Расходы на конечное потребление ДХ +

Расходы на конечное потребление ГУ (тех государственных учреждений, которые оказывают нерыночные услуги индивидуального характера)+Расходы на конечное потребление НКООДХ;

Фактическое конечное потребление ГУ =

Расходы на конечное потребление ГУ (тех государственных учреждений, которые оказывают нерыночные услуги коллективного характера);

Фактическое конечное потребление НКООДХ =

Расходы на конечное потребление НКООДХ --

Расходы на конечное потребление НКООДХ = 0.

Таким образом:

Фактическое конечное потребление = Расходы на конечное потребление.

Таким образом, путем суммирования трех равенств формально подтверждается логическая экономическая конструкция: на макроуровне фактическое конечное потребление равняется сумме расходов на конечное потребление трех секторов экономики, институциональные единицы которых эти расходы осуществляют.

Расходы на валовое накопление включают в себя валовое накопление основного капитала, изменение запасов материальных оборотных средств и чистое приобретение ценностей.

Валовое накопление основного капитала представляет собой вложения средств в объекты основного капитала для создания нового дохода в будущем. При пересмотре СНС расширено понятие основного капитала за счет включения затрат на геологоразведочные работы, на создание и приобретение программного обеспечения ЭВМ и оригиналов литературных и художественных произведений. Валовое накопление основного капитала определяется как приобретение активов (типа зданий и сооружений, машин и оборудования, транспортных средств и других видов основного капитала) за вычетом выбытия основного капитала. Приобретение активов включает в себя покупки, бартер, получение капитальных трансфертов в натуральной форме, производство материальных активов для собственного использования (строительство хозяйственным способом и т.п.), капитальный ремонт. Выбытие активов показывается как отрицательное приобретение. Валовое накопление основного капитала также состоит из затрат на улучшение непроизводственных активов и расходов в связи с передачей собственности на непроизводственные активы.

Изменение запасов материальных оборотных средств -- это изменение стоимости производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции и товаров для перепродажи. На практике этот показатель определяется как разница между стоимостью запасов материальных оборотных средств на конец и начало рассматриваемого периода (в случае достаточно заметной инфляции необходимо исключить влияние изменения стоимости продукции в результате изменения цен за время нахождения ее в запасах).

Чистое приобретение ценностей -- это приобретение за вычетом продажи предметов, ценность которых со временем увеличивается (наиболее ценные драгоценные металлы, кроме монетарного золота и золота, предназначенного для промышленного использования, и камни, за исключением тех, которые используются для промышленной переработки, а также ювелирные изделия, антиквариат, коллекции и т.п.).

Валовое накопление -- это то, на что расходуется преобладающая часть источников финансирования инвестиционной деятельности. В то же время это часть валового внутреннего продукта, исчисляемого статистиками методом конечного использования (в международной статистике называется методом расходов, применяемым в исчислении ВВП). Другой объект вложений -- земля и другие непроизводственные нефинансовые активы.

Таковы основные показатели СНС, обеспечивающие сводную количественную характеристику всех экономических процессов и их результатов и отражающие взаимосвязи между этими процессами.

1.3 Принципы построения и система показателей счетов внутренней экономики

Общая идея СНС заключается в характеристике хода и результатов экономической деятельности за определенный период. Достигается это путем построения балансовых таблиц и счетов.

Основные принципы составления национальных счетов таковы:

счета строятся по принципу бухгалтерского учета, что выражается в двойном отражении в СНС каждой операции: один раз -- в разделе «Использование» предыдущего счета и второй раз -- в разделе «Ресурсы» последующего счета (что соответствует бухгалтерскому принципу записи операции в дебете одного счета и в кредите другого счета-корреспондента). Каждая статья того или иного счета имеет корреспондирующую статью в другом счете, что обеспечивает дополнительный контроль достоверности отражаемой в счетах информации и увязывает счета;

счета имеют форму «Т», состоят из двух частей (разделов); при этом ресурсы по образующим их компонентам отражаются с правой стороны, составляя колонку «Ресурсы», а их использование показывается в левой части, в колонке «Использование»;

национальные счета строятся в определенной последовательности, соответствующей последовательности воспроизводственного цикла;

счета являются регистрацией (отражением) всех экономических потоков в форме балансов. С их помощью характеризуется деятельность экономических агентов системы по осуществлению операций;

в соответствии с принципом двойной записи, принятым в системе, итоги операций ресурсов и использования счета балансируются или по определению, или с помощью балансирующей статьи, которая сама но себе важна в экономическом анализе и служит для перехода к следующему счету. Балансирующие статьи счетов, обеспечивающие баланс (равенство) правой и левой частей счета, рассчитываются как разность между суммой показателей ресурсов и их использования. Поэтому СНС рассматривается как балансовый метод;

балансирующая статья предыдущего счета, отраженная в разделе «Использование», служит исходным показателем раздела «Ресурсы» последующего счета. Этим достигаются увязка счетов между собой и преобразование их в систему;

балансирующие статьи -- не операции, которые можно наблюдать, а расчетные категории, предназначенные не только для обеспечения сбалансированности между объемами ресурсов и их использованием в каждом счете (для арифметического равенства двух частей света), но и для характеристики результатов соответствующего экономического процесса, отражаемого данным счетом, и представляющие собой важнейшие макроэкономические показатели экономического развития.

Система открывается таблицей, характеризующей наличие активов и обязательств на начало периода. Затем следует счет производства, в котором показано, какая часть активов потреблена в ходе производства и на какую сумму при этом были произведены новые товары и услуги, обладающие большей стоимостью, чем потребленные. На следующем этапе добавленная стоимость, воплощенная в произведенных продуктах, преобразовывается в доходы. Они сначала распределяются, потом перераспределяются между институциональными секторами, пока каждый из них не получит так называемый располагаемый доход. Последний используется на потребление и накопление. Каждой из этих операций соответствует собственный счет (счета первичного распределения доходов, вторичного распределения доходов, счет перераспределения доходов в натуральной форме, счет использования располагаемого дохода, счет использования скорректированного располагаемого дохода, счет операций с капиталом, финансовый счет), причем счета строятся для каждого сектора и системы в целом. Счета, построенные для экономики в целом, называются консолидированными счетами, а для каждого сектора -- секторальными. Счета сектора «остальной мир» несколько отличаются от стандартной формы и полностью согласованы с платежным балансом. Кроме того, в СНС включены счета, раскрывающие изменение стоимости активов и обязательств за счет инфляции (счет переоценки) и изменение стоимости активов и обязательств за счет других, неэкономических потоков (счет других изменений в активах). Закрывается система таблицей активов и обязательств по состоянию на конец периода.

Все счета условно делятся на две группы: счета текущих операций и счета накопления. К первой группе текущих операций относятся счета производства, распределения первичных и вторичных доходов, распределения доходов в натуральной форме, использования располагаемого дохода, использования скорректированного дохода. К группе счетов накопления относятся счет операций с капиталом, финансовый счет, счет переоценки и счет других изменений в активах.

Счет производства -- один из наиболее важных в СНС. Его показатели отражают результат производства (выпуск товаров и услуг в ресурсной части счета) и использование товаров и услуг в процессе производства (промежуточное потребление в части использования). Балансирующей статьей счета является валовая добавленная стоимость. В промежуточное потребление не входит стоимость потребления в ходе производства основного капитала. Показатель потребления основного капитала отражается как отдельная позиция и используется для расчета чистой добавленной стоимости. Термин «чистая» как раз и означает, что данная балансирующая статья рассчитана за вычетом потребления основного капитала. Термин «валовая» применительно к балансирующим статьям показывает, что они рассчитаны с учетом потребления основного капитала. СНС рекомендует рассчитывать все балансирующие статьи как на валовой, так и на чистой основе. Схема счета приведена на рис. 1.

Рис. 1. Счет производства

Счет первичного распределения доходов показывает распределение валовой добавленной стоимости в виде первичных доходов между важнейшими факторами производства -- трудом и капиталом, а также между органами государственного управления. Счет отражает также потоки первичных доходов между внутренней экономикой и сектором «остальной мир». Балансирующей статьей данного счета является сальдо первичных доходов (на уровне отдельных секторов) или валовой национальный доход (на уровне экономики в целом). Показатель валового национального дохода отличается от показателя ВВП на величину чистых первичных доходов, выплаченных сектору «остальной мир», в частности в виде процентам по внешним займам. С этой точки зрения показатель валового национального дохода представляет большой аналитический интерес.

Счет подразделяется на два субсчета: образования доходов и распределения первичных доходов, что позволяет наглядно показать не только итоги распределения первичных доходов, но и их источники. Эти счета очень информативны на секторальном уровне, поскольку показывают, какие секторы участвуют в выплате первичных доходов (например, заработной платы или налогов), а какие секторы получают их.

Счет образования доходов показывает, какие именно институциональные счета имеют первичные доходы. Ресурсная часть счета содержит только один показатель -- валовую добавленную стоимость, который без изменений переносится сюда из счета производства. В части использования перечислены основные виды первичных доходов, выплачиваемых институциональными секторами (заработная плата наемных работников и чистые налоги на производство и на импорт). Балансирующей статьей является показатель валовой прибыли экономики (валовой смешанный доход).

Показатель заработной платы наемных работников включает все виды денежных и натуральных выплат наемным работникам, выплачиваемых в виде компенсации за их труд. Этот показатель не содержит выплаты социального плана, не связанные непосредственно с количествам и качеством затраченного труда, зато включает выплаты взносов на все виды социального страхования (в фонды пенсионный, социального страхования, по борьбе с безработицей). В СНС социальные выплаты учитываются как часть первичных доходов домашних хозяйств, которые последние на стадии распределения вторичных доходов передают в соответствующие фонды. В счетах сектора «остальной мир» по этой строке отражается заработная плата наемных работников, являющихся резидентами экономики, полученная в качестве компенсации за работу в нерезидентных единицах.

Рис. 2. Счет образования доходов

Термин «чистые» применительно к налогам означает, что налоги здесь приведены за вычетом субсидий. К налогам на производство и на импорт относятся налоги на продукты и так называемые прочие налоги на производство. Размер налогов на продукты прямо зависит от стоимости произведенных товаров и услуг (на лог на добавленную стоимость, акцизы, налог с продаж, налог с оборота). К этой же группе относятся налоги на импорт, включающие экспортные и импортные пошлины и таможенные сборы. Величина прочих налогов на производство зависит не от стоимости произведенных товаров и услуг, а от вида деятельности (сельскохозяйственный налог, различные виды лицензионных сборов, налог на рабочую силу и на основные фонды). Эти налоги взимаются за право заниматься определенной деятельностью. Субсидии -- это отрицательные налоги, т.е. трансферты сектора государственных учреждений другим секторам, направленные на поддержание определенных видов производства продуктов и услуг. Валовая прибыль экономики и валовые смешанные доходы исчисляются путем вычитания из валовой добавленной стоимости заработной платы наемных работников и чистых налогов на производство и на импорт. При построении СНС в расчет берутся экономическое содержание экономических операций.

Смешанный доход -- это доход мелких некорпорированных предприятий, принадлежащих домашним хозяйствам. Владелец такого предприятия сам же, как правило, и работает в нем, поэтому разграничить его доход как владельца от дохода в качестве наемного работника практически невозможно. Этим объясняется появление термина «смешанный» применительно к данному виду первичных доходов, т.е. доход одновременно и от собственности, и от предпринимательской деятельности.

Счет распределения первичных доходов показывает, какие именно секторы являются получателями первичных доходов. В ресурсной части счета находятся показатели, пришедшие из части использования счета образования доходов (заработная плата наемных работников, чистые налоги на производство и на импорт, валовая прибыль экономики и смешанный доход). Однако в секторальных счетах все эти показатели отражаются только в той части, которая относится к данному сектору. Например, сектор домашних хозяйств получает заработную плату и смешанные доходы, но не налоги; государственные учреждения, наоборот, получают налоги, но не получают заработную плату. В консолидированных счетах отражаются все три показателя. Помимо показателей, перенесенных из счета образования доходов, ресурсная часть счета распределения первичных доходов содержит показатель «доходы от собственности полученные».

Раздел использования этого счета содержит показатель «доходы от собственности переданные». Балансирующей статьей является показатель «сальдо первичных доходов», который на уровне экономики в целом образует валовой национальный доход.

Рис. 3 Счет распределения первичных доходов

Доходы от собственности включают распределяемую прибыль корпораций, выплаты процентов по акциям, ренту, плату за кредит. Практически все секторы обмениваются этим видом первичным доходов. Государство платит проценты по государственному долгу, причем значительную часть их -- сектору «остальной мир», и получает плату за государственные кредиты, предоставленные другим странам, а также часть прибыли государственных предприятий. Домашние хозяйства получают проценты по вкладам, акциям и другим ценным бумагам. Корпорации выплачивают часть прибыли своим владельцам в лице домашних хозяйств, государства, сектора «остальной мир», финансовых учреждений. Некоторые некоммерческие организации, такие как Нобелевский фонд, целиком существуют только за счет доходов от собственности.

В распределении участвуют только субъекты экономической деятельности. Однако для удовлетворения потребностей государства и отдельных его членов необходимы дополнительные доходы, которые образуются в процессе перераспределения ВВП и национального дохода. Этот процесс отражается на счете вторичного распределения доходов.

Ресурсная часть этого счета открывается показателем сальдо первичных доходов, перешедшим из счета распределения первичных доходов. Остальные показатели ресурсной части и части использования являются одноименными, за исключением балансирующей статьи -- валового располагаемого дохода. Такая организация счета вторичного распределения доходов объясняется тем, что он отражает перераспределение доходов, т.е. трансферты. У каждого из них есть сторона, их выплачивающая, и сторона, их принимающая. В секторальных счетах показатели ресурсов и использования не обязательно должны совпадать. Например, налоги на доходы и богатство являются ресурсом только для сектора государственных учреждений, а для остальных секторов являются расходом.

Рис. 4. Счет вторичного распределения доходов

Текущие налоги на богатство, доходы и т.д. начисляются на первичные доходы после их распределения. Примером таких налогов являются налог на прибыль и подоходный налог, которым облагается население.

Отчисления на социальное страхование (в фонды пенсионный, социального страхования, занятости) выплачиваются домашними хозяйствами органам социального страхования. Поскольку социальное страхование в нашей стране обязательное и находится под полным контролем государства, то фактически в счетах получателем является сектор государственных учреждений. Если социальное страхование организованно через частные фонды, например частные пенсионные фонды, как в США, то получателем может быть другой сектор (финансовых учреждений). В СНС отчисления на социальное страхование принято включать в первичные доходы домашних хозяйств (заработную плату наемных работников), даже если на практике эти деньги на руки работникам не выдаются, а прямо перечисляются предприятиями в соответствующие фонды.

Наряду с обычными отчислениями на социальное страхование в СНС принято также включать в общую сумму так называемые косвенные отчисления на социальное страхование. Такое понятие введено потому, что иногда предприниматели по договоренности с наемными работниками предпочитают не делать соответствующие взносы в фонды социального страхования, а сами в определенных случаях компенсируют работникам потерянные доходы. Например, предприятие может платить дополнительную пенсию своим работникам, пострадавшим от несчастного случая. Если это имеет место, то в СНС необходимо показать условные отчисления на социальное страхование -- сумму, эквивалентную этой дополнительной пенсии.

Социальные пособия, кроме социальных трансфертов в натуральной форме, включают пенсии, пособия по безработице или временной нетрудоспособности, стипендии и другие подобные трансферты в денежной форме. Их получателями являются домашние хозяйства, а плательщиками -- другие секторы, в основном государственные учреждения и некоммерческие организации. Социальные трансферты в натуральной форме отражаются на другом счете. К другим текущим трансфертам относятся, например, добровольные взносы и пожертвования, гуманитарная помощь в денежной форме (плательщиком и получателем этого вида трансфертов может быть сектор «остальной мир»), а также некоторые другие.

Балансирующей статьей счета вторичного распределения доходов является показатель валового располагаемого дохода. Располагаемый доход -- это сумма доходов, которые могут быть использованы институциональными единицами на конечное потребление и накопление.

Счет перераспределения социальных трансфертов в натуральной форме как бы дополняет счет вторичного распределения доходов. Он имеет практически ту же схему, только в нем отражаются не социальные трансферты в денежной форме, полученные и переданные, а социальные трансферты в натуральной форме, такие как раздаваемые беженцам и пострадавшим от стихийных бедствий продукты. Однако главное содержание этого показателя помимо раздачи нерыночных товаров составляют нерыночные услуги, прежде всего нерыночные услуга здравоохранения, образования, культуры, социального обеспечения и жилищного хозяйства, финансируемого за счет средств государства и предприятий. Таким образом, через трансферты в натуральной форме, государственный сектор и другие секторы возвращают домашним хозяйствам значительную часть перераспределенных на стадии вторичного распределения доходов. Открывается счет с показателя располагаемого дохода, затем следуют показатели социальных трансфертов полученных и выплаченных соответственно в ресурсной и расходной частях. Балансирующей статьей счета является показатель валового скорректированного располагаемого дохода.

Большое значение имеет счет использования располагаемого дохода. Его ресурсная часть открывается показателем располагаемого дохода. Расходная часть содержит показатель расходов на конечное потребление. Закрывается счет балансирующей статьей -- «Валовое сбережение».

Расходы на конечное потребление осуществляют три сектора: домашних хозяйств, государственных учреждений и некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства. Расходы домашних хозяйств включают все расходы на покупку рыночных товаров и услуг в целях их конечного потребления, а также стоимость товаров и услуг, произведенных домашними хозяйствами для собственного потребления. В случае с покупкой домашними хозяйствами рыночных товаров и услуг для конечного потребления момент покупки принято считать моментом потребления. Иными словами, условно считается, что население не хранит купленные им потребительские товары, а сразу потребляет их. Необходимо отметить, что стоимость рыночных товаров и услуг, купленных резидентными домашними хозяйствами за границей, также включается в эту сумму, а покупки товаров и услуг для конечного потребления нерезидентных единиц, например во время туристических поездок в нашу страну, -- не включаются. Таким образом, сектор «остальной мир» также косвенно учитывается.

Рис. 5. Счет использования располагаемого дохода

Расходы сектора государственного управления носят характер текущих расходов на нерыночные услуги, которые могут быть индивидуальными и коллективными. К индивидуальным услугам относятся нерыночные услуги здравоохранения, образования, культуры, искусства, социального обеспечения. Коллективные услуги -- это услуги государственного управления, обороны и фундаментальной нерыночной науки. Сектор некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства, также несет расходы на индивидуальные услуги.

Счет использования скорректированного располагаемого дохода показывает, каким образом использован скорректированный располагаемый доход, рассчитанный с учетом распределения социальных трансфертов в натуральной форме. Этот счет похож на счет использования располагаемого дохода с той, однако, разницей, что в ресурсной его части содержится показатель скорректированного располагаемого дохода, а в расходной -- показатель фактического конечного потребления, а не расходов на конечное потребление. Фактическое конечное потребление в целом по экономике равно расходам на конечное потребление, но по отдельным секторам эти показатели могут значительно различаться. На практике расходы на конечное потребление могут нести одни секторы (например, сектор государственного управления и сектор некоммерческих организаций), а фактически потреблять оплаченные товары и услуги может сектор домашних хозяйств, получая их в виде трансфертов в натуральной форме. Именно этот процесс и отражен в счете использования скорректированного валового дохода

Состав валового сбережения подробно раскрывается в счете операций с капиталом, который относится уже к категории счетов накопления. В его ресурсной части содержится показатель валового сбережения, перешедший из счета использования располагаемого дохода (использования скорректированного дохода). Кроме того, ресурсная часть счета включает показатель чистых капитальных трансфертов. В части использования содержатся показатели, характеризующие нужды сбережения, на которые были использованы доходы (валовое накопление основного капитала, изменение запасов материальных оборотных средств, чистое приобретение ценностей, потребление основного капитала). Балансирующая статья счета носит название чистого кредитования (+), или чистого заимствования.

Рис. 6. Счет операций с капиталом

Капитальные трансферты отличаются от текущих трансфертов тем, что здесь институциональные единицы безвозмездно получают (или передают) различные капитальные активы. Наиболее распространенным видом капитальных трансфертов являются государственные инвестиции в какую-либо отрасль экономики. Например, государство может построить за счет бюджетных средств железную дорогу, а затем поручить ее эксплуатацию специально созданному предприятию, пусть даже со стопроцентным государственным участием в капитале, но оказывающему коммерческие услуги клиентам. Данная операция будет отражена на счете операций с капиталом как капитальный трансферт от сектора государственных учреждений сектору нефинансовых предприятий.

Валовое накопление основного капитала измеряется с помощью статистического показателя инвестиций (капитальных вложений) в основной капитал. Инвестиции включают в себя все затраты на приобретение, установку, отладку основных фондов, а также затраты на передачу прав собственности. Иными словами, оплата услуг риэлторских контор, например, включается в инвестиции. Мало того, если речь идет о покупке уже бывших в употреблении основных фондов, таких как квартиры, на вторичном рынке жилья, то инвестиции сведутся только к оплате услуг риэлторских компаний. Инвестиции Могут быть как положительные, так и отрицательные. Последние имеют место, когда институциональная единица уступает другой институциональной единице права на основные фонды.

Помимо покупки новых и бывших в употреблении основных фондов инвестиции включают затраты на капитальный ремонт. Это довольно сложная категория, поскольку на практике бывает непросто отличить его от текущего ремонта. Разница, однако, заключается в том, что при текущем ремонте потребительские свойства активов не меняются, а только поддерживаются, в то время как капитальный ремонт предполагает изменение потребительских свойств активов путем их модернизации или реконструкции либо продление срока их службы сверх норматива. Иначе говоря, плановую замену водопроводных труб в ремонтируемом здании следует относить на промежуточное потребление, а затраты на перепланировку квартир зачислять в инвестиции.

К материальным оборотным средствам относят материальные активы, которые в процессе их использования переносят свою стоимость на произведенный продукт не частями (как основные фонды), а сразу. На практике статистика относит в оборотным средствам: запасы сырья и материалов на складах предприятий; запасы готовой, но не реализованной продукции; изменение остатков незавершенного производства и строительства; скот на откорме и некоторые другие активы. Это один из немногих показателей основных счетов, который рассчитывается как разница между двумя моментными показателями -- запасами на конец и на начало года. С данным обстоятельством связан феномен так называемой холдинговой прибыли. Под холдинговой прибылью понимают увеличение стоимости активов в результате возрастания цен на них. В счете операций с капиталом прирост запасов оборотных средств должен быть показан без учета холдинговой прибыли. Технически это сделать довольно сложно, но на практике применяется особая методика, которая сводится к следующему: запасы на начало и на конец года довольно условно переоцениваются в среднегодовые цены, и только потом из величины стоимости запасов на конец года, оцененных в среднегодовых ценах, вычитается стоимость запасов на начало года также в среднегодовых ценах.

Ценности представляют собой особый вид произведенных активов, которые приобретаются институциональными единицами не в целях их использования в производстве или для конечного потребления, а для избежания потерь от инфляции. К ценностям относятся картины известных мастеров, некоторые виды ювелирных изделий и т.д. Расчет величины ценностей на практике происходит с большой долей условности.

Балансирующая статья счета операций с капиталом «Чистое кредитование (+) / Чистое заимствование (-)» показывает, какая часть располагаемого дохода не была истрачена ни на конечное потребление, ни на накопление, а осталась в виде финансовых активов. Если фактическая величина расходов на конечное потребление и на накопление была больше, чем располагаемый доход, то отрицательная величина балансирующей статьи (чистое заимствование) покажет, какие дополнительные финансовые обязательства институциональной единице пришлось принять на себя, чтобы совершить эти расходы. Балансирующая статья определяет только общую величину чистого кредитования (заимствования). Более подробная информация об этом показателе содержится в финансовом счете. Он представляет собой таблицу, в которой показано, каким образом изменились (выросли или сократились) за год конкретные виды финансовых активов (обязательств). Рекомендуется выделять следующие виды финансовых активов (обязательств):

монетарное золото и специальные права заимствования в МВФ;

наличные деньги и депозиты;

ценные бумаги, кроме акций;

кредиты и займы;

акции и другие формы участия в капитале;

страховые технические резервы;

прочие активы и обязательства.

Итоговая статья финансового счета также называется «Чистое кредитование (+) / Чистое заимствование (-)» и теоретически она должна численно совпадать с балансирующей статьей счета операций с капиталом. Таким образом, фактическое изменение финансовых активов (обязательств) балансируется с финансовым итогом хозяйственной деятельности институциональных единиц, секторов или экономики в целом.

Финансовый счет строится на основании информации о фактических изменениях финых денег в обращении, эмиссии акций и других ценных бумаг. Статистические органы практически не обладают такой информацией, поскольку банки, например, отчитываются не перед статистическим органом, а перед Центральным банком. Поэтому в большинстве стран финансовый счет строится именно Центральным банком.

Остальные счета СНС, хотя принижать их значение было бы неправильно, носят все же вспомогательный характер по отношению к основным счетам, перечисленным выше. Тем не менее система не может считаться завершенной, пока не построен полный набор счетов, в частности счет других изменений в стоимости активов и счет переоценки.

Счет других изменений в стоимости активов показывает изменение стоимости активов (обязательств), происшедшие в силу действия причин, которые условно можно обозначить как неэкономические. Можно выделить две группы таких причин. Во-первых, непроизведенные (природные) активы изменяются под влиянием естественных причин (например, они подвержены естественному Диалогическому росту). Во-вторых, все активы, как произведенные, так и непроизведенные, могут менять свою стоимость в результате катастроф, войн, различных социальных катаклизмов, некомпенсируемых конфискаций и т.д. Все это должно отмечаться в соответствующих показателях рассматриваемого счета.

Счет переоценки отражает изменение стоимости активов (обязательств) вследствие инфляции. Холдинговая прибыль не должна влиять на величину показателя изменения запасов материальных оборотных средств счета операций с капиталом. Тем не менее холдинговая прибыль на практике имеет место, а потому стоимость ее активов реально меняется, что должно быть отражено на счетах. Соответствующие показатели приводятся в счете переоценки. Они рассчитываются для всех видов финансовых и нефинансовых активов (обязательств).

Каждая из балансовых таблиц активов и обязательств состоит из трех частей: наличие на начало периода; изменения активов и обязательств в течение периода; наличие на конец периода. Все три части содержат подробную классификацию активов и обязательств по каждому из институциональных секторов. Таким образом, в совокупности они отражают состояние и общую стоимость активов и обязательств и те изменения, которые произошли с ними в результате экономических транзакций, описанных в других счетах СНС.

В число основных счетов СНС включается также счет товаров и услуг.

Рис. 7. Счет товаров и услуг

Этот счет играет специфическую и очень важную роль в СНС. Он не содержит своих собственных показателей, кроме балансирующей статьи -- «Статистическое расхождение». Все показатели данного счета берутся из других счетов: выпуск и промежуточное потребление - из счета производства, валовое накопление - из счета операций с капиталом и т.д. Техническая роль счета товаров и услуг - определение уровня сбалансированности между основными показателями СНС. Если все показатели рассчитаны верно, то статистическое расхождение равно нулю, поскольку суммарно ресурсы должны совпадать с их использованием. Однако на практике эти показатели всегда расходятся, что не вызывает тревоги, если величина статистического расхождения находится в разумных пределах, но статистическое расхождение, измеренное в процентах к ВВП, слишком велико, то следует искать и исправлять ошибки.

Таким образом, счета представляют собой систему именно потому, что они, во-первых, взаимосвязаны между собой, во-вторых, строятся по единому методологическому принципу, в-третьих, содержат систему взаимосвязанных показателей, исчисленных по единым методологическим принципам.

Показатели в счете отражают операции, каждая из которых - это стоимостной поток между институциональными единицами. В соответствии со стадиями воспроизводственного цикла, в которых они осуществляются. Таким образом, в СНС отражается сквозное движение стоимости продуктов и услуг через все стадии воспроизводственного цикла - от производства до конечного потребления и накопления. Система завершается построением балансовых таблиц, отражающих итоговое изменение национального богатства в результате труда в данном году, и межотраслевого баланса производства и использования продукции и услуг.

В результате можно сделать вывод о том, что национальные счета обеспечивают получение развернутой и взаимосвязанной информации по системе макроэкономических показателей, что усиливает их роль как информационной системы в анализе экономических процессов.

Таким образом, СНС - своеобразная модель экономики, используемая для комплексного исследования экономической деятельности страны, ее регионов и секторов на основе взаимосвязанных балансов (счетов), отражающих потоки движения продуктов и их финансовых эквивалентов между экономическими агентами в процессе совершения ими различных операций.

Глава 2. Анализ выборочной совокупности

2.1 Сводка и группировка материалов статистического наблюдения

В результате первой стадии статистического исследования (статистического наблюдения) была получена статистическая информация, представляющая собой большое количество первичных, разрозненных сведений об отдельных единицах объекта исследования. Дальнейшая задача статистики заключается в том, чтобы привести эти материалы в определенный порядок, систематизировать и на этой основе дать сводную характеристику всей совокупности фактов при помощи обобщающих статистических показателей, отражающих сущность социально-экономических явлений и определенные статистические закономерности. Это достигается в результате сводки -- второй стадии статистического исследования.

Статистическая сводка -- это научно организованная обработка материалов наблюдения, включающая в себя систематизацию, группировку данных, составление таблиц, подсчет групповых и общих итогов, расчет производных показателей (средних, относительных величин). Она позволяет перейти к обобщающим показателям совокупности в целом и отдельных ее частей, осуществлять анализ и прогнозирование изучаемых процессов.

Программа статистической сводки устанавливает следующие этапы:

* выбор группировочных признаков;

* определение порядка формирования групп;

* разработка системы статистических показателей для характеристики групп и объекта в целом;

* разработка макетов статистических таблиц для представления результатов сводки.

В сводке статистического материала отдельные единицы статистической совокупности объединяются в группы при помощи метода группировок. Статистическая группировка -- это процесс образования однородных групп на основе расчленения статистической совокупности на части или объединения изучаемых единиц в частные совокупности по существенным для них признакам, каждая из которых характеризуется системой статистических показателей. На основе группировки рассчитываются сводные показатели по группам, появляется возможность их сравнения, анализа причин различий между группами, изучения взаимосвязей между признаками. Расчет сводных показателей в целом по совокупности позволяет изучить ее структуру. Кроме того, группировка создает основу для последующей сводки и анализа данных. Этим определяется роль группировок как научной основы сводки.

Метод группировок применяется для решения задач, возникающих в ходе научного статистического исследования:

* выделение социально-экономических типов явлений;

* изучение структуры явления и структурных сдвигов, происходящих в нем;

* изучение связей и зависимостей между отдельными признаками явления.

Признаки, по которым производится распределение единиц изучаемой совокупности на группы, называются группированными признаками, или основанием группировки.

Одним из важнейших методов проведения анализа является группировка СНС по качественному признаку. За качественный признак возьмем темп роста ВРП за 2002 / 2003 гг.

1) В выборочную совокупность попали 32 области. Ранжируем ряд распределения (темп роста ВРП) по возрастанию (см. Приложение 5, Табл.7).

2) Определяем размах вариации группировочного признака:

R = Xmax - Xmin,

где Xmax - наибольшее значение варьирующего признака,

Xmin - наименьшее значение признака

R = 1,415 - 1,120 = 0,295

3) Определяем количество групп по формуле Стерджесса:

n = 1 + 3,322 * ln N,

где n - число групп, N - число единиц совокупности.

n = 1 + 3,322* ln 32 = 6

4) Определяем величину интервала, т.е. значение варьирующего признака, лежащее в определенных границах:

h = R / n

h = 0,295/6 = 0,049=0,05

5) Строим интервальную группу:

1,12 + 0,05 = 1,17

1,17 + 0,05 = 1,22

1,22 + 0,05 = 1,27

1,27 + 0,05 = 1,32

1,33 + 0,05 = 1,37

1,37 + 0,05 = 1,42

Таким образом, получились следующие группы регионов:

1 группа: 1,12% - 1,17%: Оренбургская (1,12)

Новгородская (1,13)

Тверская (1,16)

Саратовская (1,16)

Свердловская (1,16)

Ростовская (1,17)

Костромская (1,17)

2 группа: 1,17% - 1,22%: Калужская (1,18)

Сахалинская (1,18)

Тамбовская (1,18)

Ульяновская (1,19)

Мурманская (1,19)

Владимирская (1,19)

Курганская (1,20)

Псковская (1,20)

Курская (1,21)

Тульская (1,22)

Вологодская (1,22)

Ярославская (1,22)

3 группа: 1,22% - 1,27%: Нижегородская (1,23)

Астраханская (1,23)

Белгородская (1,24)

Волгоградская (1,25)

Рязанская (1,25)

Ленинградская (1,25)

Ивановская (1,27)

Орловская (1,27)

4 группа: 1,27% - 1,32%: Брянская (1,29)

5 группа: 1,32% - 1,37%: Омская (1,36)

Воронежская (1,37)

6 группа: 1,37% - 1,42%: Липецкая (1,38)

Московская (1,41)

6) Теперь составим сводную таблицу, где определим сумму значений результативного признака в каждой группе (см. Приложение №6, Табл.8)

7) На основе сводной таблицы, где подсчитываются итоговые значения в целом по группам, составим аналитическую таблицу средних показателей статистики СНС (см. Приложение №6, Табл.9) и рассчитаем среднюю арифметическую взвешенную из групповых средних:

xар = У xгр * f / У f,

где f - число единиц в каждой группе.

Выводы по аналитической таблице:

1) В 1 группу вошли лишь 7 областей: Оренбургская, Новгородская, Тверская, Саратовская, Свердловская, Ростовская и Костромская. В данной группе регионов РФ у них оказался самый низкий темп роста ВРП (1,12% - 1,17%). Хотя в целом по группе наблюдается увеличение ВРП на душу населения с 36120 руб. в 2002 г. до 41928 руб. в 2003г. Средняя численность населения в группе с 2002г. по 2003г. снизилась на 19 тыс. чел., а число экономически активного населения составляет примерно половину от общего числа жителей. В среднем по группе темп роста ВРП равен 1,15.

2) Во 2 группу вошло 12 областей: Калужская, Сахалинская, Тамбовская, Ульяновская, Мурманская, Владимирская, Курганская, Псковская, Курская, Тульская, Вологодская и Ярославская. В целом по группировке у них незначительный темп роста ВРП (от 1,17% до 1,22%), при чем ВРП на душу населения по сравнению с 2002г. в 2003г. снизился на 16897,3 руб. Средняя численность населения в группе в 2003г. снизилась на 14 тыс.чел. Экономически активное население в 2003г. составляет примерно половину всех жителей.

3) В 3 группу входят 8 областей: Нижегородская, Астраханская, Белгородская, Волгоградская, Рязанская, Ленинградская, Ивановская и Орловская. Темп роста ВРП средний (1,22% - 1,27%). ВРП на душу населения увеличился на 6936,4руб. с 2002г. по 2003г. Средняя численность населения сократилась незначительно, на 14 тыс.чел. Число экономически активного населения в 2003г. приблизительно равно половите всех жителей. Средние денежные доходы составляют 3844,5 руб. в месяц.

4) В 4 группу вошла всего лишь одна область: Брянская. Темп роста ВРП в этой области чуть выше среднего (1,29%). ВРП на душу населения в среднем возрос на 3784 руб. за год. Средняя численность населения снизилась на 18тыс.чел. Экономически активное население составляет примерно половину от общего числа жителей. Индекс промышленного производства составляет 104%.

5) В 5 группе находятся Омская и Воронежская области. Темп роста ВРП достаточно высок (1,32%-1,37%). ВРП на душу населения заметно увеличилось, с 28839,5 в 2002г. до 39791,5 руб. в 2003г. А численность населения сократилась за год в среднем на 21тыс.чел. Экономически активное население составляет чуть меньше половины всех жителей и составляет 981,7тыс.чел. Общий для группы темп роста ВРП достаточно высок и равняется 1,37%.

6) В 6 группе находятся также 2 области: Липецкая и Московская. Здесь наблюдается самый высокий темп роста ВРП (1,37% - 1,42%).ВРП на душу населения за год возросло на 16557,5 руб. за год. Численность экономически активного населения составляет чуть больше половины всех жителей. Население за год сократилось незначительно - на 2 тыс. чел. Следует отметить, что в этой группе наблюдается самый высокий темп роста ВРП (1,40%).

В целом можно сделать вывод, что, несмотря на значительное увеличение уровня ВРП на душу населения, общий темп роста ВРП в первой группе самый низкий. Во второй группе самые высокие денежные доходы населения 94048 руб.), но низкий уровень промышленного производства (105,6%) и численности экономически активного населения (602 тыс.чел.). Таким образом, можно сказать, что группы с большим числом областей (12шт.) имеют самые низкие общие показатели со всей совокупностью. Области с высоким темпом роста ВРП (5 и 6 группы) имеют самую большую численность населения и относительно высокие денежные доходы (3994 руб. и 3951,5 руб. соответственно). Также наблюдается общая тенденция сокращения численности населения.

При изучении статистики СНС необходимо рассчитать следующие показатели:

1. Показатель вариации.

Вариация - это различие в значениях какого-либо признака у разных единиц данной совокупности в один и тот же период.

а) найдем среднюю по каждой группе:

х1 = (1,12 + 1,17) / 2 = 1,145 = 1,2

х2 = (1,17 + 1,22) / 2 = 1,195 = 1,2

х3 = (1,22 + 1,27) / 2 = 1,245 = 1,3

х4 = (1,27 + 1,32) / 2 = 1,295 = 1,3

х5 = (1,32 +1,37) / 2 = 1,345 = 1,4

х6 = (1,37 + 1,42) / 2 = 1,395 = 1,4

б) общую среднюю по формуле хобщ = (Уxi * ni ) / n

х = (1,2*7 + 1,2*12 + 1,3*8 + 1,3*1 + 1,4*2 + 1,4*2) /32 = 1,2531 = 1,25

в) межгрупповую дисперсию:

умежгр = (У(xi- x)*ni )/ n

умежгр = ((1,2 - 1,25)*7 + (1,2 - 1,25)*12 + (1,3 - 1,25)*8 + (1,3 - 1,25)*1 + (1,4 - 1,25)*2 + (1,4 - 1,25)*2) / 32 = 0,005

умежгр =0,0707

г) коэффициент вариации в процентах:

V = умежгр / хобщ

V = 0,0707 / 1,25 = 0,0564*100% = 5,64 %

2. Эмпирически корреляционное отношение.

Рассчитаем отклонение по признаку реальные денежные доходы населения за 2003г.

Для этого найдем:

а) среднюю по каждой группе:

х1 = (782)/7=111,71 = 111,7

х2 = (1323)12 = 110,25 = 110,3

х3 = (886)/8= 110,75 = 110,8

х4 = (110)/1=110

х5 = (237)/2=118,5

х6 = (220)/2=110

б) общую среднюю по формуле хобщ = (Уxi * ni ) / n

хобщ = (111,7*7 + 110,3*12 + 110,8*8 + 110 + 118,5*2 + 110*2)/32 = 111,22

в) внутреннюю дисперсию по группам по формуле

увнутр = (У(xi- x)*ni )/ n

у1 =((113 - 111,7) + (107 - 111,7) + (110 - 111,7) + (113 - 111,7) + (118 - 111,7) + (114 - 111,7) + (107 - 111,7))/7 = 16,4

у2 =((114 - 110,3) + (119 - 110,3) + (111 - 110,3) + (111 - 110,3) + (101 - 110,3) + (112 - 110,3) + (104 - 110,3) + (115 - 110,3) + (106 - 110,3) + (108 - 110,3) + (111 - 110,3) +(111 - 110,3))/12 = 22,3

у3 = ((105 - 110,8) + (110 - 110,8)+ (116 - 110,8) + (114 - 110,8) + (113 - 110,8) + (110 - 110,8) + (107 - 110,8) + (111 - 110,8))/8 = 11,5

у4 = (110 - 110)/1 = 0

у5 = ((112 - 118,5) + (115 - 118,5))/2 = 12,3

у6 = ((111 - 110) + (109 - 110))/2 = 1

г) среднюю дисперсию из внутренних по формуле

увнутр = (Ууi*ni )/ n

увнутр = 16,4*7 + 22,3*12 + 11,5*8 + 12,3*2 + 1*2)/32 = 15,7

д) межгрупповую дисперсию по формуле

ум/гр = (У(xi- x)*ni )/ n

ум/гр = ((111,7 - 111,2)*7 + (110,3 - 111,2)*12 + (110,8 - 111,2)*8 + (110 - 111,2)*1 + (118,5 - 111,2)*2 + (110 - 111,2)*2)/32 = 3,864 = 3,9

е) общую дисперсию по формуле

уобщ = ум/гр + уср из внутр

уобщ = 3,9 + 15,7 = 19,6

ж) эмпирически-корреляционное отклонение как корень из отношения межгрупповой дисперсии и общей дисперсии: з = 3,9/19,6 = 0,5

Т.к. эмпирически-корреляционное отношение имеет значение 0,5, то связь между групповым и результативным признаком заметна.

Эмпирический коэффициент детерминации.

Эмпирический коэффициент детерминации = 3,9/19,6 = 0,18

Доля вариации группировочного признака равна 0,18.

2.4 Ряды динамики и методы их анализа

Имеются следующие данные по экономике Российской Федерации (см. Приложение№7 ,Табл. 10).

1) Составим таблицу значений абсолютного прироста (см. Приложение №7, Табл.11)

2) Составим таблицу значений темпов роста (цепные индексы) (см. Приложение №7, Табл.12)

3) Составим таблицу значений темпов роста (базисные индексы) (см. Приложение №7, Табл. 13).

4) Составим таблицу значений темпов прироста (цепные индексы) (см. Приложение№8, Табл.14)

5) Составим таблицу значений темпов прироста (базисные индексы) (см. Приложение№8, Табл.15)

6) Составим таблицу абсолютных значений одного процента прироста (см. Приложение№8, Табл.16)

По данным таблица проведем расчет тренда, для этого составим таблицу (см. Приложение №8, Табл.17).

Затем произведем расчеты:

y = aо +a1*t

9ao + a1*0 = 52280161

ao = 5808906,7

a1 = 1491619,3

yt (1993) = 5808906,7 + 1491619*(-4) = -157570,5

yt (1994) = 5808906,7 + 1491619*(-3) =1334048,8

yt (1995) = 5808906,7 + 1491619*(-2) = 2825668,1

yt (1996) = 5808906,7 + 1491619*(-1) = 4317287,4

yt (1997) = 5808906,7 + 1491619*0 = 5808906,7

yt (2000) = 5808906,7 + 1491619*1 = 7300526

yt (2001) = 5808906,7 + 1491619*2 = 8792145,3

yt (2002) = 5808906,7 + 1491619*3 = 19233479

yt (2003) = 5808906,7 + 1491619*4 = 11775383

Занесем данные результаты в таблицу (см. Приложение №9, Табл.18) и построим тренд (см. Приложение №9, Табл.19).

В результате проделанной работы можно сделать вывод о том, что заметное увеличение темпов роста валового национально дохода произошло именно в 2002 году, в связи с поступлением значительной доли ресурсов в виде текущих трансфертов, полученных от «остального мира».

2.5 Коэффициент Фехнера

Элементарной характеристикой степени тесноты связи является коэффициент Фехнера:

Кф = (na - nb) / (na + nb)

где na - количество совпадений знаков отклонений индивидуальных величин факторного признака х и результативного у от их средней арифметической величины;

nb - количество несовпадений знаков отклонений индивидуальных величин факторного признака х и результативного у от их средней арифметической величины.

Рассчитаем коэффициент Фехнера по двум показателям: темпу роста ВРП в млн. руб. и индексу промышленного производства в % по 12 областям (см. Приложение №9, Табл.20).

х = Уx / n = 1189,9 / 12 = 99%

y =Уy / n = 13,984 / 12 = 1,165 млн.руб

Кф = 12/12 = 1

Полученное значение коэффициента свидетельствует о наличии связи между индексом промышленного производства и темпом роста ВРП.

Глава 3. Основные направления развития системы национального счетоводства

3.1 Перспективы использования Систем национальных счетов и платежного баланса для макрофинансового анализа

Усиление влияния финансовой глобализации на российскую экономику и внешнеторговую деятельность предопределяет необходимость поиска новых подходов к исследованию этого сложного процесса. Для этого необходимо рассмотреть аналитические возможности совмещения системы национального счетоводства (СНС) и платежного баланса и с помощь этой совмещенной системы дать укрупненный анализ основных закономерностей в динамике макрофинансовых параметров за 12-летний цикл экономических преобразований в России.

Суть СНС сводится к формированию обобщающих показателей функционирования экономики на различных стадиях процесса воспроизводства (ВВП, ВНД, ВНРД) и взаимной увязке этих показателей между собой (см. Приложение №1, Табл.1).

Как же было сказано в предыдущих главах, основе СНС лежат балансовый метод взаимосвязанного комплексного изучения экономических процессов и их результатов, а также характеристика процессов создания, распределения, перераспределения и использования дохода в рамках экономической системы с определенной структурой и закономерностями функционирования. Каждой стадии воспроизводственного цикла соответствует счет или группы счетов, в которых отражается сквозное движение стоимости товаров и услуг через все стадии воспроизводственного цикла.

Помимо счетов, описывающих взаимосвязи и результаты функционирования внутренней экономики, в СНС предусматривается построение счетов сектора «Остальной мир», который объединяет всех нерезидентов, осуществляющих какие-либо операции или имеющих иные экономические связи с резидентами данной страны. Назначение данного сектора -- показать, за счет какой структуры внешних связей достигается балансирование доходов и расходов внутри стран (см. Приложение №2, Табл.2). На стороне «Ресурсы» показываются полученные нерезидентами стоимости (товаров, услуг, доходов, трансфертов и т.д.) от резидентов данной страны; а на стороне «Использование» -- передача стоимости от нерезидентов резидентам.

Платежный баланс и счета остального мира взаимосвязаны. Операции, отражаемые в счете товаров и услуг и в счете первичных доходов и текущих трансфертов, содержатся в платежном балансе в счете текущих операций, а операции с капиталом и финансовыми активами -- в общем счете операций с капиталом и финансовыми инструментами платежного баланса.

Между платежным балансом и счетами остального мира СНС есть различия в схеме отражения операций, в классификации и уровне детализации операций. Они связаны с необходимостью применения в СНС единой системы классификации для всех секторов экономики, а также обусловлены различиями в аналитических потребностях, для которых разрабатываются эти две системы.

Существует ряд особенностей согласования отдельных операций, отражаемых в национальном счетоводстве и платежном балансе.

Во-первых, охват экспорта и импорта товаров и услуг в СНС идентичен охвату соответствующих показателей в платежном балансе, кроме статьи «Косвенно измеряемые услуги финансового посредничества» (КИ-УФП), которая в платежном балансе не учитывается. В платежном балансе показатели экспорта и импорта услуг более детализированы, чтобы обеспечить потребности анализа.

Во-вторых, в платежном балансе, как и в СНС, последовательно проводится различие между услугами, производство которых составляет часть ВВП страны, и доходами, потоки которых представляют собой распределительные и перераспределительные операции, влияющие на уровень ВНД страны. Операции с первичными доходами и текущими трансфертами в платежном балансе показываются в категориях «доходы и текущие трансферты». Доходы от собственности в СНС соответствуют категории «инвестиционные доходы» в платежном балансе, где показывается стоимость косвенно измеряемых услуг финансового посредничества. В СНС эта величина исключается из процентов и соответственно из доходов от собственности и учитывается в услугах. Еще одно различие в этих категориях связано с тем, что в СНС включают доход от собственности, вмененный владельцам страховых полисов, и условно исчисленный доход домашних хозяйств от владения активами в пенсионных фондах. Охват текущих трансфертов в платежном балансе совпадает с их охватом в СНС, но классификации их различаются. В СНС некоторые текущие трансферты, а именно налоги на производство и импорт за вычетом субсидий, классифицируются как первичные доходы органов государственного управления. Вместе с тем такие случаи, когда нерезиденты выплачивают налоги на производство и импорт или получают субсидии от государства данной страны, весьма редки, поэтому на практике этими различиями можно пренебречь.

В-третьих, основные показатели внешнеэкономического счета операций с капиталом соответствуют компонентам аналогичного счета в платежном балансе. Несмотря на то, что в платежном балансе балансирующая статья счета операций с капиталом не показывается явно, она может быть получена суммированием сальдо по счету текущих операций и по счету операций с капиталом.

Несмотря на все существующие различия компоненты платежного баланса и счета остального мира СНС взаимосвязаны (см. Приложение №3, Табл. 3). Из таблицы 3 видно, что сальдо по счету текущих операций можно рассчитать как разность между валовым национальным располагаемым доходом и абсорбцией. Это означает, что для улучшения состояния текущих расчетов стране необходимо высвободить определенную часть ресурсов за счет сокращения уровня внутренней абсорбции, т.е. сократить расходы по отношению к доходам. Такой же эффект может быть получен в результате увеличения национального дохода при неизменном уровне абсорбции. В любом случае необходимо учитывать расходные возможности резидентов, так как общая величина абсорбции резидентов определяется их доходами.

У России небольшой опыт составления платежного баланса. До начала 90-х гг. прошлого века платежный баланс в России не составлялся (ранее был валютный план Госбанка СССР, который был сугубо секретным документом и не публиковался, а делались лишь неофициальные оценки). Впервые платежный баланс России по методологии МВФ был составлен в 1992 г. Однако сбор и учет данных о внешнеэкономических операциях в 1992--1993 гг. был слабо отлажен, поэтому данные платежного баланса за этот период не являются надежными. Анализ показателей платежного баланса России представлен в исследовании, начиная с 1994 г.

Структура привлеченных и использованных иностранных финансовых ресурсов за 1994--2004 гг. на основе показателей платежного баланса и национального счетоводства представлена в таблице (см. Приложение №4, Табл.4).

Движение финансовых потоков в 1994-1998 гг. по стадиям воспроизводственного процесса в различных секторах экономики характеризовалось следующими тенденциями:

основным источником валютных поступлений являлся экспорт товаров и услуг (преимущественно энергоносители), который сопровождался увеличением притока валюты и ростом импорта;

внутренние сбережения и инвестиции, а также валовой национальный располагаемый доход (ВНРД) в докризисный период имеют тенденцию к росту (15-10%), что свидетельствует о накоплении дефицита финансовых ресурсов внутри экономики;

платежный баланс характеризовался постоянным дефицитом баланса услуг (из-за низкой конкурентоспособности российских услуг) и инвестиционных доходов (из-за значительных платежей остальному миру по внешнему долгу);

снижались международные резервы органов денежно-кредитного регулирования для поддержки курса рубля;

государственному и банковскому секторам удалось привлечь в этот период значительные кредитные ресурсы из различных внешних источников (в основном у международных финансовых организаций), которые впоследствии «осели» преимущественно на валютных счетах коммерческих банков и пополнили запасы долларовой наличности у населения.

Кризисные тенденции сменились улучшением платежного баланса в 2000-2004 гг. В этот период:

значительно увеличилось положительное сальдо торгового баланса (более чем в 3 раза) за счет улучшения ценовой ситуации на мировых товарных рынках, ускорился рост золотовалютных запасов (в 9 раз), снизилось отрицательное сальдо баланса услуг и инвестиционных доходов, уменьшился отток капитала;

как государственный, так и частный секторы российской экономики расходуют значительные валютные ресурсы на погашение долгов перед нерезидентами;

усилилась мобильность капитальных средств между российской экономикой и остальным миром, которая ведет к расширению торговой и финансовой интеграции России;

усиливаются позиции российского частного сектора как в мобилизации, гак и в использовании валютных ресурсов. Опыт стран с развитой и развивающейся экономикой показывает, что именно частный сектор наиболее прагматично относится к валютным ресурсам и способен наиболее эффективно их использовать. Кроме того, частный сектор становится «валютным донором» государственного сектора.

С одной стороны, это означает, что в посткризисный период мобилизованных валютных средств от экспорта товаров достаточно для финансирования импорта товаров и услуг, своевременного обслуживания государственных и корпоративных внешних обязательств, а также для накопления золотовалютных государственных резервов.

С другой стороны, параметры платежного баланса России свидетельствуют о серьезных деформациях российской экономики. Они состоят в большой зависимости сальдо торгового баланса от девальвации рубля и динамики мировых цен на товары российского экспорта, слабости отечественной сферы услуг, огромном потоке нелегального вывоза капитала из страны.

В 2004-2005 гг., несмотря на благоприятную внешнюю конъюнктуру, отток капитала из России увеличился. Это вызвано как ростом неопределенности в деловой обстановке, так и существенным сокращением внешнего долга страны перед нерезидентами.

Изменения, происходящие в последнее время в мировых экономических процессах, вызывают необходимость постоянного обновления, а также обеспечения целостности и согласованности системы национальных счетов со счетами платежного баланса. Для этих целей к 2008 г. в процессе совместной работы Межсекретариатской рабочей группы по национальным счетам и Консультативной группы экспертов по национальным счетам будет выпущен обновленный вариант Системы национального счетоводства и смежных с ним разделов статистики.

Совмещение системы национальных счетов со счетами платежного баланса позволяет построить аналитическую таблицу финансовых потоков страны с остальным миром (см. Приложение №4, Табл. 5). Предлагаемая аналитическая таблица носит синтетический характер. С одной стороны, она построена в соответствии с принципами национального счетоводства, а с другой, позволяет определить такие итоговые показатели платежного баланса, как сальдо счета текущих операций (группировка операций с товарами, услугами и текущими доходами) и сальдо счета операций с капиталом и финансовыми инструментами (группировка операций с капитальными доходами и финансовыми инструментами).

Финансовые потоки страны с остальным миром (основанные на взаимосвязи показателей ПБ и СНС) раскрывают следующие показатели.

Доля ВВП, аккумулируемая за границей -- этот показатель часто интерпретируется как показатель размеров рынка, так как он измеряет совокупную стоимость конечных товаров (работ, услуг), произведенных страной за определенный период времени. Важное значение имеет соотношение сальдо платежного баланса (по текущим и капитальным операциям) к ВВП.

Структура использования произведенного продукта на инвестиции и сбережения -- показатель характеризует расходы на конечное потребление (кто платит), фактическое конечное потребление (кто получает), товарную структуру конечного потребления, источники поступления товаров (работ, услуг) и важен для оценки возможностей расширения производства внешними и внутренними секторами экономики. Равновесие между сбережениями и инвестициями достигается при помощи перераспределительных процессов -- трансфертов.

Чистое кредитование / Чистое заимствование -- балансирующая статья счета операций с капиталом, позволяющая определить итоговую потребность в финансировании национальной экономики остальным миром и выявить способность национальной экономики финансировать страны остального мира.

Таким образом, новые возможности для макрофинансового анализа, которые дает совмещение показателей платежного баланса и системы национального счетоводства, состоят в анализе структуры привлеченных и использованных национальных и иностранных финансовых ресурсов; отслеживании перехода финансовых потоков из одного институционального сектора в другой, что позволяет не только определить масштаб и основные направления развития экономики, но и моделировать ее функционирование, следить за закономерностями ее развития; последовательном исследовании показателей во взаимосвязи друг с другом по каждому из секторов.

3.2 Решение задач