Расчет экономических показателей предприятия связи
5
Вариант № 5
Расчет экономических показателей предприятия связи
1. ОБЪЕМ ПРОДУКЦИИ И ДОХОДЫ
2. ПОКАЗАТЕЛИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ
3. ПОКАЗАТЕЛИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕССУРСОВ
4. ЭКСПЛУАТАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ И СЕБЕСТОИМОСТЬ ЕДИНИЦЫ ПРОДУКЦИИ (ДОХОДОВ)
5. ПРИБЫЛЬ И РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ
6. ВАЛОВЫЕ ДОХОДЫ, ВАЛОВЫЕ ЗАТРАТЫ, ОБЛАГАЕМАЯ ПРИБЫЛЬ
7. ФОНДЫ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СТИМУЛИРОВАНИЯ (ФЭС)
8. ДЛЯ ВСЕХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИНДЕКСЫ ИЗМЕНЕНИЙ ИСЧИСЛЯЮТСЯ
Исходные данные приведены в таблице 1.1.
|
Таблица 1.1. | | | |
Исходные данные для расчета экономических показателей деятельности предприятия связи | |
Показатели | Базовый период | Отчетный период | |
1 | Объем продукции, тыс.ед., Q | 1180 | 1210 | |
2 | Тарифные доходы, тыс.грн., Дт | 1682 | 1728 | |
3 | Численность сотрудников, чел., Ш | 197 | 195 | |
4 | Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.грн., Фосн | 4300 | 4700 | |
5 | Оборотные средства, тыс.грн., Фоб | 120 | 75 | |
| Эксплуатационные расходы по статьям, тыс.гн.: | | | |
6 | Фонд заработной платы, ФЗП | 225 | 234 | |
7 | Амортизация, А | 323 | 358 | |
8 | Материалы и запчпсти, Эм | 49 | 56 | |
9 | Электроэнергия, Ээл | 8 | 9 | |
10 | Прочие производственные и транспортные расходы, Эпр | 124 | 136 | |
11 | Другие административно-управленческие и эксплуатационные затраты, Эау | 36 | 42 | |
12 | Затраты на улутьшение основных фондов, Фул | 2% от стоимости основных фондов | |
13 | Начисление на фонд заработной платы, Энач | 37,5% от фонда заработной платы | |
| | | | |
1. | Прочая прибыль в розмере 10% от прибыли основной деятельности. | |
2. | Налог на землю, на транспортные средства, удержание объектов социального характера составляет 5% от балансовой прибыли. | |
3. | Запасы на складе: +10% от затрат на материалы, электроэнергию; | |
4. | Нормативные отчисления в ФМЗ, ФРЗ, ФСР - соответственно 35%, 38%, 27% от остаточной прибыли. | |
|
На основании исходных данных расчет производить в такой последовательности.
1. Рассчитать налог на добавленную стоимость; доходность единицы продукции; доходы.
2. Рассчитать показатели использования производственных фондов - фондоотдачу, фондоемкость, фондовооруженность труда, коэффициент и скорость оборачиваемости основных средств.
3. Рассчитать продуктивность труда, среднюю заработную плату и часть изменения доходов за счет изменения продуктивности труда.
4. Определить общую сумму эксплуатационных затрат, структуру затрат; себестоимость единицы продукции и единицы доходов.
5. Определить прибыль от основной деятельности, балансовую прибыль и рентабельность предприятия.
6. Определить валовый доход, валовые затраты, налогооблажение прибыли и налог на прибыль.
7. Рассчитать прибыль, которая остается в распоряжении предприятия; фонд потребления и фонд накопления.
Со всех расчетов результаты вывести в таблицы. По всем показателям необходимо определить индексы изменений в отчетном периоде по сравнению с базовым.
Сделать вывод по результатам деятельности предприятия в отчетном периоде.
1.ОБЪЕМ ПРОДУКЦИИ И ДОХОДЫ
Продукция связи - это передача информации между объектами, она выступает а форме обмена, обслуживания каналов, услуги информационного характера. Продукция связи по своей экономической сущности представляет собой полезный эффект, доставляемых потребителю процессом передачи сообщений и информатизации. Услугой связи называется конечный, полезный результат ее производственной деятельности по передаче различного вида сообщений: телефонных, телеграфных, почтовых и др. Услугу связи можно условно представить в 2-х основных видах: 1) В виде обмена, т.е. передачи различных сообщений (этот вид услуг измеряется числом телеграмм, телефонных переговоров, числом писем и др. почтовых отправлений). 2) В виде технических устройств, предоставленных потребителям в пользование или аренду для приема и передачи информации; (этот вид услуг измеряется в количестве телефонных аппаратов, в количестве телеграфных и телефонных каналов, радиоточек и др.)1.1 РАССЧИТАТЬ НДС.
где 20 - ставка НДС, %.
- сумма доходов от реализации услуг (тарифные доходы) связи на базовый или отчетный период, тыс. грн., табл.1.1;
тыс. грн.
тыс. грн.
1.2 ДОХОДНОСТЬ ЕДИНИЦИ ПРОДУКЦИИ
грн./ед. продукции
где - объем продукции предприятия связи, тыс. грн., табл 1.1
грн./ед. продукции
грн./ед. продукции
Следовательно:
Доходность единицы продукции по предприятию связи составит 1,43 грн. На единицу продукции в базовом периоде и 1,43 грн. В отчетном периоде, т.е осталась на уровне.
1.3 ЧИСТЫЙ ДОХОД
Доходы от реализации услуг связи (тарифные доходы) - это начисленные денежные средства, которые поступают на предприятие от потребителей за оказанные услуги по установленным тарифам.
От суммы доходов зависит прибыль предприятия связи.
Источниками поступления доходов от реализации услуг связи по подотраслям, а доходы по каждой подотрасли по всем источникам поступлений.
Чистый доход, который остается в распоряжении предприятия:
тыс. грн.
тыс. грн.
тыс. грн.
Вывод: Чистый доход по предприятию связи на базовый период составит 1401,7 тыс. грн. , а в отчетном периоде 1440,0 тыс. грн. Это является положительным факторам для предприятия связи.
Результаты выводим в аналитическую таблицу:
Для всех показателей индексы изменений исчисляются по формуле:
где - индекс изменения показателя ;
- абсолютный размер показателя;
- показатель на отчетный период;
- показатель на базовый период;
Таблица 1.1
|
Показатели | Базовый период
| Отчетный период
| Индекс,
| |
Доходность единицы продукции
| 1,43 | 1,43 | 1 | |
Чистый доход | 1401,7 | 1440,0 | 1,03 | |
|
2.ПОКАЗАТЕЛИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ
Для того, что бы предприятие связи предоставляло услуги, ему необходимы основные производственные фонды.
Основные производственные фонды - часть необоротных активов, которые имеют материальную форму и непосредственно как средства труда используются в процессе производства продукции и услуг в течении периода более одного года. К не оборотным активам относятся:
- Здания, технологическое оборудование связи, силовое оборудование, сеть линейно кабельных сооружений, телефонная канализация, антенно-мачтовые сооружения.
2.1 ОСНОВНЫЕ ФОНДЫ ПО ДОХОДАМ
Улучшение использования основных фондов связи является одной из важнейших задач отрасли связи.
Стоимостные показатели служат для обобщенной оценки использования основных производственных фондов в целом по предприятию связи.
Основным стоимостным показателем является показатель фондоотдачи, который выражается объемом продукции за год в денежном выражении.
- Фондоотдача (показатель оборачиваемости основных фондов):
где - выручка (тарифные доходы) тыс. грн., табл.1.1.
- средняя стоимость основных фондов за соответствующий период. тыс. грн., табл.1.1
коп.
коп.
- Рассчитываем фондоемкость по доходам.
грн.
грн.
грн.
Вывод: Это значит, что 2,56 грн. Среднегодовой стоимости ОПС будет приходиться на 1 грн. Дохода от реализации услуг связи в базовом периоде и 2,72 грн. В отчетном периоде.
В экономических расчетах и практической деятельности предприятий связи применяется также показатель фондоотдачи, который является величиной обратной фондоотдаче.
- Рассчитываем фондоемкость по труду.
грн / 1 чел.
Где Ш - средняя численность работников, чел., табл.1.1
грн / 1 чел.
грн / 1 чел.
Вывод: Это означает, что 21,83 грн. ОПС приходится на одного работника в базовом периоде, а в отчетном периоде на одного работника приходится 24,10 грн. ОПС.
2.2 ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА
Оборотные производственные средства должны использоваться эффективно.
- Коэффициент оборачиваемости по отдельным видам оборотных активов, рассчитывается по формуле:
оборотов / год (квартал, месяц)
где - средняя численность нормативных оборотных средств, тыс. грн., табл. 1.1.
оборотов / год
оборотов / год
Вывод: Коэффициент оборачиваемости характеризует число оборотов активов за отдельный период времени (обычно за год). Чем больше оборотов, тем лучше работает предприятие.
Следовательно: на базовый период приходится 14,02 оборота за год, в отчетном периоде 23,04 оборота активов за год.
- Рассчитаем скорость оборачиваемости основных средств.
где - коэффициент оборачиваемости основных средств, оборотов/год.
360 - количество дней в году, дни.
дней/1 оборот
дней/1 оборот
Вывод: Коэффициент скорости оборачиваемости основных средств, показывает сколько необходимо дней, для совершения одного оборота.
Следовательно: 25,68 дней понадобится для совершения одного оборота в базовом периоде, и 15,63 дней для совершения одного оборота в отчетном периоде.
Результаты выводим в аналитическую таблицу:
Таблица 2.1
|
Показатели | Базовый период
| Отчетный период
| Индекс,
| |
Основные фонды по доходам
| 0,39 | 0,37 | 0,95 | |
Фондоемкость по доходам
| 2,56 | 2,72 | 1,06 | |
Фондоемкость по труду
| 21,83 | 24,10 | 1,1 | |
Коэффициент оборачиваемости
| 14,02 | 23,04 | 1,64 | |
Скорость оборачиваемости ОПС
| 25,68 | 15,63 | 0,6 | |
|
3.ПОКАЗАТЕЛИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕССУРСОВ
3.1 ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТЬ ТРУДА
Одним из решающих факторов ускоренного развития экономики нашей страны и повышения, ее эффективности является неуклонный рост производительности труда - экономический закон развития народного хозяйства. Производительность труда характеризует степень эффективности труда и отражает затраты труда на производство продукции за определенный отрезок времени.
Производительность труда отрасли связи в настоящее время характеризуется величиной доходов от реализации услуг связи приходящая в среднем на одного работника в единицу времени (год, квартал, месяц).
- Определяем производительность труда одного работника, по формуле:
тыс.грн.
тыс.грн.
3.2 ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА
Заработная плата - это часть совокупного общественного продукта, которая зависит от количества, сложности, трудоемкости труда и предназначена для личного потребления трудящихся. В зависимости от экономической ситуации заработная плата может быть выплачена в натуральной и денежной формах.
Основная заработная плата - это вознаграждение за выполненную работу в соответствии с установленными нормами труда. Она устанавливается в виде тарифных ставок (окладов) и сдельных расценок для работников и должностных окладов для служащих.
Дополнительная заработная плата - это вознаграждение за труд сверх установленной нормы, а именно за трудовые успехи и изобретательность.
-Определяем заработную плату одного работника
где - фонд заработной платы, тыс.грн., табл.1.1
тыс. грн.
тыс. грн.
3.3 ОПРЕДЕЛЯЕМ ЧАСТЬ ДОХОДОВ В ОТЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ, ЗА СЧЕТ ИЗМЕНЕНИЯ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА
; %
Результаты выводим в аналитическую таблицу:
Таблица 3.1
|
Показатели | Базовый период
| Отчетный период
| Индекс,
| |
Производительность труда
| 8,5 | 8,9 | 1,04 | |
Заработная плата |
1,1
| 1,2 | 1,09 | |
|
ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА НА ПРЕДПРИЯТИИ СВЯЗИ:
1. Внедрение новой, более современной и эффективной техники;
2. Совершенствование технических эксплуатационных средств;
3. Рост доходов от реализации услуг связи;
4. Усиление материальной и моральной заинтересованности работников, в росте производительности труда;
5. Совершенствование структуры управления в отрасли связи;
6. Применение вычислительной техники для управления производством и планово - экономической работы;
7. Рациональное построение сети связи.
4.ЭКСПЛУАТАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ И СЕБЕСТОИМОСТЬ ЕДИНИЦЫ ПРОДУКЦИИ (ДОХОДОВ)
Расходы - это уменьшение экономической выгоды при использовании производственных ресурсов (активов и трудовых ресурсов) и увеличении обязательств предприятия.
В зависимости от вида деятельности расходы определяются:
- на операционную деятельность;
- на инвестиционную деятельность;
- на финансовую деятельность;
В системе организации производства и реализации продукции необходимо в первую очередь определить себестоимость продукции, которая является частью стоимости, денежное выражение которой реализуется, отражается в цене.
Себестоимость - это часть стоимости, которая включает стоимость используемых материальных средств и живого труда на создание соответствующего объема продукции за определенный период времени.
Себестоимость общего объема продукции - это эксплуатационные расходы(Э).
Себестоимость один из обобщающих показателей деятельности предприятия связи. Себестоимость показывает, во что обходится предприятию предоставление услуг связи, т.е. денежные, трудовые и материальные ресурсы.
4.1 ОПРЕДЕЛЯЕМ ОБЩУЮ СУММУ ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ ЗАТРАТ
Себестоимость реализации услуг складывается из отдельных статей затрат и определяется по формуле:
где - сумма расходов по і-й статье
n - число статей расходов
Где - фонд заработной платы;
- амортизационные отчисления;
- материалы и запчасти;
- электроэнергия;
- транспортные и производственные расходы;
- другие административно управленческие и эксплуатационные
расходы;
- на улучшение основных фондов
Эту статью необходимо рассчитать, она составляет 2 % от стоимости основных фондов.
Итак: = 86
= 94
- начисление на фонд заработной платы
Эту статью необходимо рассчитать, она составляет 37,5 % от фонда заработной платы.
Итак: = 84,38
= 87,75
тыс.грн.
тыс.грн.
4.2 ОПРЕДЕЛЯЕМ УДЕЛЬНЫЙ ВЕС КАЖДОЙ СТАТЬИ ЗАТРАТ ПО ОБЩЕЙ СУММЕ ЗАТРАТ
- Определяем удельный вес по каждой статье затрат на базовый период:
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
8)
Сумма удельных весов і-х статей расходов () равна 100%
- Определяем удельный вес по каждой статье затрат на отчетный период:
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
8)
Сумма удельных весов і-х статей расходов () равна 100%.
4.3 СЕБЕСТОИМОСТЬ ЕДИНИЦЫ ПРОДУКЦИИ ПО ДОХОДАМ
Себестоимость единицы продукции - это отношение эксплуатационных расходов на общий объем продукции (или доходов), она показывает расходы предприятия для получения 100 грн. чистого дохода.
где - общий объем по тарифным доходам, тыс.грн., табл.1.1
- эксплуатационные расходы, тыс.грн., табл.1.1
Эксплуатационные расходы являются составляющими расходов операционной деятельности. Для выделения статей эксплуатационных расходов необходимо проводить изучение и анализ каждой группы операционных расходов в каждом предприятии и его структурных подразделениях.
грн. / 1 грн. доходов
грн. / 1 грн. доходов
Чем ниже себестоимость, тем выше прибыль предприятия. Поэтому предприятия связи должны строго соблюдать режим экономии всех статей затрат. При этом темп роста чистого дохода должны опережать темпы роста себестоимости реализации услуг.
Результаты выводим в аналитическую таблицу:
Таблица 4.1
|
Показатели | Базовый период
| Отчетный период
| Индекс,
| |
Общая сумма эксплуатационных затрат
| 935,4 | 1016,8 | 1,08 | |
Себестоимость единицы продукции по доходам
| 0,56 | 0,59 | 1,05 | |
ФЗП | 24,1 | 23 | 0,95 | |
Эм | 5,2 | 5,5 | 1,05 | |
Ээл | 0,9 | 0,9 | 1,0 | |
А | 34,5 | 35,2 | 1,02 | |
Фул | 9,2 | 9,2 | 1,0 | |
Эпр | 13,3 | 13,4 | 1,0 | |
Эау | 3,8 | 4,2 | 1,1 | |
|
ПУТИ СНИЖЕНИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ УСЛУГ ПО ПРЕДПРИЯТИЮ СВЯЗИ:
1. Рост производительности труда; (этот фактор позволяет снизить расходы по статье «Затраты на оплату труда» на 100 грн. чистого дохода.
2. Улучшение использования основных средств; (этот фактор позволит снизить расходы по статье «Амортизация основных средств» на 100 грн. чистого дохода.
3. Экономия материалов и электроэнергии. Внедрение прогресивных норм расходов материалов.
4. Уменьшение транспортных расходов, за счет повышения спроса на услуги связи.
5. ПРИБЫЛЬ И РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ
5.1 ОПРЕДЕЛЯЕМ ПРИБЫЛЬ ОТ ОСНОВНОЙ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Прибыль - абсолютный показатель эффективности оператора, который рассчитывается для каждого вида деятельности и в целом как разность соответствующих доходов и расходов.
По своему экономическому значению прибыль определяет финансовый результат деятельности предприятия и его структурных подразделений.
тыс. грн.
тыс.грн.
5.2 ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОЧЕЙ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
где - % от прибыли основной деятельности
тыс.грн.
тыс.грн.
5.3 БАЛАНСОВАЯ ПРИБЫЛЬ (ОБЩАЯ ПРИБЫЛЬ)
тыс.грн.
тыс.грн.
5.4 РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ
Если прибыль - величина абсолютная, то рентабельность - величина относительная.
Рентабельность показывает величину прибыли в копейках приходящуюся на одну гривну операционных расходов.
- Основная деятельности:
- Рассчитываем рентабельность производственных фондов;
- Общая рентабельность (балансовая)
- Рассчитываем балансовую (общую) рентабельность производственных фондов
Результаты выводим в аналитическую таблицу:
Таблица 5.1
|
Показатели | Базовый период
| Отчетный период
| Индекс,
| |
Прибыль от основной операционной деятельности | 466,3 | 423,2 | 0,9 | |
Прибыль от прочей операционной деятельности | 46,63 | 42,32 | 0,9 | |
Балансовая прибыль | 512,9 | 465,5 | 0,9 | |
Рентабельность (основная деятельность) | 49,9 | 41,6 | 0,8 | |
Рентабельность производственных фондов | 10,5 | 8,9 | 0,8 | |
Балансовая рентабельность | 54,8 | 45,8 | 0,8 | |
Балансовая рентабельность производственных фондов | 11,6 | 9,7 | 0,8 | |
|
ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ НА ПРЕДПРИЯТИИ СВЯЗ:
1. Рост услуг связи (исходящего платного обмена и др.);
2. Увеличение доходов от реализации услуг связи;
3. Снижение себестоимости реализации услуг;
4. Повышение производительности труда;
5. Уменьшение качества услуг связи.
6.ВАЛОВЫЕ ДОХОДЫ, ВАЛОВЫЕ ЗАТРАТЫ, ОБЛАГАЕМАЯ ПРИБЫЛЬ
6.1 ВАЛОВЫЕ ДОХОДЫ
где- внереализованныя прибыль, тыс.грн.
тыс.грн.
тыс.грн.
6.2 ВАЛОВЫЕ ЗАТРАТЫ
где - амортизационные отчисления
- валовые расходы
- средства, которые направлены на покрытие налога на землю,
транспортные средства и удержание объектов социального характера.
где - % средств на налог на землю, транспортные средства и удержание объектов социального характера.
тыс.грн.
тыс.грн.
- запасы на складе
где % зап - процент увеличения запасов на складе
- затраты на материалы, запчасти, оплату электроэнергии.
тыс.грн.
тыс.грн.
тыс.грн.
тыс.грн.
6.3 НАЛОГООБЛАЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ
тыс.грн.
тыс.грн.
- Налог на прибыль
где ставка налога на прибыль, %
25%
- налогооблагаемая прибыль
тыс.грн.
тыс.грн.
Результаты выводим в аналитическую таблицу:
Таблица 6.1
|
Показатели | Базовый период
| Отчетный период
| Индекс,
| |
Валовые доходы ВД | 1448,3 | 1482,3 | 1,02 | |
Валовые затраты ВР | 643,7 | 688,6 | 1,06 | |
Налогооблажение прибыли Нал | 481,6 | 435,7 | 0,9 | |
|
7.ФОНДЫ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СТИМУЛИРОВАНИЯ (ФЭС)
7.1 ПРИБЫЛЬ, КОТОРАЯ ОСТАЕТСЯ В РАСПОРЯЖЕНИИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ФОНДЫ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СТИМУЛИРОВАНИЯ
где - часть фонда амортизационных отчислений, которые переводятся в бюджет (= О).
тыс.грн.
тыс.грн.
7.2 ОБРАЗОВАНИЕ ФЭС
- Фонд потребления
где
- % в фонд метериального поощерения (ФМЗ) от прибыли,
которая остается на ФЭС.
тыс.грн.
тыс.грн.
тыс.грн.
тыс.грн.
- Фонд потребления на одного работника ()
тыс.грн.
тыс.грн.
-Фонд накопления (ФН)
где
где - % в фонд социального развития (ФСР), от прибыли, которая осталась на ФЭС.
тыс.грн.
тыс.грн.
где - % в фонд развития производства (ФРП) от прибыли, которая осталась на ФЭС.
тыс.грн.
тыс.грн.
тыс.грн.
тыс.грн.
Результаты выводим в аналитическую таблицу:
Таблица 7.1
|
Показатели | Базовый период
| Отчетный период
| Индекс,
| |
Прибыль, котораяя остается в распоряжении предприятия на (ФЭС) Пфэс | 366,9 | 333,2 | 0,9 | |
Фонд потребления ФП | 353,4 | 350,6 | 0,99 | |
Фонд потребления одного работника | 1,8 | 1,8 | 1 | |
Фонд накопления ФН | 561,7 | 574,6 | 1,02 | |
|
8.ДЛЯ ВСЕХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИНДЕКСЫ ИЗМЕНЕНИЙ ИСЧИСЛЯЮТСЯ:
где - индекс изменения показателя ;
- абсолютный размер показателя;
- показатель на отчетный период;
- показатель на базовый период;
9.ВСЕ РЕЗУЛЬТАТЫ СВОДИМ В ОБЩУЮ АНАЛИТИЧЕСКУЮ ТАБЛИЦУ
|
Показатели | Базовый период
| Отчетный период
| Индекс,
| |
1 | 2 | 3 | 4 | |
Доходность единицы продукции
| 1,43 | 1,43 | 1 | |
Чистый доход | 1401,7 | 1440,0 | 1,03 | |
Основные фонды по доходам
| 0,39 | 0,37 | 0,95 | |
Фондоемкость по доходам
| 2,56 | 2,72 | 1,06 | |
Фондоемкость по труду
| 21,83 | 24,10 | 1,1 | |
Коэффициент оборачиваемости
| 14,02 | 23,04 | 1,64 | |
Скорость оборачиваемости ОПС
| 25,68 | 15,63 | 0,6 | |
Производительность труда
| 8,5 | 8,9 | 1,04 | |
Заработная плата |
1,1
| 1,2 | 1,09 | |
Общая сумма эксплуатационных затрат
| 935,4 | 1016,8 | 1,08 | |
Себестоимость единицы продукции по доходам
| 0,56 | 0,59 | 1,05 | |
ФЗП | 24,1 | 23 | 0,95 | |
Эм | 5,2 | 5,5 | 1,05 | |
1 | 2 | 3 | 4 | |
Ээл | 0,9 | 0,9 | 1,0 | |
А | 34,5 | 35,2 | 1,02 | |
Фул | 9,2 | 9,2 | 1,0 | |
Эпр | 13,3 | 13,4 | 1,0 | |
Эау | 3,8 | 4,2 | 1,1 | |
Прибыль от основной операционной деятельности | 466,3 | 423,2 | 0,9 | |
Прибыль от прочей операционной деятельности | 46,63 | 42,32 | 0,9 | |
Балансовая прибыль | 512,9 | 465,5 | 0,9 | |
Рентабельность (основная деятельность) | 49,9 | 41,6 | 0,8 | |
Рентабельность производственных фондов | 10,5 | 8,9 | 0,8 | |
Балансовая рентабельность | 54,8 | 45,8 | 0,8 | |
Балансовая рентабельность производственных фондов | 11,6 | 9,7 | 0,8 | |
Валовые доходы ВД | 1448,3 | 1482,3 | 1,02 | |
Валовые затраты ВР | 643,7 | 688,6 | 1,06 | |
Налогооблажение прибыли П нал | 481,6 | 435,7 | 0,9 | |
Прибыль, котораяя остается в распоряжении предприятия на (ФЭС) Пфэс | 366,9 | 333,2 | 0,9 | |
Фонд потребления ФП | 353,4 | 350,6 | 0,99 | |
Фонд потребления одного работника | 1,8 | 1,8 | 1 | |
Фонд накопления ФН | 561,7 | 574,6 | 1,02 | |
|
ВЫВОД1.Показатели использования производственных фондов.1.1.Для характеристики степени использования основных производственных фондов применяются показатели фондоотдачи по доходам, которые выражают связь между применяемыми средствами. В данной задаче имело место изменения фондоотдачи на 0,95 , что привело к изменению доходов.Показатели фондоемкости по доходам являются обратными к фондоотдачи, таким образом, они ведут к изменению уровня использования основных фондов на 1,06. Показатели фондовооруженности труда характеризует вооруженность труда основными фондами.Изменение фондовооруженности на 1.1. привело к изменению соотношения затрат живого и общественного труда, то есть для общественного труда изменяется, а для живого изменяется при общем сокращении суммарного труда.1.2. Коэффициент оборачиваемости отражает величину доходов приходящихся на денежную единицу оборотных средств за год. В данной задаче коэффициент оборотности изменения на 1,64, следовательно, оборотные средства интенсивнее переходят из одной стадии кругооборота в другую. Значит, требуется меньше времени их пребывания в товарной и денежной формах, и тем меньше требуется оборотных средств при одном и том же объеме производства. Скорость оборотности изменения на 0,6 значит, снизилось время кругооборота оборотных средств и меньше требуется оборотных средств при том же объеме реализации продукции.2.Показатели использования трудовых ресурсов.Продуктивность труда изменилась на 1,04. За счет изменения продуктивности труда в отчетном периоде произошло изменение части доходов на 169,6. Зарплата изменилась на 1,09.3. Эксплутационные затраты и себестоимость единицы продукции (доходов).3.1. Структура расходов.Фонд зарплаты и отчисления в ФЗП изменилось на 0,95 каждый.Затраты на материалы и запчасти изменились на 1,05.Затраты на электроэнергию изменились на 1,0.Затраты на амортизацию изменились на 1,02, которые планируются на основе установленного отчисления основных фондов.Затраты на улучшение основного фонда изменились на 1,0.Затраты на административно-управленческие и эксплуатационно-хозяйственные потребности изменились на 1,1.Структура затрат рассчитана и составляет в сумме 100%.4. Прибыль и рентабельность.4.1. Прибыль от основной деятельности.На предприятиях связи весь доход принимает форму прибыли и реализуется предприятием в момент оплаты услуг потребителем без участия других посреднических организаций. В данной задаче произошло изменение прибыли от основной деятельности на 0,9 за счет высокой величины суммарных эксплуатационных затрат.4.2. Прибыль от другой деятельности также изменилась на 0,9 за счет изменения прибыли от основной деятельности.4.3. Балансовая прибыль (общая прибыль) - это общая сумма прибыли, получаемой предприятием в результате его производственно-хозяйственной деятельности, находится на балансе предприятия. Она также изменилась на 0,9 из-за изменения основной и другой прибыли.4.4. Рентабельность - относительная величина прибыли, она характеризует экономическую эффективность производства и характеристики степени его прибыльности. Это величина (показатель) показывает соизмеримость производственно-финансовых результатов с эксплутационными расходами либо объемом приложенных ресурсов.Рентабельность текущей деятельности:Рентабельность общей деятельности изменилась на 0,8 из-за изменения балансовой прибыли и уменьшения суммарных эксплутационных затрат в отчетном периоде.Рентабельность основной деятельности также изменилась на 0,8 из-за уменьшения прибыли от основной деятельности прибыли.Рентабельность использования производственных сил:Рентабельность отражает качественные и количественные стороны деятельности предприятия, является обобщенным показателем их деятельности. Для повышения уровня рентабельности необходимо проводить мероприятия по повышению производительности труда и снижению себестоимости.5 Валовые доходы, валовые затраты, облагаемая прибыль.5.1. Валовые доходы - это общая сумма доходов от всех видов деятельности, полученных в период расчета в денежной, материальной либо нематериальной формах. Валовые доходы изменились на 1,02 за счет низкого НДС и относительно изменившейся прибыли от другой деятельности.5.2. Валовые расходы - сумма расходов в денежной, материальной либо нематериальной форме, которые осуществляются в качестве компенсации стоимости товаров (работ, услуг), приобретает для их дальнейшего использования в собственной хозяйственной деятельности. Валовые расходы изменились на 1,06 за счет роста суммарных эксплутационных затрат в отчетном периоде.
Облагаемая прибыль изменилась на 0,9 из-за изменения роста валовых доходов по сравнению с валовыми расходами.
6. Фонды экономического стимулирования.
Этот фонд может создать организационные и экономические условия, способствующие выполнению плановых заданий по повышению эффективности производства.
Прибыль, которая остается на ФЭС, изменилась на 0,9, так как такие показатели Пбал, Под, Пзтс. значительно изменились.
Образование ФЭС - это фонд, направленный на оплату труда и дополнительные выплаты, связанные с поощрением его эффективности и качества.
Фонд накопления - это средства, которые обеспечивают возможности предприятия на проведение соответствующей инвестиционной политики по производственному социальному развитию.
Наблюдалось изменение этого фонда на 1,02. Размер фонда зависит от решения задачи интенсификации производства и повышения его социального развития и фонда развития производства.
Задача № 6
Выбор капитальных вложений на строительство объектов связи.
На основе исходных данных сделать предварительный выбор эффективного варианта капитальных вложений на основе расчетов показателей сравнительной экономической эффективности без учета влияния фактора времени и коэффициентов инфляции.
Исходные данные:
1. Капитальные вложения тыс.грн (К)
К1= 240 тыс.грн
К2= 240 тыс.грн
2. Годовые производственные затраты, тыс.грн (Э)
Э1= 210 тыс.грн
Э2= 240 тыс.грн
3. Доходы, тыс.грн (Д)
Д1= 330 тыс.грн
Д2= 330 тыс.грн
Капитальные вложения, как понятие, появляется в процессе проектирования объектов связи. Капитальные вложения определяется как сумма средств, находящихся для строительства соответствующего объекта связи. Они включают в себя:
- стоимость строительных работ
- затраты на преобразования оборудования
- затраты на монтажные оборудование
- прочие затраты
Показатели эффективности можно разделить на основные и дополнительные. Основные показатели дают возможность выбрать вариант исходя из стоимостных показателей. Дополнительные - дают возможность дополнительно обосновать более эффективный вариант.
1.Годовые приведенные варианты
Показатели сравнительной эффективности являются приведенные затраты, которые определяются как сумма годовых затрат и капитальных вложений приведенных к одинаковой стоимости
Сприв=Э+Ен*К,
где
Э- годовые эксплуатационные затраты, тыс.грн./год
Ен- нормативный показатель экономической эффективности (грн/год)/грн.
Ен = 0,15 (грн./год)/грн для новой техники
К - капитальные вложения.
Сприв1 = 210+0,15*240= 246 тыс.грн
Сприв2 = 240+0,15*240= 276 тыс.грн
2. Годовой эффективный эффект
Если объем продукции (или мощность) по затратам имеют одинаковую величину:
Qне=Qе или Nе=Nне,
Где «э», «не» - индексы, которые означают эффективный и неэффективный вариант технического решения, тогда годовой экономический эффект рассчитывается по формуле:
Эфр = 276-246=30
Эфр = 30 тыс.грн
3. Срок окупаемости дополнительных капиталовложений за счет экономии эксплуатационных затрат
Срок окупаемости за сколько лет величина капитальных вкладов измеряется суммой получаемого эффекта за год
Расчет срока окупаемости с учетом показателя абсолютной эффективности определяется по формуле:
года
Условием эффективности за этим показателем есть:
Не окупаемость эффективных вложений
4.Срок окупаемости капитальных вложений за счет прибыли
где НДС - налог на добавленную стоимость:
где 0,1667- ставка НДС от общей суммы доходов;
года
ВЫВОД
Во втором варианте приведены годовые затраты больше, чем в первом, поэтому первый вариант наиболее эффективен, для определения срока окупаемости, сравниваем удельные капитальные вложения эффективного и не эффективного варианта и удельные годовые затраты эффективного и не эффективного варианта. Так как удельные капитальнве вложения эффективного варианта больше, чем удельные капитальные вложения не эффективного варианта, а удельные затраты эффективного варианта меньше, чем удельные затраты не эффективного варианта, то рассчитываем срок окупаемости дополнительных капитальных вложений за счет экономии эксплуатационных затрат.
Срок окупаемости капитальных вложений за счет прибыли составляет 3,7 года.
Значит первай вариант оптимальный.
НА ОСНОВАНИИ РАСЧЕТОВ ПРОВЕДЕНЫХ В ЗАДАЧЕ № 6, НА НАИБОЛЕЕ ЭФФЕКТИВНЫЙ ВАРИАНТ КАПИТАЛОВЛОЖЕНИЙ ДЛЯ ПРЕДПРИЯТИЯ СВЯЗИ, ПРОВЕДЕМ ДОПОЛТИТЕЛЬНЫЙ РАСЧЕТ ДЛЯ АНАЛИЗА.
ПОКАЗАТЕЛИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ.
- Расчитываем после внедрения капиталовложений
тыс.грн.
тыс.грн.=
- Расчитываем после внедрения капиталовложений
тыс.грн.
тыс.грн.=
РАССЧИТАЕМ СУММУ ДОХОДОВ, ПОСЛЕ ВНЕДРЕНИЯ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ
тыс.грн.
РАССЧИТАТЬ НДС
где 20 - ставка НДС, %.
- сумма доходов от реализации услуг (тарифные доходы) связи на отчетный период, после внедрения тыс. грн.
тыс. грн.
ДОХОДНОСТЬ ЕДИНИЦИ ПРОДУКЦИИ
грн./ед. продукции
грн./ед. продукции
ЧИСТЫЙ ДОХОД
Чистый доход, который остается в распоряжении предприятия:
тыс. грн.
тыс. грн.
- Фондоотдача (показатель оборачиваемости основных фондов):
коп.
- Рассчитываем фондоемкость по доходам.
грн.
грн.
ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА
Оборотные производственные средства должны использоваться эффективно.
- Коэффициент оборачиваемости по отдельным видам оборотных активов, рассчитывается по формуле:
оборотов / год (квартал, месяц)
оборотов / год
- Рассчитаем скорость оборачиваемости основных средств.
дней/1 оборот
- Определяем производительность труда одного работника, по формуле:
тыс.грн.
СЕБЕСТОИМОСТЬ ЕДИНИЦЫ ПРОДУКЦИИ ПО ДОХОДАМ
грн. / 1 грн. доходов
ПРИБЫЛЬ И РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ
тыс.грн.
ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОЧЕЙ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
где - % от прибыли основной деятельности
тыс.грн.
БАЛАНСОВАЯ ПРИБЫЛЬ (ОБЩАЯ ПРИБЫЛЬ)
тыс.грн.
РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ
- Рассчитываем рентабельность производственных фондов;
- Общая рентабельность (балансовая)
- Рассчитываем балансовую (общую) рентабельность производственных фондов
ВАЛОВЫЕ ДОХОДЫ
тыс.грн.
ВАЛОВЫЕ ЗАТРАТЫ
где - % средств на налог на землю, транспортные средства и удержание объектов социального характера.
тыс.грн.
тыс.грн.
НАЛОГООБЛАЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ
тыс.грн.
- Налог на прибыль
где ставка налога на прибыль, %
25%
- налогооблагаемая прибыль
тыс.грн.
ФОНДЫ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СТИМУЛИРОВАНИЯ (ФЭС)
ПРИБЫЛЬ, КОТОРАЯ ОСТАЕТСЯ В РАСПОРЯЖЕНИИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ФОНДЫ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СТИМУЛИРОВАНИЯ
тыс.грн.
ОБРАЗОВАНИЕ ФЭС
- Фонд потребления
где
- % в фонд метериального поощерения (ФМЗ) от прибыли,
которая остается на ФЭС.
тыс.грн.
тыс.грн.
- Фонд потребления на одного работника ()
тыс.грн.
-Фонд накопления (ФН)
где
где - % в фонд социального развития (ФСР), от прибыли, которая осталась на ФЭС.
тыс.грн.
где - % в фонд развития производства (ФРП) от прибыли, которая осталась на ФЭС.
тыс.грн.
тыс.грн.
ЛИТЕРАТУРА
1. “Економіка підприємства зв`язку” Навчально-методичний посібник до практичних занять. Укладачі: Потапова-Сінько Н.Ю., Орлова О.В., Отливанська Г.А., Князєва О.А. Одеса 2000.
2. “Экономика придприятия связи” Учебно-методическое пособие к практическим занятиям для специальностей факультета менеджмента и экономики предприятия.
Часть 1. Одесса 2002.
3. “Экономика придприятия связи” Учебно-методическое пособие к практическим занятиям для специальностей факультета менеджмента и экономики предприятия.
Часть 2. Одесса 2002.
4. “Экономика связи” под ред. Доктора экономичеких наук
профессора О.С. Срапинова. Москва 1982 год.
