Планирование и расчет эффективности производства продукции ТЭЦ

5

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Томский политехнический университет»

Кафедра экономики

Курсовой проект

ПЛАНИРОВАНИЕ И РАСЧЕТ ЭФФЕКТИВНОСТИ

ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ

УСЛОВНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

Научный руководитель:

__________________ .

Выполнил: студент группы

______________.

Производство тепловой и электрической энергии на ТЭЦ

Описание продукта

Тепловая и электрическая энергия в наше время являются одними из наиболее востребованных продуктов. Без них практически невозможно представить себе повседневную жизнь современного человечества. От данного продукта зависят практически все сферы деятельности, такие как фабрики, заводы, транспорт, медицинские учреждения и многое другое. Но тепловая и электрическая энергия имеют свои характерные особенности, неприсущие остальному товару.

Главными отличительными особенностями электроэнергетики следует считать:

невозможность запасать электрическую энергию (в значитель-ных масштабах и тепловую), в связи с чем имеет место постоянное единство производства и потребления;

зависимость объемов производства энергии исключительно от потребителей и невозможность наращивания объемов производства по желанию и инициативе энергетиков;

необходимость оценивать объемы производства и потребления энергии не только в расчете на год, как это делается для других отраслей промышленности и национального хозяйства, но и часовые величины энергетических нагрузок;

необходимость бесперебойности энергоснабжения потребителей, являющейся жизненно важным условием работы всего национального хозяйства;

планирование энергопотребления на каждые сутки и каждый час в течение года, т.е. необходимость разработки графиков нагрузки на каж-дый день каждого месяца с учетом сезона, климатических условий, дня недели и других факторов.

Данные особенности делают отрасль электроэнергетики уникальной, требующую разработки специальных методик для расчета и проектирования новых объектов по производству тепловой и электрической энергии, как, например, теплоэлектроцентраль (ТЭЦ).

Описание предприятия

Цель создания ТЭЦ состоит в производстве тепловой и электрической энергии для обеспечения потребителей, находящихся в зоне обслуживания данной теплоэлектроцентрали, а также в производстве электроэнергии для передачи ее в районы с дефицитом электроэнергии.

Постоянно ведутся разработки по снижению потерь тепловой и электрической энергии при ее производстве и передачи. Повышение экономичности ТЭЦ дости-гается укрупнением теплофикационных агрегатов до 250 МВт, подачей тепла на расстояние до 50 км, что позволит отказаться от использования газомазутного топлива. Крупные ТЭЦ обеспечивают теплом 800 городов. Единичная мощность ТЭЦ достигла 1250 МВт.

Установленная мощность ТЭЦ определяется исходя из потребностей потребителей, и ни в коем случае не может быть меньше того значения мощности, которая может использоваться этими потребителями. Несоблюдение данного требования может повлечь за собой серьезные экономические затраты и может привести к авариям на производстве.

Для предотвращения негативных последствий необходимо своевременное предоставление потребителем суточных графиков нагрузки, исходя из которых, регулируется отпуск энергии потребителю.

Структура ТЭЦ

5

Рис. 1. Структура ТЭЦ.

Реформа РАО «ЕЭС России»

До недавнего времени вся единая энергосистема России являлась государственной монополией, цены на электроэнергию регулировались только государством. Реформа РАО «ЕЭС России» заключается в следующем: РАО «ЕЭС России», вместе с существующими региональными, вертикально интегрированными электрическими компаниями, в которых ему принадлежит обычно контрольный пакет акций, было разделено на конкурирующие между собой предприятия по производству электроэнергии и по ее распределению между потребителями. Целью данной реформы является снижение тарифов на тепловую и электрическую энергию для потребителей и улучшение ее качества, что очень вероятно в конкурентной среде.

Себестоимость тепловой и электрической энергии на ТЭЦ

Годовые издержки на производство электроэнергии и теплоты на ТЭЦ находятся суммированием тех же элементов затрат, что и для КЭС.

Подсчет годового расхода топлива в условном исчислении, , может для оценочных, плановых расчетов производиться по топливным характеристикам, т/год, установленным для каждого типа турбоагрегата и ТЭС в целом:

где - коэффициенты, характерные для каждого типа турбоагрегата; - число часов работы турбоагрегата (7700 - 8000 ч/год); - годовые отборы пара отопительных и производственных параметров, т/год; - годовая выработка электроэнергии ТЭС, МВт·ч/год.

Годовой расход электроэнергии на собственные нужды ТЭЦ, МВт·ч/год, состоит из следующих элементов:

· Расход электроэнергии на циркуляционные насосы;

· Расход электроэнергии на сетевые насосы;

· Расход электроэнергии на питательные электронасосы;

· Расход электроэнергии на тягодутьевые устройства;

· Расход электроэнергии на устройства топливоприготовления;

· Расход электроэнергии на гидрозолоудаление;

· Расход электроэнергии на прочие нужды.

Коэффициент расхода электроэнергии на собственные нужды ТЭЦ, %, определяется по выражению:

ТЭЦ является комбинированным производством, выпускающим несколько видов продукции: электроэнергию, теплоту различных параметров, сжатый воздух, побочную и сопутствующую продукцию. В связи с этим для определения себестоимости каждого вида продукции и выработки политики ценообразования на отпускаемую продукцию встает задача распределения затрат между видами продукции. Прямые затраты, связанные только с производством конкретного вида продукции (например, затраты по пиковой котельной, по электрическому цеху, по установке переработки шлаков) не подлежат распределению, а относятся на данный вид продукции. Косвенные затраты (общие для нескольких видов продукции) должны распределяться. Особенностью ТЭЦ является то, что основная доля производственных затрат - косвенные: затраты на топливо, воду, амортизацию и ремонт основного энергетического оборудования, затраты на заработную плату, общехозяйственные и общепроизводственные расходы.

Существует целый ряд методов распределения затрат между продукцией ТЭЦ. Наиболее широкое распространение в энергетике получили физический (балансовый) метод и метод «отключения».

В основу физического метода положено распределение затрат пропорционально количеству топлива, израсходованного на каждый вид энергии на основе теплового баланса. При этом полагается, что на получение тепловой энергии из отборов турбин затрачивается такое же количество топлива, как и при отпуске теплоты непосредственно из котлов. Таким образом, расход топлива, относимый на производство теплоты по физическому методу, составит

где - годовой отпуск теплоты из отборов турбин; - низшая теплота сгорания топлива; - соответственно КПД нетто котельного цеха, бойлерной, теплофикационного отделения.

При известных параметрах отборов для учебных расчетов могут применяться следующие соотношения для распределения условного топлива, относимого на производство тепловой и электрической энергии по физическому методу, т/год:

где 0.088, 0.102 - коэффициенты, зависящие от параметров отборов пара и КПД; - годовые отборы пара отопительных и производственных параметров; - расходы условного топлива, отнесенные на производство теплоты и электроэнергии.

Удельные расходы топлива брутто в условном исчислении находятся по выражениям:

· Для электроэнергии

где - расход электроэнергии ТЭЦ;

· Для теплоэнергии

Однако в этом случае весь расход электроэнергии на собственные нужды ТЭЦ отнесен на производство электроэнергии, и количество топлива, направленное на производство теплоты для внешнего потребления, несколько занижено. Для уточнения расчетов необходимо распределить и расход электроэнергии, использованный на собственные нужды между видами продукции. Распределение этого расхода между видами энергетической продукции может быть следующим:

где - годовой расход электроэнергии; - годовой расход теплоты.

Удельные расходы топлива нетто в условном исчислении находится по выражениям:

· Для электроэнергии, г/(кВт·ч),

· Для теплоэнергии, кг/ГДж,

Годовые расходы топлива корректируются с учетом распределения электроэнергии, использованной на собственные нужды ТЭЦ, по следующим соотношениям:

· На теплоснабжение внешних потребителей, т/год,

· На электроэнергию, т/год,

КПД по отпуску тепла от ТЭЦ и по отпуску электроэнергии с шин ТЭЦ, %, определены по выражениям:

Для распределения элементов затрат по фазам производства приняты следующие соотношения:

· Издержки по топливно-транспортному и котельному цехам, млрд. р./год,

· Издержки по электрическому и турбинному цехам, млрд. р./год,

· Общестанционные издержки составят, млрд. р./год,

По каждому цеху затраты распределяются между теплотой и электроэнергией, а затем суммируются по каждому виду энергии.

В результате определяются затраты, отнесенные на производство электрической и тепловой энергии, млрд. р./год,

Себестоимость отпущенного киловатт-часа электроэнергии и отпущенной единицы теплоты определяется в соответствии с соотношениями:

Статьи затрат распределяются между видами продукции следующим образом. Затраты на топливо - пропорционально расходу топлива на отпуск каждого вида энергии:

Все остальные элементы затрат распределяются пропорционально тому, как распределились общие затраты ТЭЦ за вычетом затрат на топливо. Учитывается это коэффициентом распределения, который показывает, какую часть расходов следует относить на каждый вид продукции. Так, на электроэнергию относится доля:

В состав себестоимости электроэнергии включаются следующие элементы, определенные на основе коэффициентов распределения затрат: заработная плата ; амортизация и т.д.

Аналогично могут быть определены другие элементы себестоимости электроэнергии и теплоты.

Приближенно суммарные затраты ТЭЦ могут быть распределены между видами ее продукции пропорционально расходам топлива на их производство. Приближенный физический метод до недавнего времени был наиболее распространен благодаря простоте и соответствию энергобалансу ТЭЦ. К недостаткам этого метода следует отнести суммирование энергии высокого и низкого потенциала и отнесение экономии топлива от комбинированной выработки только на один вид энергии - электроэнергию.

Метод «отключений» состоит в том, что затраты на побочные виды продукции рассчитываются как при раздельном производстве, а затраты на основной вид - по остаточному принципу. Таким образом, вся экономия от комбинированной выработки относится только на основной вид продукции. При применении этого метода для распределения затрат на ТЭЦ в качестве основного вида продукции принимается электроэнергия. Затраты на теплоту, рассчитанные по этому методу, как правило, несколько ниже, чем при физическом методе распределения затрат, в связи с более низким значением условно-постоянной составляющей.

Расчетная часть

Таблица 1

Таблица 2

Планируемый объем производства изделия:

,

где - эффективный фонд времени работы единицы технологического оборудования; - трудоемкость выполнения той операции технологического процесса, на которой используется самое дорогостоящее оборудование; - количество единиц оборудования на данной операции.

Условия для расчёта количества технологического оборудования:

Таблица 3

Планируемые простои оборудования, % к номинальному фонду времени: =5%.

1. Эффективный фонд времени работы единицы технологического оборудования:

где А - число календарных дней в рассматриваемом периоде; В - число выходных и праздничных дней; С - число смен в сутки; D - число часов в одной смене; - планируемые простои оборудования в долях единицы.

Тогда, с учетом кол-ва единиц оборудования на данной операции (), планируемый объем производства составит:

2. Определим необходимое количество единиц оборудования на остальных операциях :

3. Определяем суммарную балансовую стоимость основного оборудования:

где - число технологических операций, , - балансовая стоимость единицы оборудования, используемого на операции.

Таблица 4. Структура основных фондов.

4. Определим оборотные средства в производственных запасах:

где - норма расхода j-го материала (вида комплектующих изделий) на одно изготавливаемое изделие в стоимостном выражении; - планируемый период; - норма запаса материалов или комплектующих изделий j-го вида.

- интервал между очередными поставками материала или комплектующих j-го вида; - величина страхового запаса материала или комплектующих j-го вида; - номенклатура используемых материалов или комплектующих изделий.

Для определения оборотных средств в производственных запасах примем следующие нормы:

Таблица 5

Оборотные средства:

· По материалу 1:

· По материалу 2:

· По материалу 3:

· По комплектующему 1:

· По комплектующему 2:

Итого по производственным запасам:

5. Оборотные средства в незавершенном производстве:

где S - себестоимость единицы производимой продукции или услуг.

При планировании оборотных средств себестоимость единицы продукции или услуг определяется приближенно, исходя из предположительной структуры себестоимости:

где - стоимость материалов и комплектующих изделий; - удельный вес затрат на материалы и комплектующие изделия в себестоимости единицы продукции; - коэффициент нарастания затрат:

- производственный цикл.

где - соотношение между производственным циклом и технологическим временем.

Время цикла, рассчитанное в часах, следует перевести в календарные дни:

6. Оборотные средства в готовой продукции:

где - время нахождения готовой продукции, 2-10 кал. дней.

7. Суммарная потребность в оборотных средствах:

где - удельный вес оборотных средств в производственных запасах и незавершенном производстве в общей сумме оборотных средств, принимаем . Соответственно, - оборотные средства, вложенные в малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, готовую продукцию, расходы будущих периодов, дебиторскую задолженность и т.п., а также денежные средства в кассе и на расчетном счете. Таким образом, показатель характеризует структуру оборотных средств.

8. Списочная численность основных рабочих :

где - трудоемкость i-ой операции; - эффективный фонд времени одного работника в рассматриваемом периоде.

где О - продолжительность отпуска в рабочих днях; Н - планируемые невыходы; - коэффициент выполнения норм.

Годовой фонд оплаты труда:

Таблица 6

Формирование баланса хозяйственных средств (БХС) предприятия на начало хозяйственной деятельности

В курсовой работе условно вступительный баланс (составляемый на момент возникновения предприятия) совпадает с текущим балансом, составляемым на начало отчетного периода.

1. Нематериальные активы примем равными 10% от суммарной балансовой стоимости технологического оборудования:

2. На момент формирования вступительного БХС отсутствуют такие элементы активов, как:

· готовая продукция ;

· незавершенное производство ;

· дебиторская задолженность;

· краткосрочные финансовые вложения;

· незавершенное строительство;

· долгосрочные финансовые вложения.

3. Денежные средства в кассе и на расчетном счете:

распределяется между и в соотношении 60% / 40%:

4. В соответствии с основным уравнением баланса итог пассивов принимается равным рассчитанному итогу активов.

5. Величина собственного и необходимого заемного капитала:

Удельный вес собственного капитала: 53,32%.

Условия формирования заёмного капитала (46,68%), т.е. удельный вес в общей сумме заёмного капитала:

- долгосрочных кредитов банка: 20%.

- краткосрочных кредитов банка: 51,4%.

- прочих краткосрочных обязательств: 28,6%.

Баланс хозяйственных средств

на 01.01.2007 г. (тыс. руб.)

Таблица 7

Издержки производства

Фонд оплаты труда рабочих:

· 4111.426 тыс. руб. в месяц (см. табл. 6).

· 49337.112 тыс. руб. в год.

Отчисления в государственные социальные внебюджетные фонды:

· 785.026 тыс. руб. в месяц (см. табл. 6).

· 9420.312 тыс. руб. в год.

Условия формирования сметы затрат на производство:

· Коэффициент транспортно-заготовительных расходов: 0,15.

· Норма амортизации НМА: 5%.

· Стоимость вспомогательных материалов в % к стоимости материалов и комплектующих изделий: 8%.

· Стоимость топлива и энергии в % к стоимости материалов и комплектующих изделий: 30%.

· Прочие затраты в % к рассчитанной сумме затрат на производство: 10%.

Затраты на производство продукции:

1. Материальные затраты:

· Стоимость сырья, материалов, покупаемых комплектующих изделий, используемых в составе изделия:

· Транспортно-заготовительные расходы:

· Стоимость вспомогательных материалов:

· Стоимость топлива и энергии:

Итого материальных затрат: 16793.158 тыс. руб. в год.

2. Затраты на оплату труда:

· 3326.4 тыс. руб. в месяц (см. табл. 6).

· 39916.8 тыс. руб. в год.

3. Отчисления на социальные нужды: 9420.312 тыс. руб./год.

4. Амортизация основных средств:

Принимаем 5% от стоимости основных средств (табл. 4): 9757.58 тыс. руб.

5. Прочие затраты.

Принимаем прочие затраты равными 10% от материальных затрат:

Представим вычисления в таблице:

Таблица 8. Смета затрат на производство.

Для составления отчета о прибыли и убытках необходимо рассчитать цену выпускаемого товара:

Прибыль после налогообложения:

где - планируемая выручка от реализации;

- планируемая сумма НДС (18%);

- планируемая сумма налога на прибыль (30%).

Определим уровень рентабельности нашего основного производства в размере 30%:

где - стоимость основных производственных фондов.

Принимаем

Отчет о прибыли и убытках

1. Выручка от реализации:

· Плановая:

· Фактическая:

2. Издержки текущего периода (себестоимость проданных товаров + управленческие + коммерческие расходы):

· Плановые:

· Фактические: где - фактическая величина оборотных средств в готовой продукции на конец года.

3. Прибыль от реализации:

· Плановая:

· Фактическая:

4. Прибыль до налогообложения:

· Плановая:

· Фактическая:

где - операционные доходы и убытки; - внереализационные доходы и убытки.

5. Прибыль после налогообложения (НДС - 18%, Налог на прибыль - 30%):

· Плановая:

· Фактическая:

6. Нераспределенная прибыль условно принимается равной по величине прибыли после налогообложения.

Занесем полученные результаты в таблицу:

Отчет о прибыли и убытках за 2007 г.

Таблица 9. Отчет о прибыли и убытках за 2007 г.

План движения денежных средств

Таблица 10. План движения денежных средств.

График рентабельности

Определим постоянные и переменные издержки:

Таблица 11. Постоянные и переменные издержки.

Построим график рентабельности:

Рис. 2. График рентабельности.

Из графика видно, что точка безубыточности достигается при значении выпуска планируемой продукции в размере 12 тыс. шт./год, т.е. производить продукции менее данного значения не целесообразно.

Формирование планового баланса хозяйственных средств на конец периода

1. Нематериальные активы и основные средства должны быть показаны в балансе по остаточной стоимости, т.е. за вычетом начисленной амортизации. Норму амортизации нематериальных активов примем равной

2. Сумма начисленной амортизации при условии изготовления и реализации продукции в запланированном объеме увеличивает денежные средства предприятия на расчетном счете. Так как фактически продукции было произведено меньше, чем планировалось, сумма реально полученных денег от амортизации основных производственных фондов:

При этом разницу между начисленной и реально полученной на расчетный счет амортизацией в размере (9757.58 - 7903.64 = 1853.94 тыс. руб.) запишем на счет расходов будущих периодов.

3. Стоимость оборотных средств в незавершенном производстве и готовой продукции в активе баланса на конец периода показана в соответствии со сделанным ранее расчетом.

4. В составе оборотных активов материальные запасы показаны в том же объеме, что и во вступительном балансе (условно считаем неизменными внешние и внутренние факторы, обусловливающие их величину).

5. Денежные средства на расчетном счете определяются следующим образом:

где - денежные средства на начало и конец года соответственно; - оборотные средства в незавершенном производстве; - оборотные средства в готовой продукции; - годовые амортизационные отчисления от стоимости основных средств и нематериальных активов; - прибыль после налогообложения; - сумма подлежащего возврату краткосрочного кредита.

6. Краткосрочный кредит возвращен.

7. В пассиве баланса собственный капитал, представленный во вступительном балансе как уставный (авансированный учредителями в момент создания предприятия), увеличивается на сумму нераспределенной прибыли.

Баланс хозяйственных средств

на 01.01.2008 г. (тыс. руб.)

Таблица 12

Основные показатели хозяйственной деятельности

предприятия

Таблица 13

Заключение

В данном курсовом проекте было рассмотрено производство тепловой и электрической энергии на ТЭЦ, характеристика и значение такого товара, как тепловая и электрическая энергия, была рассмотрена структура ТЭЦ и расчет себестоимости тепловой и электрической энергии. Также были рассмотрены основные положения реформы РАО «ЕЭС России», которая непосредственно затрагивает исследуемую тему.

Расчетная часть курсового проекта заключалась в планировании и расчете эффективности производства продукции условного предприятия. В данном пункте были рассчитаны эффективный фонд времени работы единицы технологического оборудования, необходимое количество единиц оборудования, суммарная балансовая стоимость технологического оборудования, оборотные средства в производственных запасах и т.д. Затем были сформированы балансы хозяйственных средств предприятия на начало хозяйственной деятельности и на конец периода, в которых была найдена численность персонала, работающего на предприятии, сформирована цена на выпускаемую продукцию, построен график рентабельности из которого была определена точка безубыточности и т.д.

В результате выполнения работы была усвоена система экономических показателей, характеризующих хозяйственную деятельность предприятия, получены начальные навыки анализа взаимосвязи таких факторов, как технические характеристики изготавливаемой продукции, состояние производственных мощностей, качество используемых ресурсов, применяемые методы управления запасами, персоналом, финансами и т.п.

Список используемой литературы

1. Экономика и управление в энергетике: Учеб. пособие для студ. сред. проф. учеб. заведений / Т.Ф. Басова, Н.Н. Кожевников, Э.Г. Леонова и др.; Под ред. Н.Н. Кожевникова. - М.: Издательский центр «Академия», 2003. - 384 с.

2. Менеджмент в электроэнергетике: Учеб. пособие / А.Ф. Дьяков, В.В. Жуков, И.И. Левченко и др.; Под ред. А.Ф. Дьякова. - М.: Изд-во МЭИ, 2000. - 448 с.

3. Борисова Л.М., Гершанович Е.А. Экономика энергетики.