Планирование деятельности ателье "Метелица" по пошиву меховых изделий

Введение
Планирование и бюджетирование являются важнейшими составными частями управления предприятием, и без них вряд ли возможна успешная работа предприятия. Они позволяют: предвидеть перспективу развития предприятия на будущее; более рационально использовать все ресурсы предприятия; избежать риска банкротства; более целеустремленно и эффективно проводить научно техническую политику на предприятии; своевременно обновлять и модернизировать выпускаемую продукцию и повышать ее качество в соответствии с конъюнктурой рынка; повышать эффективность производства и улучшать финансовое состояние предприятия.

Основное направление деятельности ООО «Метелица»: пошив меховых шуб и меховых головных уборов.

Основные характеристики продукции и ее преимущества на рынке: меховые изделия изготавливаются из качественного меха норки, а разнообразие моделей соответствуют направлению моды. Высокое качество изделий по доступной цене. Фирменная упаковка. Гарантия на все изделия 30 дней с даты покупки, в том числе гарантийное ремонтное обслуживание и подгонка по фигуре.

1. Бюджет продаж

· Шуба из меха норки - 20 ед. в месяц по 90000 руб.

· Шапка из меха норки - 10 ед. в месяц по 4000 руб.

Длительность проекта - 1 год. Начало продаж - 01.03.2009 г.

2. Бюджет производственный

Бюджет прямых материальных затрат

Нормы расхода материалов

Наименование материала	Вид изделия:
	Шуба	Шапка
Шкурки норки	20 шт.	3 шт.
Подкладочная ткань	5 м	0,5 м
Уплотнители	2 м	0,5 м
Нити по меху	5 кат	1 кат
Фурнитура	1 комплект	-

Прайс-лист

Наименование материала	Стоимость
Шкурки норки	600 руб./шт.
Подкладочная ткань	200 руб./м
Уплотнители	250 руб./м
Нити по меху	50 руб./кат
Фурнитура	500 руб./комплект

Предусмотрим страховой запас материалов к концу месяца - 20%.

Показатели:	Вид изделия:
	Шуба, руб.	Шапка, руб.
Затраты на единицу:	14250	2075
· Шкурки норки	12000	1800
· Подкладочная ткань	1000	100
· Уплотнители	500	125
· Нити по меху	250	50
· Фурнитура	500	0
Затраты за период:	285000	20750
Страховой запас:	57000	4150
Итого (с учетом страхового запаса):	342000	24900

Бюджет материальных затрат в марте:

Сн 10 + Об Д-т 10 = Ск 10 + Об К-т 10

0 + 366900 = 61150 + 305750

Бюджет материальных затрат в апреле - декабре:

61150 + 305750 = 61150 + 305750

Бюджет прямых затрат на оплату труда

Наименование работ
Вид изделия:
Шуба, руб.
Шапка, руб.
Разработка модели
700
300
Раскрой
1500
800
Пошив
2200
1300
Работа с фурнитурой
300
-
Дополнительная обработка
300
100
Итого:
5000
2500
Всего за период:
100000
25000

Всего за период по предприятию - 125000 руб./мес.
3. Бюджет общепроизводственных расходов

Общепроизводственные расходы начинаются с февраля 2009 г.
1) Аренда помещения - 50000 руб./мес
2) Коммунальные платежи - 15000 руб./мес
3) Оплата труда персонала - 80000 руб./мес
Наименование должности
Оплата труда в месяц, руб.
Закройщик (2 человека)
2 х 10000
Портной (2 человека)
2 х 11000
Модельер
9000
Специалист по снабжению
12000
Реализатор
11000
Уборщица
6000
Итого: 145000 руб./мес
4. Бюджет сокращенной производственной себестоимости

1) Закупка материалов - 305750 руб./мес
2) Прямые затраты на оплату труда - 125000 руб./мес
3) Общепроизводственные расходы - 145000 руб./мес
Итого: 575750 руб./мес
5. Бюджет общехозяйственных расходов

Затраты с января по декабрь:
1) Директор - 20000 руб./мес
2) Главный бухгалтер - 15000 руб./мес
3) Кассир - 11000 руб./мес
Затраты с февраля по декабрь:
1) Аренда помещения - 10000 руб./мес (в том числе коммунальные платежи).
6. План инвестиций

Оборудование приобретается в январе, вводится в эксплуатацию в январе, соответственно, амортизация начинается в феврале (01.02.2009 г.).
1) Офисное оборудование:
· Стол - 3 х 3000 (затраты списываются в феврале)
· Стул - 2 х 1850 (затраты списываются в феврале)
· Кресло - 5000 (затраты списываются в феврале)
· Компьютер - 2 х 25000 (СПИ 3 года)
· Кассовый аппарат - 12000 (затраты списываются в феврале)
2) Производственное оборудование:
· Швейная машина - 2 х 32000 (СПИ 5 лет)
· Специальная обрабатывающая машина - 40000 (СПИ 5 лет)
· Производственный инструмент - 3 комплекта х 2000 (затраты списываются в феврале)
· Стеллажи для производства - 8000 (затраты списываются в феврале)
Расчет текущих затрат по ОС (амортизация)
Показатели
Январь
Февраль
Март
Апрель
Общехозяйственные расходы:
1) Столы
-
9000
-
-
2) Стулья
-
3700
-
-
3) Кресло
-
5000
-
-
4) Компьютеры
-
1389
1389
1389
5) Кассовый аппарат
-
12000
-
-
Общепроизводственные расходы:
1) Швейные машины
-
1067
1067
1067
2) Спец.обраб. машина
-
667
667
667
3) Произв.инструмент
-
6000
-
-
4) Стеллажи
-
8000
-
-
Итого
общехозяйственные расходы:
-
31089
1389
1389
общепроизводственные расходы:
-
15734
1734
1734
Денежные выплаты в январе (по всем объектам ОС) - 197700 руб.
7. Финансирование
В январе учредитель внесет 100000 руб. Исходя из потребности в финансировании, организация берет в банке кредит под 18% годовых.
8. Учет налогообложения

Налог на добавленную стоимость
НДС к начислению:
1840000 - выручка-брутто
280678 - сумма НДС
1559322 - выручка-нетто, отражается в прогнозе Прибылей и убытков
1840000 - отражается в КЭШ-ФЛО
НДС к вычету:
259110 - стоимость материалов в прогнозе Прибылей и убытков
46640 - сумма НДС
46640 - сумма НДС к вычету
305750 - отражается в КЭШ-ФЛО
По итогам квартала в бюджет уплачивается сумма:
234038 = 280678 - 46640
Отчисления на социальные нужды
Показатели
ФОТ, руб.
Отчисления на социальные нужды, руб.:
Всего
в том числе:
ЕСН
взносы в ФСС от НС и ПЗ
АУП
126000
33012
32760
252
Затраты на сдельную з/пл
125000
32750
32500
250
Итого:
251000
65762
65260
502
Отчисления на социальные нужды увеличивают расходы на оплату труда как в прогнозе Прибылей и убытков, так и в КЭШ-ФЛО.
Налог на прибыль
Налог на прибыль составляет 20% от нераспределенной прибыли и исчисляется нарастающим итогом с начала отчетного года.
АКТИВ
Код показателя
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
110
Основные средства
120
120
Незавершенное строительство
130
Доходные вложения в материальные ценности
135
Долгострочные финансовые вложения
140
Отложенные налоговые активы
145
Прочие внеоборотные активы
150
ИТОГО по разделу I
190
120
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
210
61
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
61
животные на выращивании и откорме
212
затраты в незавершенном производстве
213
готовая продукция и товары для перепродажи
214
товары отгруженные
215
расходы будущих периодов
216
прочие запасы и затраты
217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
в том числе покупатели и заказчики
231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
в том числе покупатели и заказчики
241
Краткосрочные финансовые вложения
250
Денежные средства
260
100
10957
Прочие оборотные активы
270
ИТОГО по разделу II
290
100
11018
БАЛАНС
300
100
11138
ПАССИВ
Код
пока -
зателя
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
410
100
100
Собственные акции, выкупленные у акционеров
411
()
()
Добавочный капитал
420
Резервный капитал
430
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
470
11038
ИТОГО по разделу III
490
100
11138
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
510
Отложенные налоговые обязательства
515
Прочие долгосрочные обязательства
520
ИТОГО по разделу IV
590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
610
Кредиторская задолженность
620
в том числе:
поставщики и подрядчики
621
задолженность перед персоналом организации
622
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
623
задолженность по налогам и сборам
624
прочие кредиторы
625
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
630
Доходы будущих периодов
640
Резервы предстоящих расходов
650
Прочие краткосрочные обязательства
660
ИТОГО по разделу V
690
БАЛАНС
700
100
11138
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства
910
в том числе по лизингу
911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
920
Товары, принятые на комиссию
930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
940
Обеспечения обязательств и платежей полученные
950
Обеспечения обязательств и платежей выданные
960
Износ жилищного фонда
970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
980
Нематериальные активы, полученные в пользование
990
-
995
9. Анализ показателей эффективности бизнес-плана
Месяц
Движение денежных средств
Итого
Приток (денежные вложения в проект)
Отток (возможная отдача)
По текущей деят-ти
По инвестиционной деят-ти
Январь
- 58052
- 197700
- 255752
255752
-
Февраль
- 234012
-
- 234012
234012
-
Март
1081338
-
1081338
-
1081338
Апрель
1142488
-
1142488
-
1142488
Май
1142488
-
1142488
-
1142488
Июнь
1142488
-
1142488
-
1142488
Июль
1142488
-
1142488
-
1142488
Август
1142488
-
1142488
-
1142488
Сентябрь
1142488
-
1142488
-
1142488
Октябрь
1142488
-
1142488
-
1142488
Ноябрь
1142488
-
1142488
-
1142488
Декабрь
1142488
-
1142488
-
1142488
Итого:
-
-
-
489764
11363730
К концу марта (уже первого месяца продаж!!!) все вложенные денежные средства вернутся, а значит срок окупаемости этого проекта равен 3 месяцам.
Рентабельность проекта = 11363730 / 489764 х 100% = 2320%
Учитывая прогнозируемый уровень рентабельности, очевидно, что этот проект очень выгодный.
Список используемой литературы
1. Налоговый кодекс РФ. Ч. 2. М. «Юрант», 2000. 167 с.
2. Федеральный закон РФ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» // «Экономика и жизнь». 1995. №25
3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1 / Коммерческие вести. 1994, №2.
4. Афанасьева А.И., Овчинников С.И., Смирнова Л.П. Управление швейными предприятиями. Организация и планирование производства. М., Легпромиздат, 1990. 427 с.
5. Левитан Е.С., Романов В.Е. Организация, планирование и управление производством на швейных предприятиях. М., Легпромиздат, 1991. 158 с.

Информация