Pм. п. б. н. (В) = 254

Pм. п. б. н. (С) = 302

2) Основная з/п основных рабочих , руб.:

Р.з.о.р(А)= 4,49*114+(114*0,17)=599

P з.о.р(В) =1,61*60+(60*0,17)=109

P з.о.р(С)=2,48*60+(60*0,17)=174

3) Дополнительная з/п основных рабочих, руб :

Р.з.д.(А)=

Р.з.д.(В)=

Р.з.д.(С)=

4) Расходы на социальные нужды, руб. :

Р.с.н.(А)= (599+*0,26=172

Р.с.н.(В)= (109+19,08*0,26=33

Р.с.н.(С)= (174+*0,26=48

5) Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования , руб. :

Р.э.к.(А)= 4,49*12=54

Р.э.к.(В)= 1,61*22=35

Р.э.к.(с)= 2,48*8=20

6) Начисления на износ оборудования и помещений ( амортизация ), руб.

Р.ам.(А)=48,2

Р.ам.(В)=25,9

Р.ам.(C)=26,5

7) Начисления на износ нематериальных активов, руб. :

Рам.н(А)=

Рам.н(В)=

Рам.н(С)=

8) Арендная плата, руб.:

Р.а.р.(А) = = 18,3

Р.а.р.(В) = = 10,04

Р.а.р.(С) = = 10,25

9) Цеховые накладные расходы по изделиям, руб.:

Р.ц.н.к(А)=

Р.ц.н.к(В)=

Р.ц.н.к(С)=

10) Цеховая себестоимость по изделиям, руб.:

С.ц.(А)= 788+599+71+172+54+48+0,37+18,3+150=1900,7

С.ц.(В)= 254+109+13+33+35+26+0,2+10,04+27=507

С.ц.(С)=302+174+21+48+20+27+0,2+10,25+44= 646,5

Таблица 5. Общая производственная себестоимость годового объема выпуска всех видов продукции.

С.пр.=(1+0,35)*(51300000+24843000+31008000)=144653850

Рвп = 144653850* 0,12= 17358462

Сп= 17358462+144653850=162012312

Чтобы проанализировать экономическую целесообразность выпуска отдельных видов продукции, суммы общезаводских и внепроизводственных накладных расходов необходимо отнести на объемы выпуска изделий А, В, С. Критерием, определяющим пропорции разнесения общих издержек на конкретные виды изделий, могут служить различные показатели (расходы по заработной плате основных производственных рабочих, стоимость основных средств, используемых при производстве конкретных изделий, объемы выручки от реализации каждого изделия и т.д.).

Таблица 6. Разнесение общезаводских и внепроизводственных затрат

Сп(А)= 2997

Сп(В)= 708

Сп(А)= 966

5.Расчет потребности в оборотных средствах

Для нормальной организации процесса производства и реализации продукции предприятию необходимы оборотные средства.

Для обеспечения эффективной работы предприятия необходимо стремиться к рациональному сокращению размеров оборотных средств. С этой целью на предприятии должна быть налажена система учета и нормирования оборотных средств.

Размеры производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции на складе, продукции, отгруженной потребителям, планируются предприятием с учетом длительности производственно-сбытового цикла, характеристик спроса на продукцию, затрат на хранение и транспортировку производственных запасов и готовой продукции и других факторов. По каждому из элементов оборотных средств устанавливаются нормативы, на основе которых производится планирование потребности в оборотных средствах.

Затраты на нормируемые оборотные средства для i-го изделия определяются по формуле

,

где Нп.зi, Нзп.пi, Нг.иi, Но.пi - соответственно, оборотные средства в производственных запасах, в незавершенном производстве, в готовых изделиях на складе и в отгруженной продукции i-го вида, тыс.руб.

Величина оборотных средств в производственных запасах рассчитывается по формуле

,

где Дп.з - норма производственных запасов, сут.;

Ас.дi - среднесуточный расход материалов, руб./сут.;

Рм.пi - затраты на приобретение материалов и покупных изделий (одно изделие), руб.;

Др - число рабочих дней.

Н.п.з(А)= 22*788*= 1872288

Н.п.з(В)= 32*788*= 1593088

Н.п.з(С)= 15*788*= 869760

Величина оборотных средств в незавершенном производстве i-го изделия рассчитывается по формуле

,

где Рз.о.р - затраты на оплату труда основных производственных рабочих на одно изделие, руб.,

Рм.пi - затраты на приобретение материалов и покупных изделий (одно изделие), руб.;

Zнз.пi - размер незавершенного производства в натуральном выражении (принимается условно в размере 20% годового выпуска i-го изделия).

Н.нз.п. (А)=

Н.нз.п. (В)=

Н.нз.п. (С)=

Величины оборотных средств в готовых изделиях i-го вида на складе (Нг.иi) и в отгруженной покупателям продукции (Но.п i) рассчитываются по следующим формулам:

,

где Дг.иi - норма запаса готовых изделий на складе, сут.;

Спрi - производственная себестоимость изделия i, руб. ;

До.пi - средний срок оплаты готовой продукции, сут.

Н.г.и(А) =

Н.г.и(В) =

Н.г.и(С) = 3364416

Н.о.п(А)= = 4636440

Н.о.п(В)= = 9483264

Н.о.п(С)= = 11010816

Общая потребность предприятия в оборотных средствах

.

К.об.(А) =1872288+++4636440 = 16861392

К.об.(В) = 1593088+++9483264=18727408

К.об.(С) = 869760++3364416+11010816= 19852992

К.об. = 16861392+18727408+19852992=55441792

Таблица 7.Расчет потребности в оборотных средствах, млн.руб.

Вывод: Большее количество оборотных средств приходиться на отгруженную продукцию, где большую часть составляют оборотные средства по изделию С (11010816 млн. руб.), а наименьшую по изделию А(4636440 млн.руб.). Также из данных, представленных в таблице 7, можно сделать вывод, что наименьшее количество оборотных средств приходиться на производственные запасы (4335136 млн. руб).

6. Расчет потребности в начальном капитале и определение источников финансирования

Таблица 8.Потребность в начальном капитале

Удельный вес заемного капитала в стоимости источников финансирования:

dзк= 69499414 *0,3= 20849824 млн.руб.

Номинальная стоимость одной акции : Цном = 500 руб.

Количество акций : ni = 97300 шт.

Уставной капитал: УК= 97300*500= 48650000 млн. руб.

Вывод: При номинальной стоимости одной акции в 500руб. и общим количеством этих акции 97300 шт. мы получили величину уставного капитала в 48650000 руб. А так как общая потребность в начальном капитале составляет 69499414 млн.руб. , то необходимая величина заемного капитала составила 20849824млн.руб.

7. Расчет и распределение прибыли

Прибыль является обобщающим экономическим показателем, характеризующим финансовые результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Прибыль от реализации продукции (валовая прибыль) определяется как разность между выручкой от реализации продукции (без налога на добавленную стоимость, акцизов, таможенных сборов) и затратами на ее производство и реализацию (себестоимостью). Она является источником, из которого осуществляются обязательные платежи в бюджет.

Остающаяся после обеспечения обязательных платежей чистая прибыль предприятия направляется на погашение кредитов, на выплату дивидендов или на иные аналогичные платежи участникам (учредителям, акционерам) предприятия.

Остающаяся после всех выплат нераспределенная прибыль предприятия может использоваться на развитие производственной базы предприятия, на содержание объектов социально-культурного назначения и жилищно-коммунального хозяйства, а также на приобретение акций и других ценных бумаг, позволяющих получать дополнительные (внереализационные) доходы.

бкр - ставка процента за кредит (ссудного процента), %;

Кр - общая величина банковского кредита, тыс.руб.;

бим - ставка налога на имущество предприятия, %;

брез - процент отчисления в резервный фонд предприятия, %;

бпр - ставка налога на прибыль, %;

бдив - процент дивидендов (иных аналогичных выплат) акционерам (учредителям, пайщикам) предприятия, %;

?Пч - часть чистой прибыли, направляемая в фонд развития предприятия (тыс.руб.), в рамках курсовой работы она не может быть меньше основной суммы кредита.

Сим - среднегодовая стоимость имущества предприятия, тыс.руб.

,

где t - отчетный год, на который определяется среднегодовая стоимость имущества с момента приобретения (t=1, 2...).

Таблица 9. Расчет и распределение годовой прибыли предприятия

Вр. = 28620000+62720000+56640000= 147980000

Сп. = 80919000+34692000+46368000= 161979000

Пр. = 147980000 -161979000= -13999000

Ркр = 20849824*0,2= 4169965

Сим = 4452685(1-0,5*0,1)+ 9480000(1-0,5*0,1)= 696634

Ним = 696634*0,02= 13933

Да = 97300*500*0,1= 4865000

Вывод : выручка от реализации изделий составила 147980000млн.руб , себестоимость 61979000млн.руб. отсюда следует, что предприятие больше потратило средств на производство, чем получило от продажи изделий . Убыток от реализации составил -13999000млн.руб. Следовательно предприятие не рентабельно.

Таким образом, в целях увеличения прибыли на предприятии должны предприниматься мероприятия такие как:

- снижение себестоимости продукции (в большей мере по изделию А), за счет использования сырья и материалов по более низким ценам, увеличения объемов производства, увеличения производительности труда.

- увеличение её конкурентоспособности

- расширение рынка продаж

8. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия

Целью экономического анализа хозяйственной деятельности спроектированного предприятия является оценка его конкурентоспособности на рынке промышленного капитала, а также его платежеспособности, финансовой устойчивости, перспектив развития, но главное - нахождение резервов дальнейшего улучшения перечисленных показателей, которые являются критериями для сравнения экономического положения предприятия как с предыдущим (базовым) его состоянием, так и с показателями деятельности предприятий-конкурентов.

Результативность деятельности предприятия обусловливается следующими показателями:

· показателями эффективности;

· периодом окупаемости капитала;

· точкой безубыточного ведения хозяйства,

Фондоотдача (Фо) показывает, сколько продукции (в стоимостном выражении) выпущено на 1 рубль стоимости основных средств:

,

где Вр - годовая выручка предприятия, рассчитанная ранее;

ОФср.г - среднегодовая стоимость основных средств (принимается условно в размере стоимости Кос оборудования и помещений, рассчитанной ранее).

Коэффициент оборачиваемости О характеризует число оборотов, которое совершают оборотные средства за определенный период времени:

,

где Вр - годовая выручка предприятия, рассчитанная ранее;

ОСо - средние остатки оборотных средств (принимаются условно в размере общей потребности предприятия в оборотных средствах Коб, рассчитанной ранее).

Фо = О =

Точка безубыточности производства. Концепция безубыточного ведения хозяйства может быть выражена в виде простого вопроса:

сколько единиц продукции необходимо продать для возмещения произведенных для этого затрат.

Соответственно, цены на продукцию устанавливаются таким образом, чтобы возместить все условно-переменные затраты и получить надбавку, достаточную для покрытия условно-постоянных затрат и получения прибыли.

Как только будет продано количество единиц продукции (Qкр), достаточное для того чтобы возместить условно-постоянные и условно-переменные затраты (полную себестоимость), каждая проданная сверх этого единица продукции будет приносить прибыль, причем прирост количества данной прибыли зависит от соотношения условно-постоянных и условно-переменных затрат в структуру полной себестоимости.

Таким образом, как только объем проданных единиц продукции достигнет минимального значения, достаточного для покрытия полной себестоимости, предприятие начинает получать прибыль, которая растет быстрее, чем этот объем. Аналогичный эффект наблюдается в случае сокращения объемов хозяйственной деятельности, т. е. темпы снижения прибыли и увеличения убытков опережают темпы уменьшения объемов продаж.

Для выяснения точки безубыточности затраты, связанные с производством и реализацией каждого вида продукции, необходимо разделить на условно-постоянные и условно-переменные.

условно-переменными Ру.пер являются издержки: Рмпi, Рзорi, Рздi Рснi. К условно-постоянным Ру.пос расходам на весь объем следует отнести: Рамi, Рам.нi, Рарi, Рэкi, Рц.нкi, а также часть накладных расходов Рнкi полной себестоимости по изделию Спi, относящуюся к общезаводским и коммерческим расходам, которую можно вычислить из выражения Рнкi=(Спi-Сцi). Условно-постоянные расходы Ру.пос рассчитываются на объем выпуска каждого вида продукции.

При этом точка безубыточности по изделию рассчитывается из выражения

,

где Ру.пос. - условно-постоянные издержки (на весь объем производства вида продукции);

Ц - цена единицы продукции;

Ру.пер. - условно-переменные издержки на единицу продукции.

Далее необходимо рассчитать запас финансовой прочности ЗФП:

.

Ру.пер(А) = 788+599+71+172= 1630 Ру.пос(А)= 48+0,37+18,3+150+54+(2997-1900)= 1368

Ру.пер(В) = 254+109+13+33 = 409 Ру.пос(В)= 26+0,2+10,04+27+35+(708-507)= 299

Ру.пер(С) = 302+174+21+48 = 545 Ру.пос(С)= 27+0,2+10,25+44+(966-646)= 401

Qкр(А)= ЗФП(А) = (27000-64200/27000)*100 =-137

Qкр(В)= ЗФП(В) = (49000-16660/49000)*100= 66

Qкр(С)= ЗФП(С) =(48000-30240/48000)*100=37

Таблица 10 .Результаты экономического анализа деятельности предприятия

Графическое изображение 1. Точка безубыточности по изделию А

Вывод: для покрытия всех затрат на производство изделия А, необходимо изготавливать 64200 шт, а каждая дополнительная единица сверх этого объема будет приносить предприятию прибыль.

Графическое изображение 2. Точка безубыточности по изделию В.

Вывод: для покрытия всех затрат на производство изделия В, необходимо изготавливать 16660 шт., при этом предприятие фактически произвело 49000 шт. Следовательно, по изделию В Зона безопасности (финансовой прочности) составляет 66%.

Графическое изображение 3. Точка безубыточности по изделию С

Вывод: для покрытия всех затрат на производство изделия С, необходимо изготавливать 30240 шт, а так как предприятие изготовило 48000 запас финансовой прочности составил 37%.

Заключение

В процессе написания данной курсовой работы мы изучили теоретические основы планирования производственной деятельности, проанализировали современный уровень деятельности предприятия, выявили резервы планирования производственной деятельности предприятия, обосновали эффективность предложенных мероприятий.

Мы увидели, что, прежде чем начинать производство, следует провести анализ рынка, выяснить, что требует потребитель, изучить конкуренцию, т.е. спланировать будущее производство. Только тогда наша продукция будет приносить прибыль, а не убытки, как это произошло с предприятием. Предприятию следует искать новые пути снижения издержек производства. Для этого нужно искать новые рынки сбыта продукции и приобретения исходных материалов.

В конечном итоге мы пришли к выводу, что планирование производственной деятельности предприятия является важной и неотъемлемой частью предпринимательской деятельности, в планировании нужно учитывать не только свой опыт, но и опыт конкурентов, чтобы суметь найти наилучший способ для получения прибыли от производства и реализации продукции.