Характеристика финансового состояния ООО "Арт Система"

6

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЙЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ТИХООКЕАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

кафедра информационных технологий и статистики

ДНЕВНИК

по преддипломной практике

Выполнил студент 151-Ст гр.

Тимохин Е.Р.

Руководитель: генеральный

директор ООО "Арт Система"

Шайденко В.Г.

Владивосток 2009 г.

Содержание дневника по преддипломной практике

Место практики: ООО "Арт Система"

Почтовый адрес: 690600 г. Владивосток, Суханова 4, офис 2

Контактный номер телефона 432202

Руководитель практики от предприятия: генеральный директор Шайденко В.Г.

Руководитель практики от предприятия

Начальник:

Ген. директор: Шайденко В.Г.

"31" "марта" 2009 год.

Анализируя структурные изменения в активе и пассиве баланса можно сделать вывод о том, что: итоговая сумма баланса на конец отчетного периода увеличилась на 7217 рублей по сравнению с началом отчетного периода за счет в активе: увеличения оборотных активов, главным образом возросли запасы предприятия, т.е. это ведет к расширению хозяйственной деятельности, т. е вложения в новые активы. В пассиве основное увеличение за счет роста капитала, что также приводит к расширению хозяйственной деятельности. На увеличение пассива повлияло и увеличение краткосрочных обязательств, что может привести к спаду хозяйственной деятельности.

Укреплению финансового состояния предприятия будут способствовать рост рентабельности производства, сохранение и увеличение собственных оборотных средств, не допущение их мобилизации, своевременное взыскание дебиторской задолженности, внедрение прогрессивной техники и технологии, улучшение организации снабжения материалами и запасными частями, совершенствование финансового планирования, анализа и контроля.

Исследовать структуру и динамику финансового состояния предприятия нам поможет сравнительный аналитический баланс. Его мы получаем из исходного баланса путем уплотнения отдельных статей и дополнения его показателями структуры, а также расчетами динамики.

Как видно приложении 1, за отчетный период активы баланса возросли на 7217 рублей или на 2,3%, в том числе за счет увеличения объема оборотных активов на 12499 рублей или на 173,2,19%. Иначе говоря, за отчетный период в оборотные средства было вложено более чем в 2 раза больше средств, чем основной капитал. При этом величина внеоборотных активов уменьшилась на 5282 или на 41,2%.

Материальные оборотные средства увеличились на 2890 рублей или на 22,5%, а денежные средства, наоборот, уменьшилась на 2022 рублей или на 15,8%. Увеличение произошло в отчетном периоде и по дебиторской задолженности, которая увеличилась на 1822 рублей или на 14%.

В целом следует отметить, что структура совокупных активов характеризуется значительным превышением в их составе доли оборотных средств, которые составили 64% их доля в течение года увеличилась на 3%. На увеличение величины оборотных активов повлияло следующее: увеличились материальные запасы на 2890 рублей, но в удельном весе к итогу оборотных активов сократились на 2% и составили на конец отчетного периода 60%; тоже наблюдается по дебиторской задолженности: сумма в начале отчетного периода увеличивается на 1822 рублей, а в удельном весе уменьшается на 1% и составляет 25,2% в оборотных активах. Денежные средства и КФВ уменьшаются на 2022 в начале отчетного периода, а в удельном весе на 1% и составляют 3% в оборотных активах. Значительно увеличились прочие активы и составляют 7% в оборотных активах.

Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников средств, причем из доля в общем объеме в течение года не изменилась. Структура заемных средств в течение отчетного периода претерпела ряд изменений. Так, доля кредиторской задолженности поставщикам и другим увеличилась на 20% и если мы исследуем баланс по статьям, то увидим, что рост задолженности наблюдается по всем позициям кредиторских расчетов. Но, обратив внимание на актив баланса, где произошло увеличение по статьям "готовая продукция" и "товары", можно предположить, что рост кредиторской задолженности поставщикам объясняется этим фактором, и затем следует убедиться, что это не просроченная задолженность.

Анализ финансовых коэффициентов.

Финансовые коэффициенты представляют собой относительные показатели ФСП. Они рассчитываются в виде отношения абсолютных показателей финансового состояния. Анализ финансовых коэффициентов заключается в сравнении их значений с базисными величинами, а также в изучении динамики за отчетный период.

Коэффициент автономии показывает долю собственных средств предприятия в общем капитале предприятия. Характеризует зависимость предприятия от привлеченных средств.

Ка=Ис / В=ст.490/ст.300

Ка нач. =188261/307764=0,61

Ка кон. =191132/314981=0,61

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств, характеризует обеспеченность каждого рубля заемных средств рублем собственных средств.

Кз. и. =Rс / Ис=ст.590+ст.690/ст.490

Кз. и. нач. =7822+111681/188261=0,63

Кз. и. кон. =7055+116775/191132=0,65

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств показывает какое количество средств вложено в мобильные активы или характеризует степень мобильности капитала.

Км / и=Rа / F=ст.290/ст. 190.

Км / и. нач. =190409/117355=1,62

Км / и. кон=202908/112073=1,81

Коэффициент маневренности:

Км=Ис-F / Ис=ст.490-ст. 190/ст.490

Км. нач. =188261-117355/188261=0,38

Км. кон. =191132-112073/191132=0,41

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат показывает долю собственных средств предприятия, вложенных в формирование материальных запасов.

Ко=Ис-F / Z=(ст.490-ст. 190) / (ст.210+ст.220)

Ко. нач=188261-117355/115134+4042=0,59

Ко. кон. =191132-112073/121277+789=0,65

Коэффициент имущества производственного назначения показывает долю капитала, приносящего экономические выгоды.

Кпр. им. =ст.120+ст.130+ст.211+ст.214/ст.300

Кпр. им. нач. =76826+28527+20720+92803/307764=0,71

Кпр. им. кон. =80085+19830+9010+109623/314981=0,69

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает способность предприятия по первому требованию погасить текущие обязательства.

Ка. л. =d / Rc=(ст.250+ст.260) / (ст.610+ст.620+ст.630+ст.660)

Ка. л. нач. =(2516+7365) / (79462+25664) =0,09

Ка. л. кон. =(1334+6525) / (59277+50515) =0,07

Коэффициент ликвидности показывает способность предприятия своевременно погасить обязательства при соблюдении календаря платежей.

Кл= d+ra / Rc=(ст.290-210-220-230) / (ст.610+ст.620+ст.630+ст.660)

Кл. нач. =(190409-115134-4042-201) / (79462+25664) =0,67

Кл. кон. =(208513-121277-789-443) / (59277+50515) =0,78

Коэффициент покрытия:

Показывает наличие ликвидных активов, которые могут быть направлены на погашения обязательств.

Кп= Ra / Rc=290/610+620+630+660

Кп. нач. =190409/79462+25664=1,81

Кп. кон. =208513/109792=1,90

Таблица 4. Анализ финансовых коэффициентов

Доля собственных оборотных средств в отчетном периоде составила 61% и осталась неизмененной по сравнению с началом отчетного периода. Обеспеченность каждого рубля заемных средств рублем собственных средств в начале отчетного периода составляет 65% и на 2% превышает начало отчетного периода и соответствует норме. Степень мобильности капитала составила в начале отчетного периода 181% это на 19% превышает степень мобильности на начало отчетного периода. Коэффициент маневренности составил 41% и превысил начало отчетного периода на 3% -это соответствует норме. Доля собственных средств предприятия, вложенных в формирование материальных запасов составляет 65% -это соответствует норме, и превышает данные на начало отчетного периода на 6%. Доля капитала, приносящего экономические выгоды изменилась на начало отчетного периода на 2% -это соответствует норме, и составила 69%. Коэффициент абсолютной ликвидности снизился в конце отчетного периода на 2%, но соответствует норме от 0,2до 0,25, а составляет 0,07%. Коэффициент ликвидности на конец отчетного периода показывает, что предприятие может на 78%своевременно погасить обязательства при соблюдении календаря платежей (это не соответствует норме 0,8-1). Так и коэффициент покрытия, который составляет в начале отчетного периода 190%. не соответствует норме 200%, но его показатели увеличились в конце отчетного периода на 9%.

Начало отчетного периода:

А1 < П1

А2 < П2

А3 > П3

А4 < П4

Конец отчетного периода:

А1 < П1

А2 > П2

А3 > П3

А4 < П4

Баланс считается абсолютно ликвидным если имеют место следующие соотношения:

А1 ? П1

А2 ? П2

А3 ? П3

А4 ? П3

Таким образом, баланс на конец отчетного периода не является абсолютно ликвидным.

Для комплексной оценки ликвидности баланса нужно рассчитать общий показатель ликвидности по формуле:

л =а1А1+а2А2+а3А3/а1П1+а2П2+а3П3, где а-весомые коэффициенты групп ликвидности по активу и пассиву.

В данной работе примем: а1=1; а2=0,5; а3=0,3.

Лкон. пер. =1х7859+0,5х78145+0,3х122509/1*50515+0,5х59277+0,3х14058=0,99

Лнач. пер=1х9881+0,5х61151+0,3х119377/1*25664+0,5х7942+0,3х14377=1,09

Л>1-отрицательный показатель, организация теряет ликвидность и платежеспособность.

Исходя из таблицы 5, можно охарактеризовать ликвидность баланса как недостаточную. Составление первых двух неравенств свидетельствует о том, что в ближайшее время к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность. Причем за анализируемый период возрос платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств. В начале анализируемого периода соотношение было 0,46 к 1 (7859: 50515), хотя теоретически достаточным значением для коэффициента срочности является соотношение 0,2 к 1. в результате, в конце отчетного периода организация могла оплатить лиши 15% своих краткосрочных обязательств, что свидетельствует о стесненном финансовом положении. При этом, исходя из данных аналитического баланса, можно заключить, что причиной снижения ликвидности явилось то, что краткосрочная задолженность увеличилась более быстрыми темпами, чем денежные средства.