Технико-экономическое обоснование создания ООО "Мечта хозяйки" и организации производственного процесса

23

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ УКРАИНЫ

ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДСТВА

Технико-экономическое обоснование создания ООО «Мечта хозяйки» и организации производственного процесса пельменей

Симферополь, 2010

Содержание

Резюме

1. Краткая характеристика деятельности предприятия

2. Оценка рынка сбыта продукции

3. Обоснование сметы затрат на создание предприятия

4. Обоснование сметы затрат на организацию производственного процесса

5. Разработка прогнозного плана финансовых результатов проекта

Список использованной литературы

Резюме

1. Название предприятия ООО « Мечта хозяйки» расположено в г.Симферополь, ул. ул. Коммунальная, 4а.

2. Цель деятельности предприятия - максимизация прибыли и увеличение объемов производства.

3. Основные виды деятельности - производство замороженных полуфабрикатов (пельмени и вареники).

4. Форма налогообложения - общая система налогообложения.

5. Потенциальные потребители - население с средним уровнем дохода от 700 грн, независимо от пола и социального статуса.

6. Основные конкуренты - ООО «Смак и аромат», ЧП «Мяско», ЗАО «Геркулес», ООО "Три медведя", ООО «Дисконт», ЧП «Ветер», ЧП «Дрыгало»

7. Общая стоимость проекта - 280 000 тыс. грн.

8. Сроки реализации проекта - с 9 сентября по 16 декабря 2008 года.

9. Прогнозные показатели прибыльности и доходности проекта:

- рентабельность производства - 18,2%.

- рентабельность продаж - 12,3%.

- чистая прибыль - 1 088 685,9 грн.

- срок окупаемости проекта - 7 месяцев.

1. Краткая характеристика деятельности предприятия

Полное название предприятия: Общество с ограниченной ответственностью «Мечта хозяйки» с частной формой собственности. Юридический адрес предприятия: ул. Коммунальная, 4а. Месторасположение определено близостью расположения сырьевых баз и не высокой стоимостью аренды здания.

Источниками формирования имущества предприятия являются собственные средства учредителей, представленные виде денежных средств.

Целью деятельности предприятия является получение стабильной прибыли, обеспечение удовлетворения потребностей общества и реализации интересов членов трудового коллектива и собственников имущества, а также обеспечение выпуска и реализации замороженных полуфабрикатов в необходимых объёмах и по приемлемой цене, способных конкурировать с продукцией других предприятий.

ООО «Мечта хозяйки» занимается производством таких замороженных полуфабрикатов как пельмени и вареники с различным наполнением.

Характеристика основных видов продукции предприятия представлена в таблице 1.1.

Таблица 1.1 - Характеристика товарного ассортимента

По полученным результатам таблицы можно сделать вывод о том, что максимальный удельный вес в структуре выпускаемой продукции соответствует пельменям «Люкс» со свининой и говядиной и составляет 31,18 %. Следовательно, дальнейшие расчеты в ТЭО проводятся по данному виду продукции.

К основным технологическим особенностям организации производства пельменей можно отнести то, что:

- муку, полученную непосредственно после помола, выдерживают на складах не менее одной недели для созревания при температуре 20-25 градусов и относительной влажности 75-85%;

- мука, подаваемая для приготовления теста, должна иметь температуру 18-20 градусов;

- перед замораживанием отштампованные пельмени не должны находиться при плюсовой температуре более 20 минут;

- замораживание пельменей производят до температуры в центре фарша - 18 градусов.

Режим работы предприятия представим в таблице 1.2.

Таблица 1.2 - Режим работы предприятия

Рассмотрим структуру персонала предприятия, которая представлена в таблице 1.3.

Таблица 1.3 - Структура персонала предприятия

Таким образом ежемесячные затраты на оплату труда с отчислениями в общеобязательные фонды составили 52 269 грн.

Представим организационную структуру управления предприятием ООО «Мечта хозяйки».

Организационная структура ООО «Мечта хозяйки»

Вредными факторами, воздействующими на окружающую среду со стороны предприятия, являются:

- мучная пыль; перемещение муки по материалопроводам (трубы, по которым поступает мука посредством аспирации (метода выдувания) сопровождается выделением муки в воздух, который забирается в воздуховод аспирационной сети и направляется в циклон. Однако иногда воздуха в циклоне не достаточно и ее выбросы в окружающую среду превышает ПДВ (предельно допустимые выбросы), (согласно СН-1042-7З) равно 0,5 г/сек;

- шум: действующее оборудование является источником постоянного шума, допустимые санитарные нормы ПДВ шума: 35 дБА днем, 25 дБА ночью;

- сточные воды не должны превышать санитарные нормы по загрязненности органическими загрязнителями, количество которых не должно превышать допустимые 3 мг/л.

2. Оценка рынка сбыта продукции

Рынок полуфабрикатов является молодым, но быстрорастущим. Отрасль полуфабрикатов привлекает устойчивым ростом спроса, быстротой оборота и высокой рентабельностью, доходящей до 50%.

Средний европеец съедает в год около 80 кг замороженных полуфабрикатов, а американец - почти центнер. Уровень потребления в целом по Украине составляет 2 кг на человека. Сегодня емкость только пельменного рынка Киева оценивается в $25 млн. в год.

Результаты маркетинговых исследований говорят о том, что рынок отечественных полуфабрикатов ежегодно увеличивается на 20-25%. Одной из причин этого роста является изменение структуры рациона питания вследствие ускорения ритмов жизни.

Рынок полуфабрикатов имеет в Украине большой потенциал.

Для роста бизнеса украинских производителей существуют следующие возможности: расширение географии продаж (в том числе развитие экспорта) и ассортимента продукции, захват определенных рыночных сегментов конкурентов, инвестиции в смежные отрасли (например, дистрибуция замороженных продуктов в определенном регионе).

В целом рынок полуфабрикатов переживает настоящий бум. Его емкость ежегодно увеличивается на 30?% и в прошлом году, по оценкам экспертов, составляла более 350 млн. долларов США.

На рисунке 1 и 2 представлена динамика объемов производства пельменей в Украине за 2005-2007 гг. и доля пельменного производства на рынке замороженной продукции.

Рисунок 1 - Динамика объемов производства пельменей в Украине

Рисунок 2 - Доля пельменного производства на рынке замороженной продукции

Сезонность пельменной продукции очень ярко выражена -- летом пельмени продаются гораздо хуже. Состоятельные люди просто покидают город, а обычные украинцы переходят на овощи, фрукты. Зимой продажи возрастают на 70?%»

Реализация продукции будет осуществляться через сеть супермаркетов, универмагов и магазинов населенных пунктов Крыма и Украины.

Поставщики сырья - Симферопольский Мясокомбинат; ОАО «Крымхлеб».

Потребителями пельменей и вареников являются одинокие люди, студенты, семейные пары, пенсионеры, проживающие на территории Крыма, а также регионов Украины.

Среди всех потенциальных потребителей можно выделить несколько групп: 1-я группа - это те, кто употребляет пельмени чаще, чем один раз в неделю (10%). Данную группу составляют, прежде всего, потребители до 30 лет. 2-я группа - умеренные потребители, составляющая около 60%. В неё входят потребители средней возрастной группы (от 30 до 50 лет). Также целесообразно сегментировать потребителей по уровню доходов: 1 группа - с уровнем дохода до 700 грн, которые могут позволить себе приобрести пельмени хотя бы 1-2 раз в месяц, 2 группа - уровень дохода - 700 - 2500 грн. и 3 группа - свыше 2500 грн.

В настоящее время в Украине сотни специализированных пельменных производств. И количество производителей пельменей продолжает расти, поскольку спрос на замороженные изделия постоянно увеличивается. Более того, некоторые отечественные производители уже начали удовлетворять запросы не только внутреннего рынка. Среди самых потенциальных конкурентов пельменей в Украине можно отметить следующих: ЗАО «Геркулес», ООО "Три медведя", ООО «Дисконт», ЧП «Ветер», ЧП «Дрыгало», в Симферополе - ООО «Смак и аромат» (ТМ Купец), ЧП «Мяско» и другие. Также хочется отметить, что производство пельменей разбросано по всей территории Украины, трудно найти хоть один город, где бы не было ни одного мелкого пельменного цеха. Проведем краткую характеристику основных конкурентов:

Таблица 2.1 - Анализ потенциальных конкурентов

3. Обоснование сметы затрат на создание предприятия

В данном разделе представлены результаты расчетов суммы денежных средств, необходимых для покрытия затрат, связанных с оплатой труда привлеченных к процессу создания предприятия специалистов и затрат, связанных с приобретением оборудования, регистрацией предприятия, доставкой сырья, выпуском пробной партии продукции и др.

Таблица 3.1 - Смета затрат на оплату труда специалистов, занятых в процессе создания предприятия

Таким образом затраты на оплату труда специалистов, занятых в процессе создания предприятия составили 2 555 грн.

Таблица 3.2 - Смета затрат на процесс создания предприятия

Таким образом сумма затрат на процесс создания предприятия составила 225 567 гривен. Наибольший удельный вес в общей структуре расходов занимают расходы на покупку оборудования, которые составляют 44,33%.

Таким образом общая сумма затрат на процесс создания предприятия составит 228 122 грн.

4. Обоснование сметы затрат на организацию производственного процесса

В данном разделе представлены результаты расчетов суммы денежных средств, необходимых для покрытия затрат, связанных с организацией производственного процесса.

Предприятие находится на общей системе налогообложения юридических лиц, поскольку годовой оборот превышает миллион гривен и составляет.

ООО « Мечта хозяйки» как юридическое лицо, находящееся на общей системе налогообложения выплачивает такие основные налоговые платежи как:

- налог на прибыль в размере 25%;

- налог на добавленную стоимость (20%);

- сбор на обязательное государственное пенсионное страхование 33,2% от общего фонда заработной платы;

- взнос в фонд социального страхования по ВУТ 1,5% от ФОТ;

- взнос в фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве 1,08% от ФОТ;

- взнос в фонд социального страхования от безработицы 1,3% от ФОТ;

- сбор за загрязнение окружающей среды в размере 250 грн;

Рассчитаем амортизационные отчисления на оборудование прямолинейным методом.

Для начисления амортизации выбран прямолинейный метод, так как при использовании данного метода начисление амортизации происходит равномерно в течение срока эксплуатации оборудования, а также данный метод легок в расчете и позволяет сопоставлять себестоимость продукции с доходом от ее реализации.

Предполагаемый срок эксплуатации 4 года, норма амортизации составляет 25%. Месячная сумма амортизационных отчислений составит 1458,3 грн

Таблица 4.1 - Расчет амортизационных отчислений прямолинейным методом

Рассчитаем амортизационные отчисления на компьютеры методом ускоренного уменьшения остаточной стоимости. Данный метод позволяет амортизировать остаточную стоимость компьютеров при достаточно высокой норме амортизации, что обеспечивает восстановление более 80% стоимости объекта в течение первых лет эксплуатации, поскольку компьютеры подвержены моральному износу и требует постоянного технического обновления.

Предполагаемый срок полезного использования 3 года, первоначальная стоимость 15 000. Норма амортизации составляет 66,7%. Месячная сумма амортизации в 1 год эксплуатации составит 833,75 грн.

Таблица 4.2 - Расчет амортизации методом ускоренного уменьшения остаточной стоимости.

Согласно пункту 11 Положения бухгалтерского учета 16 составим структуру производственной себестоимости 1 производственного цикла.

Таблица 4.3 - Структура производственной себестоимости

Определим производственную себестоимость в зависимости от количества производственных циклов в месяц.

Таблица 4.4 - Определение производственной себестоимости в зависимости от количества производственных циклов в месяц

За один производственный цикл производится около 230 кг пельменей.

Таблица 4.5 - Структура полной себестоимости готовой продукции

Таким образом полная себестоимость 1 кг пельменей составила 18,1 грн.

Таблица 4.6 - Структура полной себестоимости реализованной продукции

Сформируем отпускную цену на один килограмм пельменей «Люкс», полученные результаты представим в таблице 4.7

Таблица 4.7 - Структура отпускной цены

Сумма расходов на рекламу будет покрываться за счет чистой прибыли предприятия. Рекламная компания рассчитана на 6 месяцев. Она включает в себя:

ь проведение дегустаций в супермаркетах «Фуршет» и «Сильпо» в течении 4 недель - 4060 грн.

ь проведение презентаций с демонстрацией приготовления - 3000 грн.

ь размещение рекламы в журнале «Еда» ежемесячно - 1800 грн.

ь размещение рекламы на транспорте - 7200 грн.

Таким образом, бюджет рекламной компании составит 16 060 грн.

5. Разработка прогнозного плана финансовых результатов проекта

В данном разделе спрогнозированы основные показатели прибыльности и доходности проекта с учетом изменения объемов производства, а также рассчитаны основные показатели рентабельности деятельности предприятия.

Таблица 5.1 - Расчет показателей прибыльности и доходности проекта, грн.

Таким образом, срок окупаемости проекта составляет 11 месяцев. Через 7 месяцев с начала производства предприятие получит прибыль в размере 3135,5 грн.

Таблица 5.2 - Финансовые результаты деятельности предприятия

Список использованной литературы

1.Бережная И.В., Михуринская Е.А. Экономика предприятия: Учебное пособие. -Симферополь: «Крымская академия природоохранного и курортного строительства»,2002.-с.

2.Рогатенюк Э.В. Ценообразование: Учебное пособие.- Симферополь: «Крымская академия природоохранного и курортного строительства»,2002.-185 с.

3. «Всё о бухгалтерском учёте»№ 35 (702), 2002год.

4. Шпак А.Е. Особенности малых предприятий в Украине//Персонал.-№6.- с.78-63.

5.Бабенко Г.А. Промышленность Крыма: проблемы и пути решения.