Расчет мощности предприятия

АНОТАЦИЯ

1) Определение мощности предприятия исходя из мощности его цехов при заданной номенклатуре и ассортименте выпускаемой продукции.

2) Построение “кривой производственных возможностей” предприятия.

3) Определение целесообразности увеличения мощности механического цеха за счет дополнительных капитальных вложений.

4) Нахождение наиболее рационального использования капитальных вложений (альтернативное развитие мощностей иных цехов)

5) Расчет изменения себестоимости различных видов продукции в зависимости от увеличения производственной программы завода

6) Расчет срока окупаемости, чисто дисконтированного дохода, индекса доходности дополнительных капитальных вложений при увеличении мощности цеха (в принятом варианте вложений):

a) за счет собственных средств

b) за счет кредита коммерческого банка

7) Построение финансового профиля проекта при условии его финансирования:

a) за счет собственных средств

b) за счет кредита коммерческого банка

8) Определение “вклада” каждого вида продукции (А и В) в покрытие постоянных затрат.

ЗАДАЧА 1

Определить, исходя из ограниченности ресурсов (в данном случае производственных мощностей), оптимальную производственную программу завода. На основании проведенного маркетингового исследования рынка установлено, что сбыт продукции в объемах, предусмотренных заданием, будет обеспечен полностью.

Решение

Таблица 1. Исходные данные

Цех сборки машин

Уравнение кривой производственных возможностей

500А+400В=500000

Область значений ограниченных кривой производственных возможностей

500А+400В?500000

Таким образом, значение точки на оси товара А при построении КПВ определяется при условии, что выпускается только этот вид продукции, продукция В не выпускается, т. е. В=0

500А=500000 А=1000 В=0

400В=500000 А=0 В=1250

Цех сборки узлов

Уравнение кривой производственных возможностей

350А+500В=500000

Область значений ограниченных кривой производственных возможностей

350А+500В?500000

350А=500000 А=1428 В=0

500В=500000 А=0 В=1000

Механический цех

Уравнение кривой производственных возможностей

300А+400В=450000

Область значений ограниченных кривой производственных возможностей

300А+400В?450000

300А=450000 А=1500 В=0

400В=450000 А=0 В=1125

Литейный цех

Уравнение кривой производственных возможностей

45А=43000

Область значений ограниченных кривой производственных возможностей

45А?43000

45А=43000 А=955 В=0

Кузнечный цех

Уравнение кривой производственных возможностей

100В=50000

Область значений ограниченных кривой производственных возможностей

100В?50000

100В=50000 А=0 В=500

Таблица 2. Показатели, необходимые для построения «кривой производственных возможностей»

Рисунок 1. Кривая производственных возможности

Любая точка, лежащая на кривой производственных возможностей завода, есть его оптимальная программа. Но при выборе разных сочетаний объемов выпуска продукции, даже в рамках оптимальной программы, прибыль от реализации выпущенной продукции будет различна (из-за разницы в цене продукта, их себестоимости).

Проведем анализ рентабельности в каждой из четырех точек; определим, какая из них дает оптимальное соотношение продукции А и В с точки зрения получаемой прибыли:

Пр=ПрА*QА + ПрВ*QВ,

где Пр - прибыль завода,

ПрА- прибыль от продажи продукции А,

ПрВ - прибыль от продажи продукции В,

QА- количество товара А,

QВ - количество товара В

По условию: ПрА= 8000 руб.

ПрВ=10000 руб.

Рассчитаем прибыль в точке 1

Пр1=500В=500*10000=5000000руб.

Рассчитаем прибыль в точке 2

500А+400В=500000

В=500

500А+400*500=500000

500А=500000-200000

500А=300000

А=600

Пр2=8000*600+10000*500=9800000 руб.

Рассчитаем прибыль в точке 3

500А+400В=500000

А=955,55

500*955+400В=500000

477500+400В=500000

400В=22500

В=56

Пр3=8000*955+10000*56=8200000руб.

Рассчитаем прибыль в точке 4

Пр4=955*8000=7640000руб.

Таблица 3. Прибыль в точках оптимальной программы

Максимальная прибыль достигается в точке №2, она равна 9800000 руб.

ЗАДАЧА 2

Начальник механического цеха предложил увеличить пропускную способность цеха на 15% за счет приобретения дополнительного оборудования. Сделаем допущение , что общий фонд заработной платы не изменяется.

Оценим это предложение с позиции увеличения объема выпуска продукции завода и экономической целесообразности вложения средств. Для упрощения расчетов сначала предположим, что при изменении объемов производства себестоимость и цена единицы продукции не изменяется.

Какому цеху целесообразно было бы увеличить мощность на 15% при тех же условиях.

Предположим, что для осуществления выбранного варианта капитальных вложений у предприятия нет свободных средств. Коммерческий банк может предоставить кредит.

Оценку проведем с использованием показателей:

срок окупаемости (недисконтированный), чистый дисконтированный доход, индекс доходности.

Решение

Таблица 4. Условия получения кредита

Прибыль до увеличения пропускной способности на 15%

В точке 1

В=500

Пр1=500В=500*10000=5000000 руб.

В точке 2

А=600

В=500

Пр2=8000*600+10000*500=9800000 руб.

В точке 3

А=955

В=56

Пр3=8000*955+10000*56=7640000+560000=8200000 руб.

В точке 4

А=955

Пр4=955*8000=7640000 руб.

Рассчитаем прибыль после увеличения пропускной способности на 15%

По предложению начальника механического цеха увеличим пропускную способность на 15%.

450000*1,15=517500

300А+400В?517500

300А=517500

А=1725 В=0

400В=517500

А=0 В=1293

Рисунок 2. КПВ после увелечения пропускной способности на 15%

На графике мы видим, что изменение мощности механического цеха ни как не влияет на кривую производственных возможностей завода. То есть увеличение пропускной способности данного цеха на 15% не целесообразно. Теперь определим, для какого цеха будет наиболее выгодно увеличить мощность на тех же условиях.

Рассчитаем прибыль в точках оптимальной производственной программы после увеличения мощности других цехов на 15%.

Кузнечный цех

50000*1,15=57500

100В=57500

В=575

Прибыль в точке 2 (после увеличения пропускной способности кузнечного цеха)

Пр2=8000Ч575+10000Ч540=4600000+5400000=10000000 руб.

Цех сборки машин

500000Ч1,15=575000

500А+400В=575000

А=1150 В=0

400В=575000

А=0 В=1437

После увеличения пропускной способности цеха сборки машин на кривой производственных возможностей точек оптимального производства стало пять.

Прибыль в точке 1 (после увеличения пропускной способности цеха сборки машин)

Пр1=625Ч8000+500Ч10000=5000000+5000000=10000000 руб.

Прибыль в точке 2 (после увеличения пропускной способности цеха сборки машин)

Пр2=795Ч8000+443Ч10000=6360000+4430000=10790000 руб.

Литейный цех

43000Ч1,15=49450

45А=49450

А=1098В=0

Прибыль в точке 3 (после увеличения пропускной способности цеха сборки машин)

Пр3=955Ч8000+243Ч10000=7640000+2430000=10070000 руб.

Литейный цех

43000Ч1,15=49450

45А=49500

А=1098

В=0

На графике мы видим, что после увеличения пропускной способности литейного цеха на 15% кривая литейного цеха выйдет за пределы КПВ. Наиболее рентабельным будет увеличение мощности цеха сборки машин.

ДПр = 11664000 - 9800000=990000 руб.

Инвестиции осуществлены за счет кредита банка.

Т==1,3 года

То есть период окупаемости данных капитальных вложений составляет один год и три месяца.

Рассчитаем чистый дисконтированный доход и индекс доходности.

ЧДД=Чб

Р- результаты, достигаемые на t-м шаге расчета.

З- затраты, осуществляемые на том же шаге.

К- капитальные вложения

б=

Е- норма дисконта

ИД=

ЧДД=( )= 495798+445035+395833+351250=1687916 руб.

ИД=0,0000011687916=1,68

ЧДД составляет 1687916, срок окупаемости один год и 3 месяца, индекс доходности равен 1,68.Так как ЧДД0, срок окупаемости менее 4 лет и индекс доходности более 1. Это означает, что инвестиции, осуществленные за счет кредита банка, являются достаточно рентабельными.

Инвестиции осуществлены за счет собственных средств предприятия.

Т==1,01 года

То есть период окупаемости данных капитальных вложений составляет один год.

Рассчитаем чистый дисконтированный доход и индекс доходности.

ЧДД=( ) - 1000000=831932+702127+589285+495000 - 1000000=1618344 руб.

ИД=0,0000012618344=2,6

Инвестиции, осуществленные за счет собственных средств предприятия являются более выгодными, чем за счет средств кредита. Так как ЧДД равен 2618344, индекс доходности равен 2,6, а период окупаемости составляет один год.

ЗАДАЧА 3

Рассмотрим ситуацию для выбранного вами варианта в предыдущей задаче, но уже с учетом изменения себестоимости продукции за счет роста объемов производства.

Цена единицы продукции остается неизменной. Процент прямых и косвенных затрат в себестоимости единицы продукции в исходном варианте приведен в таблице 4.

Дайте оценку целесообразности увеличения выпуска, как за счет собственных средств, так и за счет кредита, рассчитав показатели: период окупаемости (не дисконтированный) и ЧДД.

Постройте финансовые профили проекта для варианта финансирования капитальных вложений за счет средств кредита.

Решение во второй задаче предполагало неизменность цены продукции и удельных затрат на ее производство. Но это лишь допущение, т. к. с изменением объема выпуска продукции изменяются удельные затраты на производство единицы продукции. При росте объемов выпуска себестоимость единицы продукции снижается за счет снижения удельных постоянных затрат. Учтя вышесказанное, необходимо произвести нового уровня себестоимости единицы продукции, принимая неизменными суммы косвенных затрат по продукции А и В.

Решение

Произведем расчет показателей для исходного варианта.

Таблица 6. Показатели исходного варианта

Рассчитаем выручка от реализации

Вa=600Ч80000=48000000 руб.

Вв=500Ч70000=35000000 руб.

Общая прибыль

Пра=600Ч8000=4800000 руб.

Прв=500Ч10000=5000000 руб.

Общая себестоимость

С/CОа=48000000 - 4800000= 43200000 руб.

С/CОв=35000000 - 5000000=30000000 руб.

Постоянные затрат в себестоимости единицы продукции

ПЗа=72000Ч0,5=36000 руб.

ПЗв=60000Ч0,5=30000руб.

Постоянные затраты в себестоимости всей продукции

ПЗобща=43200000Ч0,5=21600000 руб.

ПЗобщв=30000000Ч0,5=15000000 руб.

Переменные затраты единицы продукции

ПЕРЗеда=72000Ч0,5=36000 руб.

ПЕРЗедв=60000Ч0,5=30000 руб.

Переменные затраты общие

ПЕРЗобща=43200000Ч0,5=21600000 руб.

ПЕРЗобщв=30000000Ч0,5=1500000 руб.

Произведем расчет показателей для показателей для лучшего варианта после повышения мощности цеха.

Таблица 7. Показатели лучшего варианта

Выручка от реализации

А=795Ч80000=63600000 руб.

В=443Ч70000=31010000 руб.

Общая выручка равна 94610000 руб.

Переменные затраты на единицу продукции

СА==27169 руб.

СВ==33860 руб.

Постоянные затраты на единицу продукции

СА=72000Ч0,5=36000 руб.

СВ=60000Ч0,5=30000 руб.

Себестоимость общая

СА=27169+36000=63169 руб.

СВ=33860+30000=63860 руб.

Прибыль от продажи единицы продукции

ПрА=80000 - 63169=16831 руб.

ПрВ=70000 - 60000=6140 руб.

Общая прибыль

ПрА=795Ч16831=13380645 руб.

ПрВ=500Ч10000=2720020 руб.

Общ Пр=2720020+13380645=16100665 руб.

Пр=16100665 - 9800000=6300665 руб.

Рассчитаем период окупаемости, чистый дисконтированный доход и индекс доходности после изменения себестоимости продукции.

Инвестиции за счет средств кредита.

Период окупаемости:

Т==0,2 года, т.е. два с половиной месяца.

Чистый дисконтированный доход

ЧДД=( )= =4958542+4211464+3556943+3006582=15733531 руб.

Инвестиции за счет собственных средств

Период окупаемости

Т==0,15 года, то есть один месяц.

Чистый дисконтированный доход

ЧДД=( ) - 1000000= 5294676+4468556+3750395+3150332=16663959 - 1000000=15663959руб.

Рисунок 3. Чистый дисконтированный доход

Сведем результаты расчетов в таблицы

Показатели исходного варианта

Таблица 8. Показатели исходного варианта

Для продукции А( цена =80000 руб.)

Для продукции В( цена = 70000 руб.)

Показатели для лучшего варианта после повышения мощности цеха

Таблица 9. Показатели лучшего варианта

Для продукции А( цена =80000 руб.)

Для продукции В( цена = 70000 руб.)

Состав затрат в себестоимости единицы продукции с изменением количества выпуска продукции изменился. Объем переменных затрат в производстве продукции А понизился, а в продукции В повысился.

Задача 4

Два вида продукции, выпускаемой предприятием, имеют разную рыночную цену и структуру затрат.

Предположим, что предприятие в связи со сложившейся рыночной конъюнктурой, реализовало продукцию по ценам отличным от проектных. В результате выручка от реализации всей продукции А на 10% превысила проектную, а по продукции В снизилась на 15%. С помощью методики “Директ-костинг” определим вклад каждого вида продукции в получаемую прибыль.

Решение

Хотя по условиям задания, цены на производимые виды продукции остаются неизменными, их структура меняется из-за снижения удельных постоянных затрат. В курсовой работе предлагается использовать метод «Директ-Костинг», исключающий условное распределение затрат.

Показатель маржинальной прибыли избавляет нас от необходимости условно распределять накладные расходы и получать условную себестоимость. Этот показатель позволяет проследить связь между выручкой, прибылью и структурой затрат на производство продукции, выбрать лучший из альтернативных вариантов производственной программы без детального расчета себестоимости.

Метод Директ-Костинга подразумевает, что постоянные затраты по видам продукции не распределяются, а относятся на счет прибылей и убытков.

Выручка, полученная от продажи продукции, определяется по формуле:

Выручка = Р *Q;

TR = P*Q;

Для определения вклада каждого вида продукции в полученную предприятием прибыль нам нужно найти маржинальную прибыль для каждого вида продукции. Она определяется по формуле:

Маржинальная прибыль = TR - VC,

где TR - выручка; VC - переменные издержки;

Рассмотрим вклад в постоянные затраты при исходном варианте производства.

Рассчитаем выручку от реализации продукции

А=600Ч80000Ч1,10=52800000 руб.

В=500Ч70000Ч0,85=29750000 руб.

Рассчитаем маржинальную прибыль

Вклад продукции А

600Ч80000Ч1,10 - 27341Ч600=36395400 руб.

Вклад продукции В

500Ч70000Ч0,85 - 33333Ч500=13083500 руб.

Теперь рассмотрим вклад в постоянные затраты для лучшего варианта объема производства.

Рассчитаем выручку от реализации продукции

А=795Ч80000Ч1,10=69960000 руб.

В=443Ч70000Ч0,85=26358500 руб.

Рассчитаем маржинальную прибыль

Вклад продукции А

795Ч80000Ч1,10 - 27169Ч795=48360645 руб.

Вклад продукции В

443Ч70000Ч0,85 - 33860Ч443=11358520 руб.

Составим таблицу, по которой определим выгодность того или иного вида продукции в соответствии с методом распределения затрат на прямые и косвенные:

Таблица 10. Директ-костинг

При помощи метода “Директ-костинг” определим вклад каждого вида продукции в покрытие постоянных затрат.

Рисунок 4. Вклад каждого вида продукции в покрытие постоянных затрат

Сопоставив рентабельность продукции А и В, получаем что при повышении выручки от продаж продукции А на 10% и сокращении выручки от продаж продукции В на 15%. Выгоднее будет производить продукцию А.

ИТОГОВАЯ ТАБЛИЦА

Таблица 11. Итоговая таблица.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В курсовом проекте проведя анализ рентабельности в каждой из четырех точек; определили, какая из них дает оптимальное соотношение продукции А и В с точки зрения получаемой прибыли. Это точка под номером 2 прибыль в которой равняется 9800000 руб. при выпуске продукции А=600 и продукции В=500. Отклонили предложение начальника механического цеха об увеличении мощности на 15%, так как изменение объемов производства данного цеха никак не влияет на КПВ. Выбрали наиболее эффективный вариант с точке зрения получаемой прибыли это оказался цех сборки машин. Прибыль при увеличении объема выпуска составила 10790000 руб. количество выпускаемой продукции А=795, а продукции В=443. Инвестиционный капитал, взятый в качестве кредита, вложенный для увеличения пропускной способности, составляет 1000000 руб. и окупится за 1 год и 3 месяца. При условии, что у предприятия есть собственные средства, инвестиции окупятся за один год. Благодаря изменению себестоимости продукции при оптимальном выпуске продукции период окупаемости составляет два с половиной месяца за счет средств кредита, и один месяц за счет собственных средств. После изменения цены продукции А на 10%, продукции В на 15% вклад продукции А в маржинальную прибыль составит 81%, а продукции В 19%. То есть целесообразнее производить продукцию А.