Дипломная работа: Контрольная работа по бухгалтерскому учету

Выполнила студентка Тимошенко Е.В.

Министерство образования Российской Федерации

Новосибирская Государственная Академия экономики и управления

Кафедра бухгалтерского учета

Новосибирск 2003

Задание 1.

Классификация имущества организации

По данным Табл.1 осуществить группировку имущества организации по видам и источникам их образования. Решение представить по форме, приведенной в приложении 1; 2.

Проверить соответствие средства организации источникам их образования.

Исходные данные:

Табл.1

Группировка организации имущества по видам

Приложение 1.

Группировка имущества организации по источникам образования

Приложение 2.

Задание 2.

Бухгалтерский баланс

Составить баланс организации по состоянию на 1 января. Решение осуществить на бланках типовой формы №1 «Бухгалтерский баланс».

Для выполнения задания использовать данные приложения 1 и 2.

 Приложение к приказу Министерства финансов РФ

от 13.01.2000 № 4к

Бухгалтерский баланс на 31.12. 2003 г.

 Форма № 1 по ОКУД

 Дата (год, месяц, число)

Организация АО «Станкостроитель» по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности по ОКДП

Организационно-правовая форма / форма собственности

 по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

Адрес_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 1.12. 31.12

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Руководитель _________ _______________ Главный бухгалтер _______ _______________

 (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

«_________»________________________2003 г. (квалификационный аттестат профессионального бухгалтера

 от «____________» ________________ _______ г. № ___________)

Задание 3.

Система счетов и двойная запись. Счета синтетического и аналитического учета

По данным баланса открыть счета синтетического учета.

Составить корреспонденции счетов с указанием типов измерений в балансе под влиянием хозяйственных операций. Решение осуществить по форме, приведенной в приложении 3.

По данным об остатках и оборотах по счетам составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (приложение 4). Сверить итог журнала хозяйственных операций с оборотной ведомостью по счетам синтетического учета.

Исходные данные:

1. По договору поставки, заключенному с Базой снабжения № 1, приобретен токарный станок, не требующий монтажа. Договорная стоимость объекта 18000 руб., в том числе НДС 3000 руб. Согласно акту приемки-передачи основных средств от 16.12. станок принят к учету. Оплата произведена с расчетного счета 15.12. Доставку производило АТП №3, счет за оказанные услуги акцептован 15.12. на сумму 600 руб., в том числе НДС 100 руб. Оплата произведена 16.12.

2. По договору полной уступки исключительных прав на программный продукт приобретены исключительные права на программный продукт, предназначенный для планирования себестоимости продукции. Акт приемки на сумму 6000 руб., в том числе НДС 1000 руб., подписан 22.12. Оплата по договору произведена 23.12. с расчетного счета. Адаптация программы производилась работником бухгалтерии, за что ему была начислена зарплата 500 руб. и произведены отчисления единого социального налога 35,6 %. Исключительные права на программу приняты к учету в составе, НМА.

3. По договору от 05.12. база снабжения №1 произвела поставку стали листовой 200 тонн по цене 65 руб. за тонну; полуфабрикатов 434 шт. на сумму 15000 руб. Получен счет-фактура на сумму 33600 руб., в том числе НДС 5600 руб. Оплата произведена с расчетного счета 07.12.

4. Согласно требованиям-накладным в течении месяца отпущены в производство следующие виды материалов: сталь листовая 208 тонн на сумму 1352 руб., краска масляная 41 кг на сумму 328 руб., полуфабрикаты 250 шт. на сумму 5200; на обслуживание общецеховых нужд: прочие материалы на сумму 400 руб.; переданы в бухгалтерию канцелярские товары на сумму 36 руб.

5. Согласно авансовому отчету от 17.12. утверждены и отнесены на затраты расходы по командировке в сумме 2100 руб. Сумма, выданная на командировку из кассы 10.12., составила 3000 руб. Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен подотчетным лицом в кассу в размере 1085 руб.

6. Согласно расчетно-платежной ведомости за декабрь начислена заработная плата работникам организации:

- рабочим, занятым производством продукции - 40240 руб.

- работникам, занятым обслуживанием производства и ремонтом оборудования - 6700 руб.

- управленческому персоналу организации - 4800 руб.

- работникам за время болезни (пособие по временной нетрудоспособности). 3500 руб.

7. Произведены удержания из зарплаты работников организации:

- налог на доходы физических лиц - 6700 руб.

- за материальный ущерб - 1200 руб.

- по исполнительным документам - 3100 руб.

8. Начислены суммы единого социального налога (взноса) на суммы оплаты труда, причитающиеся работникам – 35,6%.

9. Начислена амортизация за декабрь по объектам основных средств и нематериальных активов:

- по производственному оборудованию-10400 руб.

- по инвентарю цеха-4950 руб.

- по зданиям организации - 5800 руб.

по нематериальным активам, используемым для нужд управления -500 руб.

10. Согласно счету-фактуре Энергосбыта за потребленную в декабре электроэнергию от 28.12. на сумму 18600 руб., в том числе НДС 3100 руб., и ведомости распределения потребленной электроэнергии, данные расходы списаны:

- на технологические нужды - 10000 руб.

- на содержание оборудования - 2500 руб.

- на освещение производственных помещений - 2000 руб.

- на освещение общехозяйственных служб - 1000 руб.

11. Согласно справкам-расчетам бухгалтерии включены в затраты на производство общепроизводственные и общехозяйственные расходы. (Сумма расходов определяется на счетах 25 "Общепроизводственные расходы" и 26 "Общехозяйственные расходы" и списывается путем закрытия данных счетов).

12. В результате инвентаризации незавершенного производства, проведенной на 30.12., выявлен остаток НЗП в сумме 13150 руб. Согласно справке бухгалтерии определена фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции (с учетом незавершенного производства на начало и конец месяца).

13. Согласно договорам поставки и отгрузочным документам за декабрь отпущена и отгружена покупателям готовая продукция по договорным ценам на общую сумму 119400 руб., в том числе НДС 19900 руб. Перевозка продукции частично производилась АТП №3. Согласно счету-фактуре стоимость перевозки составила 13000 руб., в том числе НДС 2600 руб. При отгрузке использовалась тара для упаковки готовой продукции на сумму 300 руб. Все расходы на продажу списаны в текущем месяце. Фактическая себестоимость отпущенной в течении месяца продукции составила 81400 руб. Выручка от реализации, зачисленная на расчетный счет в декабре, составила 84000 руб.

14. Согласно справкам-расчетам бухгалтерии определен и списан результат от основной деятельности организации за декабрь. Для этого заключительными оборотами месяца произведены операции по соответствующим субсчетам счета 90 Продажи.

15. В течении месяца согласно выпискам банка из расчетного счета произведены операции:

03.12. снято с расчетного счета на зарплату и командировочные расходы - 78280 руб.

05.12. поступили на расчетный счет платежи от покупателей - 120000 руб.

07.12. сдан на расчетный счет остаток неиспользованных денежных средств - 2080 руб.

15.12. оплачена с расчетного счета задолженность Энергосбыту за электроэнергию - 3100 руб.

15.12. оплачена с расчетного счета задолженность Базе снабжения №1 -2480руб.

15.12. оплачена с расчетного счета задолженность финорганам по налогу на прибыль - 5357 руб.

15.12. оплачена с расчетного счета задолженность органам социального страхования по единому социальному налогу - 7528 руб.

 15.12. оплачена с расчетного счета задолженность организации- заимодавцу за предоставленный краткосрочный заем - 4800 руб.

16. Согласно платежной ведомости от 03.12. выдана зарплата работникам за ноябрь - 73200 руб. Согласно справке-расчету бухгалтерии не выданная в срок зарплата депонирована в сумме 2080 руб.

17. На основании счетов-фактур и справки бухгалтерии определена и списана сумма НДС, предъявленная поставщиком, уплаченная и подлежащая налоговому вычету (Определяется на счете 19 "НДС по приобретенным ценностям").

По данным баланса открыть счета синтетического учета.

	01 Дт Кт Сальдо 231632 На 1.12. 1в 15500 оборот 15500 Сальдо 247132 На 31.12.
			02 Дт Кт Сальдо 92000 На 1.12. 9а 15500 9б 4950 9в 5800 оборот 21150 Сальдо 113150 На 31.12.
			04 Дт Кт Сальдо 3542 На 1.12. 2е 5678 оборот 5678 Сальдо 9220 На 31.12.
		05 Дт Кт Сальдо - На 1.12. 9г 500 оборот 500 Сальдо 500 На 31.12.
			08 Дт Кт Сальдо 96000 На 1.12. 1а 1500 1в 15500 1д 500 2е 5678 2а 5000 2г 500 2д 178 оборот 21178 оборот 21178 Сальдо 96000 На 31.12.
			10 Дт Кт Сальдо 131820 На 1.12. 3а 13000 4а 1352 3б 15000 4б 328 4г 5200 4д 400 13д 300 оборот 28000 Оборот 7616 Сальдо 152204 На 31.12.

		19 Дт Кт Сальдо - - На 1.12. 13г 2600 17 10630 1б 3000 1е 100 2б 1000 3в 5600 10д 3100 оборот 15400 Оборот 10630 Сальдо 4770 На 31.12. 328
		20 Дт Кт Сальдо 4180 На 1.12. 4а 1352 12 107755 4б 328 4в 5200 6а 40240 8а 14325 9а 10400 10а 10000 11а 18935 11б 15945 оборот 116725 Оборот 107755 Сальдо 13150 На 31.12.
		25 Дт Кт Сальдо - - На 1.12. 4г 400 11а 18935 6б 6700 8б 2385 9б 4950 10б 2500 10в 2000 оборот 18935 Оборот 18935 Сальдо - - На 31.12. 328
		44 Дт Кт Сальдо - - На 1.12. 13в 10400 13е 10700 13д 300 оборот 10700 Оборот 10700 Сальдо - - На 31.12.
	50 Дт Кт Сальдо 20 На 1.12. 5в 1085 5б 3000 15а 78280 15г 2080 16а 73200 оборот 79365 Оборот 78280 Сальдо 1105 На 31.12.

				51 Дт Кт Сальдо 128190 - На 1.12. 13г 84000 1г 18000 15б 120000 1ж 600 15г 2080 2в 6000 3г 33600 15а 78280 15д 3100 15е 2480 15ж 5357 15з 7528 15и 4800 оборот 206080 Оборот 159745 Сальдо 174525 На 31.12.
			52 Дт Кт Сальдо 2941 - На 1.12. оборот - Оборот - Сальдо 2941 На 31.12.
		62 Дт Кт Сальдо 15000 Сальдо 17600 На 1.12. 13а 119400 оборот 119400 Оборот 204000 Сальдо Сальдо На 31.12. 87200 На 31.12.
				66 Дт Кт Сальдо Сальдо 16186 На 1.12. 15и 4800 оборот 4800 Оборот 11386 Сальдо 52675 На 31.12.

		68 Дт Кт Сальдо 33110 На 1.12. 15ж 5357 7а 6700 17 10630 13и 14000 15в 20000 оборот 15987 Оборот 40700 Сальдо 57823 На 31.12.
		69 Дт Кт Сальдо 9301 На 1.12. 6г 3500 2д 178 15з 7528 8а 14325 8б 2385 8в 1709 оборот 11028 Оборот 18597 Сальдо 168870 На 31.12.
	70 Дт Кт Сальдо 81253 На 1.12. 7а 6700 2г 500 7б 1200 6а 40240 7в 3100 6б 6700 16а 73200 6в 4800 16б 2080 6г 3500 оборот 86280 Оборот 55740 Сальдо 50713 На 31.12.
		71 Дт Кт Сальдо 185 На 1.12. 5б 3000 5а 2100 5в 1085 оборот 3000 Оборот 3185 Сальдо - - На 31.12.
			73 Дт Кт Сальдо 185 На 1.12. 7б 1200 оборот - Оборот 1200 Сальдо 1200 На 31.12.
		76 Дт Кт Сальдо - - На 1.12. 13и 14000 7в 3100 15в 20000 13б 19900 16б 2080 оборот 34000 Оборот 25080 Сальдо 14100 5180 На 31.12.

Журнал хозяйственных операций

Приложение 3.

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Приложение 4.

Задание 4.

Аналитический учет

По данным баланса и расшифровки остатков по счетам (табл. 2, 3) открыть счета аналитического учета к синтетическим счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 10 «Материалы».

Отразить в системе аналитических счетов хозяйственные операции, приведенные в задании 3.

Подсчитать обороты и остатки по аналитическим счетам. По данным об остатках и оборотах на аналитических счетах составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета к синтетическим счетам 60 и 10 (прилож.5 и 6).

Итоги по ведомостям аналитического учета сравнить с соответствующими данными оборотной ведомости по синтетическим счетам (прилож. 4).

Счета аналитического учета к синтетическим счетам 60 «Расчеты с поставщиками»

	База снабжения №1 Дт Кт Сальдо Сальдо 4960 1г 18000 1а 15000 3г 33600 1б 3000 15е 2480 3а 13000 3б 15000 3в 5600 оборот 54080 Оборот 51600 Сальдо 2480		АТП №3 Дт Кт Сальдо Сальдо 6500 1ж 600 1д 500 1е 100 13в 10400 13г 2600 оборот 600 Оборот 13600 Сальдо 19500
	Энергосбыт Дт Кт Сальдо Сальдо 6200 15д 3100 10а 10000 10б 2500 10в 2000 10г 1000 10д 3100 оборот 3100 Оборот 18600 Сальдо 21700		Прочие Дт Кт Сальдо Сальдо 540 2в 6000 2а 5000 2б 1000 оборот 6000 Оборот 6000 Сальдо 540

Счета аналитического учета к синтетическим счетам 10 «Материалы»

	Сталь листовая Дт Кт Сальдо 31200 Сальдо 3а 13000 4а 1352 200 т. 208 т. оборот 13000 Оборот 1352 Сальдо 42848 92 т.		Полуфабрикаты Дт Кт Сальдо 82400 Сальдо 3б 15000 4в 5200 434 шт. 250 шт. оборот 15000 Оборот 5200 Сальдо 92200 384 шт.

	Краска масляная Дт Кт Сальдо 6820 250 кг. Сальдо 4б 328 41 кг. оборот - Оборот 328 Сальдо 6492 209 кг.		Прочие Дт Кт Сальдо 11400 Сальдо 4г 400 4д 36 13д 300 оборот - Оборот 736 Сальдо 10664

Сумма аналитического счета по 1 синтетическому счету дает итог по этому синтетическому счету/ по оборотам и сальдо.

Оборотная ведомость аналитического учета к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками»

Ведомость аналитического учета к синтетическому счету 10 «Материалы»

Задание 5.

Баланс

По данным об остатках на синтетических счетах составить баланс по состоянию на конец отчетного периода, используя типовую форму №1 (продолжить заполнение бланка типовой формы, использованной в задании №2).

Задание 6.

Тесты

Для выполнения задания №6 необходимо выбрать тесты своего варианта. Каждый вопрос имеет несколько вариантов ответа. Правильным является только один из предложенных ответов. При оформлении решения надо написать вопрос и тот вариант ответа, который является правильным.

Быстрота получения информации – одна из отличительных черт учета:

оперативного

Общее понятие метода бухгалтерского учета формируется как:

метод сплошного, непрерывного, взаимосвязанного отражения хозяйственных средств и их источников в денежном измерении

Какие измерители используются для отражения данных в оперативной отчетности?

3.3. натуральные, стоимостные и трудовые

Что служит основанием для записи в учетные регистры?

4.2. первичный документ

Какие из ниже перечисленных пользователей бухгалтерской информации относиться к внешним пользователям с косвенным финансовым интересом?

5.3. поставщики, кредитующие банки, инвесторы.

Затраты, обеспечивающие доходы отчетного периода, относятся к:

расходы отчетного периода

Какой износ отражается в бухгалтерском учете?

7.3. стоимостной износ

Какие приемы относятся к элементам метода бухгалтерского учета?

обязательное документирование фактов хозяйственной жизни, стоимостная оценка, инвентаризация, бухгалтерские счета, двойная запись, балансовое обособление информации, отчетность.

Для каких целей предназначен бухгалтерский счет?

9.2. для группировки и хранения данных о хозяйственных операциях, относящихся к конкретному объекту наблюдения.

Сальдо конечное по счетам капитала или пассивов равно нулю, если:

10.3. сумма сальдо начального и кредитового оборота равна дебетовому обороту

Аналитические счета корреспондируют:

11.2. с другими аналитическими счетами, принадлежащими к одному синтетическому счету.

План счетов – это:

12.1. совокупность всех счетов предприятия с соответствующими кодами.

По самостоятельности применения счета делят на:

13.3. основные и регулирующие

На собирательно-распределительных счетах сальдо:

14.3. отсутствует

Начисленная заработная плата главного бухгалтера относиться к затратам:

15.2. общехозяйственным

Накладные издержки учитываются на счетах

собирательно-распределительных

Какой из перечисленных реквизитов первичного документа относиться к переменным?

17.3. порядковый номер документа

Документооборот – это

 движение документов с момента их возникновения до сдачи в архив после обработки и отражения в учете

19. В каких случаях применяются сторнировочные записи?

аннулирование ошибочных записей и уточнение показателей

Обороты по счетам Главной книги подсчитываются:

 в конце каждого отчетного периода

Бухгалтерский документ – это:

21.2. письменное свидетельство совершенной хозяйственной операции или распоряжения на ее совершение, подписанное лицами, выполнившими эту операцию или уполномоченными на то лицами.

Приказ об учетной политике утверждается:

22.2. руководителем

Ответственность за организацию бухгалтерского учета несет

23.2. руководитель

Имущество организации по источникам образования подразделяется:

24.4. собственные и заемные

Оборотная ведомость по синтетическим счетам предназначена для:

25.4. подсчета итогов по счетам

Форма бухгалтерского учета – это:

26.4. система структурных элементов, их связь с первичными документами, а также способы предоставления результативной учетной информации