Контроллинг предприятия

Федеральное агентство по образованию

Волгоградский государственный технический университет

Волжский политехнический институт

Кафедра «Экономика и менеджмент»

Контрольная работа

по дисциплине «Контроллинг»

(зач. № 071011)

Выполнил: студент

группы ВЭЗ- 391

Елагина Т.С.

Проверил: Рекеда В.В.

Волжский 2009

Задание 1

Провести деление затрат на постоянные и переменные части методом высшей и низшей точки.

Таблица 1

1) Определяем ставку переменных затрат на единицу продукции:

(128000 - 85000)/(345000 - 101700) = 0,18

2) Определяем сумму переменных затрат для 1 - го и 2 - го годов:

1 - й год: ПЗ = 0,18*101700 = 18306,00 руб.

2 - й год: ПЗ = 0,18*345000 = 62100,00 руб.

3) Находим величину постоянных затрат:

1 - й год: ФЗ = 85000 -18306,00 = 66694 руб.

2 - й год: ФЗ = 128000 - 62100,00= 65900,00руб.

Задание 2

Используя данные задания 1(1-й год), рассчитайте основные элементы операционного анализа (при условии, что объем производства равен объему реализации).

Таблица 2

1) Определяем выручку:

ВР = Ц·Объём производства = 101700·2 = 203400,00 руб.

2) Валовая маржа = Выручка - Переменные издержки = 203400,00 -18306,00 = 185094,00 руб.

3) Коэффициент валовой маржи = валовая маржа/выручка = 185094,00 /203400,00 = 0,91

4) Порог рентабельности = Постоянные издержки/Коэффициент валовой маржи = 66694/0,91 = 73290,1 руб.

5) Запас финансовой прочности:

в рублях = Выручка - Порог рентабельности=203400,00-73290,1 =130109,9 руб.

в процентах к выручки = Запас финансовой прочности в рублях / Выручка*100%=130109,9/203400,00*100%=64%

6) Прибыль = Запас финансовой прочности · Коэффициент валовой маржи = 130109,9 ·0,91 = 118400 руб.

7) Сила воздействия операционного рычага = Валовая маржа / Прибыль = 185094,00 /118400 = 1,56

8) Сила воздействия операционного рычага =1,56, это означает при росте выручки на 12%, прибыль увеличится на 12%*1,106=18,72%

Задание 3

Деталь для двигателя модели «513.400-020» можно выполнить по одному из трех вариантов: А, Б, В. Подсчитайте потери предприятия в связи с неправильным выбором, если для выпуска указанного количества деталей в год используется вариант Б.

Таблица 3

1) Критическая точка затрат для первой пары станков: вариант А и вариант Б

4552 + 9,3·х = 17140 + 5,2·х

х = 3070шт.

2) Критическая точка затрат для второй пары станков: вариант Б и вариант В

17140 + 5,2·х = 36450 + 1,8·х

х = 5679 шт.

При годовом объеме производства до 3070 шт. деталей выгоднее использовать вариант А, при объеме производства от 3070 до 5679 шт. - Б, при объеме производства свыше 5679 шт. целесообразно использовать вариант В.

3) Из-за неверного выбора станков (при объеме производства менее 3070 шт. использование варианта Б неэффективно) величина потерь равна:

(17140 + 5,2·1260) - (4552 + 9,3·1260) = 7422 руб.

4) Решим задачу графически

Таблица 4

График показывает, что точки пересечения линий затрат по видам станков являются критическими точками и подтверждают верность выполненных ранее аналитических расчетов и выводов об объемах производства.

Рис. 1. График затрат по видам станков

Задание 4

Из-за недостаточности исходного материала по причине ограничения мощности поставщика перед руководством предприятия возникла необходимость выбора предпочтения одной модели двигателей в производстве. Расход ресурсов ограничен. Составьте план производства двигателей с учетом предпочтений, который обеспечит получение максимальной прибыли.

Таблица 4

1) Маржинальный доход на единицу изделия:

СМ1 = Ц - ПЗ = 5,2 - 2,76 = 2,44 тыс.руб.

СМ2 = Ц - ПЗ = 9,8 - 6,32 = 3,48 тыс.руб.

2) Маржинальный доход на 1 кг материала:

Модель 1: CAкг1 = 2,44 : 25 = 0,0976тыс. руб.

Модель 2: СМкг2 = 3,48 : 65 = 0,053 тыс. руб.

Вторая модель двигателя имеет более высокий маржинальный доход на единицу продукции, чем двигатель первой модели, что склоняет выбор предпочтений ко второй модели. Однако вторая модель требует больше материалов (65 кг против 25 кг на единицу), размер которых ограничен. Поэтому из-за ограниченности ресурсов выбор следует сделать прежде всего по показателю эффективности использования дефицитного материала, т. е. по величине маржинального дохода, приходящегося на 1 кг материалов. Поэтому двигателей первой модели должно быть выпущено столько, сколько требует спрос, а оставшиеся материалы будут использованы на выпуск второй модели двигателей. Количество материалов для второй модели равно разности между количеством имеющихся ресурсов и величиной расхода материалов для двигателя первой модели:

1212500 - 84500 = 1128000 кг.

Объем выпуска модели 1 равен спросу на эти двигатели, а объем выпуска модели 2 равен отношению оставшегося после производства первой модели количества материала на величину расхода материала, относящегося к единице продукции модели 1128000:65 = 17354 шт.

Сумма маржинального дохода на весь выпуск по каждой модели равна произведению маржинального дохода от одного изделия на запланированное количество изделий по соответствующим моделям:

СМ = CMед ·NHP

Модель 1: СМ1 = 2,44 * 3380 = 8247 тыс. руб.

Модель 2 : CM2 = 3,48 * 17354 = 60391 тыс. руб.

Р = CM1 + CM2 - FC;

Р = 8247 + 60391 - 32800 = 35838 тыс. руб.

Задание 5

На основе АВС-анализа определите, каким поставщикам организации целесообразно уделить наибольшее внимание, если затраты по закупкам должны быть небольшими.

Таблица 5

Задание 6

Определите оптимальный объем производства с использованием предельного анализа.

Таблица 6

Предельный доход (ПД)= Прирост выручки/ Прирост объема

Предельные издержки (ПИ) = Прирост издержек / Прирост объема

Таким образом, оптимальным считается тот объем производства, который дает равенство предельного дохода и предельных издержек. В нашем случае - это объем в 15 000 ед. Далее с ростом объема выпуска предельных доход меньше, чем предельные издержки. Это означает, что выпуск каждой дополнительной единицы обходиться предприятию дороже, чем доход который приносит каждая дополнительная единица. В связи с этим далее с наращивание объема приносит предприятию убыток.

Задание 7

Используя методы ценообразования, базирующиеся на затратах, на основе следующих исходных данных рассчитайте цену продажи единицы продукции, если предполагаемый объем продаж составляет 450 000 единиц.

Таблица 7

1) Проектная себестоимость единицы продукции = всего затрат/объём

(1530+540+360+202)/450000 = 5,85 руб./шт.

2) Цена по методу ценообразования на основе валовой прибыли процент наценки = (желаемая величина прибыли + коммерческие, общие, административные расходы) /суммарные производственные затраты процент наценки = (500+360+202)/(540+1530)*100% = 0,513*100% = 51% цена на основе валовой прибыли = суммарные производственные затраты на единицу + (процент наценки * суммарные производственные затраты)=(540+1530)·1000/450000+(540+1530)·1000·0,513/450000=6,95 руб.

3) Цена по методу ценообразования на основе рентабельности продаж процент наценки = желаемая величина прибыли / суммарные затраты; процент наценки = 500/(1530+540+360+202) *100%= 0,19*100% = 19% цена на основе рентабельности продаж = суммарные затраты на единицу + (процент наценки · суммарные затраты на единицу) = =(1530+540+360+202)·1000/450000+(1530+540+360+202)·0,19·1000/450000= =6,95 руб.

Задание 8

Выработать навыки формирования бюджета предприятия.

Таблица 8

Исходные данные

На основе исходных данных составьте бюджет продаж по форме таблицы 8.1.

Таблица 8.1

Бюджет продаж

На основе исходных данных составьте бюджет производства по форме таблицы 8.2.

Таблица 8.2

Бюджет производства (шт)

На основе исходных данных составьте бюджет использования материалов по форме таблицы 8.3.

Таблица 8.3

Бюджет использования материалов

На основе исходных данных составьте бюджет закупок материалов по форме таблицы 8.4.

Таблица 8.4

Бюджет закупок материалов

На основе исходных данных составьте бюджет прямых затрат на оплату труда по форме таблицы 8.5.

Таблица 8.5

Бюджет прямых затрат на оплату труда

На основе исходных данных составьте бюджет общепроизводственных расходов по форме таблицы 8.6.

Таблица 8.6

Бюджет общепроизводственных расходов

На основе исходных данных составьте бюджет себестоимости производства единицы продукции по форме таблицы 8.7.

Таблица 8.7

Бюджет себестоимости производства единицы продукции

Себестоимость единицы продукции.

Изделие А: 1759818/19850 = 88,66 руб./шт.

Изделие Б: 3471666/29770 = 116,62 руб./шт.

На основе исходных данных составьте бюджет складских остатков на конец планового периода по форме таблицы 8.8.

Таблица 8.8

Бюджет складских остатков на конец планового периода

На основе исходных данных составьте бюджет себестоимости реализованной продукции по форме таблицы 8.9.

Таблица 8.9

Бюджет себестоимости реализованной продукции

На основе исходных данных составьте бюджет общих и административных расходов по форме таблицы 8.10.

Таблица 8.10

Бюджет общих и административных расходов

На основе исходных данных составьте бюджет коммерческих расходов по форме таблицы 8.11.

Таблица 8.11

Бюджет коммерческих расходов

На основе исходных данных составьте плановый отчет о прибылях и убытках по форме таблицы 8.12.

Таблица 8.12

Плановый отчет о прибылях и убытках