Технико-экономическое обоснование процесса создания предприятия ООО "Крымский кирпичный завод"
Технико-экономическое обоснование процесса создания предприятия ООО "Крымский кирпичный завод"
2 МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ УКРАИНЫ Технико-экономическое обоснование процесса создания предприятия ООО «Крымский кирпичный завод» и организации технологического процесса производства по дисциплине: «Организация производства» Симферополь, 2008 Резюме Полное название предприятия: Общество с ограниченной ответственностью «Крымский кирпичный завод», организационно-правовая форма собственного предприятия - коллективное предприятия. Юридический адрес ООО «Крымский кирпичный завод» Симферопольский район, с. Партизанское, ул. Степная, 39 а. ООО «Крымский кирпичный завод» производит силикатный кирпич. Цель проекта: состоит в получении прибыли и удовлетворение потребностей, которая достигается посредством производства и реализации товаров (кирпича), прибыль в размере 0,21 грн с единицы продукции. Основные направления деятельности предприятия: ООО «Крымский кирпичный завод» занимается производством силикатного кирпича. Результаты исследования рынка: На рынке силикатного кирпича основными конкурентами являются: СП «ТРИ С» г. Джанкой, Симферопольский кирпичный завод, Продукция ориентирована на строительные компании и частных лиц. Общая стоимость проекта составляет 4524115 грн. Сроки реализации проекта составляют с 20 октября 2007 года по 29 декабря 2007 года. Планируемый объем производства до 2632861 шт. кирпича в месяц. Ожидаемая чистая прибыль в среднем за месяц составляет 518770,95 грн. Уровень рентабельности производства и рентабельности продаж составляет 34,74 % и 17,59 %. Сроки окупаемости проекта составляют 8 месяцев с момента создания предприятия в октябре. Раздел I. Краткая характеристика деятельности предприятия Полное название предприятия: Общество с ограниченной ответственностью «Крымский кирпичный завод», организационно-правовая форма собственного предприятия - коллективное предприятия. Юридический адрес ООО ««Крымский кирпичный завод»» Симферопольский район, с. Партизанское, ул. Степная, 39 а. ООО «Крымский кирпичный завод» занимается производством силикатного кирпича, который относится к группе автоклавных вяжущих материалов. Силикатный кирпич применяют для кладки стен и столбов, в гражданском и промышленном строительстве. Предприятие находится в Симферопольском районе, что говорит о выгодном расположении по отношению к рынкам сырья и сбыта. Предприятие расположено в выгодном месте расположения, поскольку в этом районе располагаются месторождения известняка. Продукция предприятия выступит конкурентом для уже известных фирм, так как изготавливается по передовым технологиям имеет такое же качество, но более низкую цену. В настоящее время увеличивается объем производства силикатного кирпича, поскольку он пользуется довольно высоким спросом. На предприятии, с момента его создания ведется жесткий контроль за качеством продукции. Для этого создана производственная лаборатория, осуществляющая контроль качества поступающего сырья, вспомогательных материалов и припасов, готовой продукции и производящие сертификацию выпускаемой продукции. Таблица1.1 Характеристика ассортимента выпускаемой продукции. |
№ п.п | Наименование товара | Цена за тыс. шт. грн. | Объем производства в месяц, т. | Удельный вес в общей структуре продукции, % | | 1. | Кирпич силикатный 250*120*65 мм | 1014,87 | 2632831 | 100 | | |
Режим работы предприятия: Продолжительность рабочего дня составляет 8 часов. Продолжительность рабочего дня составляет 24 часа. Предприятие работает в 3 смены. В одной смене 20 человек. Производительность кирпичного завода: 90 000 тонн или около 31 000 000 стандартных силикатных кирпичей размером 270х130х60 в год. Таблица 1.2 Структура персонала предприятия |
№ п/п | Должность | З/пл одного работника, грн | Количество работников. | З\пл.всего, грн | | 1.Административный персонал | директор | 3000 | 1 | 13700 | | | зам.директора по коммерч. вопросам | 2000 | 1 | | | | зам. директора по производству | 1500 | 1 | | | | гл.бухгалтер | 1500 | 1 | | | | отдел кадров | 1000 | 1 | | | | начальник химич. лаборатории | 1700 | 1 | | | | Начальник цеха силосного и прессовального цеха | 1550 | 1 | | | | Начальник цеха по обжигу | 1550 | 1 | | | | Менеджер по продажам | 1300 | 1 | | | Рабочие: | | | | 93400 | | Основные | работники | 1500 | 60 | | | вспомогательные | ремонтник, | 1000 | 1 | | | | электрики, | 900 | 1 | | | | кладовщики, | 800 | 1 | | | | строители | 700 | 1 | | | | | Всего | 64 | | | Охрана | сторожи | 450 | 3 | 1350 | | МОП | уборщица | 350 | 1 | 350 | | Специалисты | зав. складом | 1000 | 1 | 3900 | | | ответственный за хозчасть | 700 | 1 | | | | аппаратчик | 1200 | 1 | | | Водители | | 800 | 7 | 5600 | | Всего ФЗП | 88 | 118800 | | |
Исходя из данных таблицы, можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в структуре персонала занимают рабочие (основные и вспомогательные) 72,7 % заработная плата в сумме за месяц которых составляет 93400 грн, заработная плата административного персонала составляет 13700 грн. Таблица 1.4. Начисления на заработную плату персонала. |
№ п/п | Наименование статей затрат | Сумма, в грн. | | 1. | Начисления на з/п 36,0% | 42768 | | Итого | 42768 | | |
Организационная структура управлением предприятием. ООО «СБА Лтд» имеет линейную организационную структуру управления /рис. 1/. Каждый работник предприятия подчинен только одному руководителю и, следовательно, связан с вышестоящим органом через него. 2 Рис.1 Организационная структура управления предприятием ООО «Крымский кирпичный завод» Раздел II. Характеристика рынка сбыта выпускаемой продукции. ООО «Крымский кирпичный завод» сразу начал работать на максимальных мощностях, т.к. в затраты энергии одинаковые, несмотря на количество кирпичей в автоклаве, поэтому кирпичи которые не были проданы в данный период находились на складе, и были проданы в весеннее-летний период. Основными конкурентами на в Крыму являются: СП «ТРИ С» г. Джанкой, Симферопольский кирпичный завод. Эти компании выпускают глиняный кирпич, стоимость которого в 1,8 раза(1800 грн.- тыс.шт.) выше стоимости силикатного кирпича, к тому же глиняный кирпич в ряде физических свойств очень уступает силикатному. Характеристика вида выпускаемой продукции. Продукция предприятия пользуется спросом и выдерживает конкуренцию с продукцией других предприятий, как по качеству продукции, так и по ценовым показателям. ООО «Крымский кирпичный завод» выпускает силикатный кирпич, расфасованный в специальную упаковку, емкость упаковки - 1000 штук. Продукция предприятия пользуется широким спросом у строительных компаний и частных лиц, за счет высокого качества кирпича и более низкой цены. Продукция соответствует нормам и стандартам. Так как при организации предприятия были проведены маркетинговые исследования, то были исследованы потенциальные потребители, конкуренты, определена сегментация рынка. Основные потребители кирпича Основные потребители кирпича - строительные организации, предприятия занимающиеся реконструкцией, модернизацией производства, население осуществляющие строительство жилья и других объектов для личного пользования. Но предприятия закупают более крупные партии. Т.о. стабильным и перспективным покупателем кирпича являются индивидуальные застройщики и частные предприятия. Кирпич - товар, который характеризуется спросом. Платежеспособность покупателей относительно устойчив. Покупателей товара можно разделить на два основных сегмента: юридические лица - предприятия и организации, специализирующиеся на выполнении строительно - монтажных работ и население, закупающие для собственного строительства. Раздел Ш. Расчет затрат, связанных с оплатой труда, в процессе организации предприятия |
№ п/п | Наименование работ | Продолжительность работы в днях | Количество занятых человек | З/пл в день | Всего, грн. | | 1. | Маркетинговые исследования | 2 | 3 | 25 | 150 | | 2. | Анализ и обработка МИС | 2 | 3 | 20 | 120 | | 3. | Составление Бизнес плана | 3 | 3 | 35 | 315 | | 4. | Разработка Устава предприятия | 5 | 2 | 35 | 350 | | 5. | Поиск помещения | 4 | 2 | 50 | 400 | | 6. | Покупка помещения | 4 | 2 | 60 | 480 | | 7. | Ремонт помещения | 25 | 5 | 30 | 3750 | | 8. | Подбор персонала | 5 | 2 | 40 | 400 | | 9. | Поиск поставщика сырья | 6 | 2 | 30 | 360 | | 11. | Выпуск пробной продукции | 7 | 14 | 30 | 2925 | | 12. | Оплата труда при стажировке персонала | 7 | 2 | 30 | 420 | | 13. | Оплата труда при раздаче флаеров | 7 | 5 | 20 | 700 | | 14. | Покупка компьютеров и мебели | 4 | 2 | 40 | 320 | | 15. | Покупка сырья | 3 | 2 | 50 | 300 | | 16. | Покупка оборудования | 3 | 2 | 40 | 240 | | Итого | 11530 | | |
Таблица 3.1.2. Затраты на процесс создания предприятия. |
№ п\п | Наименование статей затрат | Сумма, в грн | Удельный вес в общей структуре затрат, % | | 1. | Сбор за внесение в ЕГРПОУ | 25,94 | 0,0006 | | 2. | Открытие расчетного счета | 50 | 0,001 | | 3. | Сбор за резервирование юридического лица | 34 | 0,00075 | | 4. | Квитанция о оплате регистрационного сбора | 170 | 0,0037 | | 5. | Прохождение административн. Органов: СЭС Охрана труда Пожарные службы Горводоканал Горэнерго | 150 170 200 200 190 | 0,0033 0,0037 0,0044 0,0044 0,0042 | | 6. | Получение печати и штампа | 300 | 0,0066 | | 7. | Расходы за удостоверение одной подписи | 25 | 0,00055 | | 8. | Транспортно-заготовительные расходы | 5 500 | 0,12 | | 9. | Реклама Флаера, печать двухсторонняя, фор.А6, тираж 4000 шт. | 1600 | 0,035 | | 10. | Сертификация | 400 | 0,0088 | | 11. | Покупка помещения | 1000000 | 22,1 | | 13. | Покупка сырья (на время выпуска проб. продукции при производстве 10000 шт. кирпичей) | 7 460,0 | 0,16 | | 14. | Покупка компьютеров | 18600 | 0,41 | | 15. | Представительские расходы | 5000 | 0,11 | | 16 | Канцелярские расходы | 500 | 0,01 | | 17. | Покупка мебели | 6400 | 0,14 | | 19. | Покупка завода готового к запуску по производству кирпича | 2500000 | 55,25 | | 20. | Покупка штыревых подхватов (6шт.) | 300000 | 6,6 | | 21. | Закупка МБП | 125000 | 2,76 | | 22. | Покупка машин доставки кирпича (5 шт.) | 500000 | 11,05 | | Всего: | 4524115 | | |
Исходя из данных таблицы можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в затратах на создание предприятия составляет покупка завода готового к запуску по производству силикатных кирпичей(2500000 грн.). Таблица 3.1.3 Расчёт затрат на один технологический цикл производства (84931 кирпич в день). |
№ п/п | Наименование статей затрат | Сумма, грн. | | 1. | Сырье: Известь негашёная Песок Вода | 32876,7 1400 900 | | 4. | Топливо и энергия на технологические цели | 5082 | | 5. | Транспортно-заготовительные расходы | 4000 | | 6. | Основная заработная плата производственных рабочих | 3012,90 | | 8. | Расходы вследствие брака | 184,93 | | | Расходы на упаковку | 216,13 | | 9. | Итого прямые расходы | 47692,69 | | 10. | Заработная плата административного и обслуживающего персонала | 641,93 | | 11. | Начисления на заработную плату | 1379,61 | | 12. | Прочие общепроизводственные расходы | 224 | | 13. | Амортизация основных средств | 432,79 | | 14. | Итого производственная себестоимость | 50371,02 | | 15. | Административные расходы -телефонная связь -профессиональные услуги -коммунальные услуги Реклама | 87,65 219,17 6,84 394,52 | | 16. | Всего полная себестоимость | 51079,2 | | |
Таблица 3.2.2 Формирование цены реализации продукции.(на 1000 шт. кирпичей) |
№ п/п. | Наименование статей затрат | Сумма на 1000 шт., грн. | | 1 | Полная себестоимость реализации готовой продукции | 601,41 | | 2. | Плановые накопления,35% | 210,49 | | 3. | Отпускная цена | 811,90 | | 4. | НДС | 202,97 | | 5. | Полная отпускная цена | 1014,87 | | |
Таким образом, цена реализации 1000 шт. кирпичей составляет 1014,87 грн. Расчет амортизации ОПФ Оборудование (ИПКС-0112): норма амортизации 6% Расчет амортизации оборудования налоговым методом Грузовой автомобиль (КамАЗ 3308-73): норма амортизации 6% Расчет амортизации 1 единицы грузового транспорта налоговым методом Расчёт амортизации штыревого подхвата (норма амортизации 10%) налоговым методом |
Год | Расчет | Амортизи-руемая стоимость | Накоплен-ный износ | Остаточная стоимость | Амортизиру- емая стоимость за месяц | | 2007 | 50000 * 0,10 | 5000 | 5000 | 45000,00 | 416,67 | | 2008 | 45000 * 0,10 | 4500,00 | 9500,00 | 40500,00 | 375,00 | | 2009 | 40500 * 0,10 | 4050,00 | 13550,00 | 36450,00 | 337,50 | | 2010 | 36450 * 0,10 | 3645,00 | 17195,00 | 32805,00 | 303,75 | | 2011 | 32805 * 0,10 | 3280,50 | 20475,50 | 29524,50 | 273,38 | | |
Общая амортизация в первый год работы предприятия в месяц достигает 13416 грн. Таблица 3.3.1 Расчет показателей прибыльности и доходности проекта |
№ | Показатели | Месяцы | | | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | | 1 | Привлеченные средства (грн.): | 4524115,00 | | | | | | | | | | | | | | | - собственные | 4124115,00 | | | | | | | | | | | | | | | - заёмные | 0,00 | | | | | | | | | | | | | 2 | Объём продаж, тыс шт. | 1700000 | 2000000 | 2100000 | 3186666 | 3186666 | 3186666 | 3186666 | 3186666 | 2583333 | 2583333 | 2100000 | 2000000 | | 3 | Выручка, грн | 1725279,00 | 2029740,00 | 2131227,00 | 3234051,72 | 3234051,72 | 3234051,72 | 3234051,72 | 3234051,72 | 2621747,16 | 2621747,16 | 2131227,00 | 2029740,00 | | 4 | Общие затраты: (грн) | | | | | | | | | | | | | | | | - прямые матери-альные затраты | 1430780,70 | 1430780,70 | 1430780,70 | 1430780,70 | 1430780,70 | 1430780,70 | 1430780,70 | 1430780,70 | 1430780,70 | 1430780,70 | 1430780,70 | 1430780,70 | | | | - заработная плата административного и обслуживающего персонала | 20000,00 | 20000,00 | 20000,00 | 20000,00 | 20000,00 | 20000,00 | 20000,00 | 20000,00 | 20000,00 | 20000,00 | 20000,00 | 20000,00 | | | | - амортизация | 13416,67 | 13416,67 | 13416,67 | 13416,67 | 13416,67 | 13416,67 | 13416,67 | 13416,67 | 13416,67 | 13416,67 | 13416,67 | 13416,67 | | | | - прочие общепроизводственные расходы | 6944,00 | 6944,00 | 6944,00 | 6944,00 | 6944,00 | 6944,00 | 6944,00 | 6944,00 | 6944,00 | 6944,00 | 6944,00 | 6944,00 | | | | - административные расходы | 21953,32 | 21953,32 | 21953,32 | 21953,32 | 21953,32 | 21953,32 | 21953,32 | 21953,32 | 21953,32 | 21953,32 | 21953,32 | 21953,32 | | | | - ИТОГО затратная часть | 1493094,69 | 1493094,69 | 1493094,69 | 1493094,69 | 1493094,69 | 1493094,69 | 1493094,69 | 1493094,69 | 1493094,69 | 1493094,69 | 1493094,69 | 1493094,69 | | 5 | НДС | 287546,50 | 338290,00 | 355204,50 | 539008,62 | 539008,62 | 539008,62 | 539008,62 | 539008,62 | 436957,86 | 436957,86 | 355204,50 | 338290,00 | | 6 | Чистый доход | 1437732,50 | 1691450,00 | 1776022,50 | 2695043,10 | 2695043,10 | 2695043,10 | 2695043,10 | 2695043,10 | 2184789,30 | 2184789,30 | 1776022,50 | 1691450,00 | | 7 | Прибыль от реализации | -55362,19 | 198355,31 | 282927,81 | 1201948,41 | 1201948,41 | 1201948,41 | 1201948,41 | 1201948,41 | 691694,61 | 691694,61 | 282927,81 | 198355,31 | | 8 | Налог на прибыль | -13840,55 | 49588,83 | 70731,95 | 300487,10 | 300487,10 | 300487,10 | 300487,10 | 300487,10 | 172923,65 | 172923,65 | 70731,95 | 49588,83 | | 9 | Чистая прибыль | -41521,64 | 148766,48 | 212195,86 | 901461,31 | 901461,31 | 901461,31 | 901461,31 | 901461,31 | 518770,96 | 518770,96 | 212195,86 | 148766,48 | | 11 | Расходы на рекламу | 12000,00 | 6600,00 | 26600,00 | 12000,00 | 12000,00 | 12000,00 | 12000,00 | 12000,00 | 12000,00 | 6600,00 | 6600,00 | 26600,00 | | 12 | Рентабильность продаж, % | -2,41 | 7,33 | 9,96 | 27,87 | 27,87 | 27,87 | 27,87 | 27,87 | 19,79 | 19,79 | 9,96 | 7,33 | | 13 | Рентабильность производства, % | -2,78 | 9,96 | 14,21 | 60,38 | 60,38 | 60,38 | 60,38 | 60,38 | 34,74 | 34,74 | 14,21 | 9,96 | | 15 | Баланс с нарастающим итогом | -4524115,00 | -4565636,64 | -4416870,16 | -4204674,30 | -3303212,99 | -2401751,68 | -1500290,37 | -598829,06 | 302632,25 | 821403,20 | 1340174,16 | 1552370,02 | | |
Таким образом предприятие окупится через восемь месяцев с момента создания предприятия (января) по октябрь 2007г. Раздел IV. Разработка и обоснование проекта рекламной компании Таблица 4.1. Бюджет рекламной компании |
Инструменты | Янв | фев | Мар | апр | май | июнь | июль | авг | сен | окт | ноя | Дек | | Размещение рекламы на специализ. Web сервере | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | | Газета «Все для всех строительство» | 4400 | 4400 | 4400 | 4400 | 4400 | 4400 | 4400 | 4400 | 4400 | 4400 | 4400 | 4400 | | Телепередача «Телегазета» на ТРК «Черноморская» | 2100 | | | 2100 | 2100 | 2100 | 2100 | 2100 | 2100 | | | | | Размещение рекламы на «бигборде» | 3500 | | | 3500 | 3500 | 3500 | 3500 | 3500 | 3500 | | | | | Участие в ярмарках выставках | | | 20000 | | | | | | | | | 20000 | | всего | 12000 | 6600 | 26600 | 12000 | 12000 | 12000 | 12000 | 1200 | 12000 | 6600 | 6600 | 26600 | | |
На продвижение продукции предполагается выделить рекламный бюджет (газетные объявления, реклама на телевидении, и др. реклама) в сумме 157000 грн. за первый год выпуска продукции. Литература 1.Бережная И. В. Михуринская Е.А. Экономика предприятия: Учебное пособие.- Симферополь: «Крымская академия природоохранного и курортного строительства», 2002. - 130 с. 2.Краткий курс по дисциплине «Организация производства» для студентов специальности экономика предприятия дневной и заочной форм обучения. / Сост. Бережная И.В., Михуринская Е.А., Симферополь: НАПКС, 2005 - 104 с. 3.Национальные положения (стандарты) бухгалтерского учета: нормативная база. Новая редакция. - Х.: Курсор, 2005. -206 с.
| |
